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內地在香港開公司必懂!做賬審計為什麼一定要做!

做賬審計為什麼一定要做

 哪些公司需要做賬審計? 

在香港,沒有經營的公司可以直接零報稅,有經營的公司就必須做賬、核數才能報稅。

凡滿足以下之一者,即為有經營,必須做賬,核數後報稅:

01銀行賬戶已經留下經營記錄

02政府海關,物流公司已經留下進出口記錄

03與香港客商發生購銷關系

04在香港已經聘請雇員

05容許或授權在香港使用專利,商標設計等

06容許或授權在香港使用動產收取租金,租憑費等

07委托在香港代銷

08其他得自或產生於香港的利潤 

香港公司不報稅的影響

香港公司稅務條例明確規定凡收到稅表必須申請

不報稅將直接導致香港銀行賬戶被凍結

公司將被強制註銷,董事列入出入境黑名單 

香港公司報稅逾期的影響

註冊滿18個月將會收到稅局發出的第一份利得稅表,申報期限只有3個月

第一次超期罰款 罰款HKD1200

第二次超期罰款 罰款HKD3000

罰款HKD10000產生預估稅多次收到預估稅罰款

最高監禁6個月

收到法院傳

稅務合規及CRS稅務信息影響?

選擇在香港進行稅務申報的優勢

香港地區稅種少,稅率低。企業所得稅稅率為16.5%。香港無增值稅,更無發票概念。因此一張形式收據都可以用來做賬,將公司賬目調整為虧損或者持平,從而實現即在少交稅甚至不交稅的目的。

選擇正規的香港會計師行做賬審計

選擇正規的香港會計師行,可綜合香港公司的實際運營情況,擬定公司的做賬審計方案,合理劃分做賬會計年度,出具正規會計師審計報告,遞交給香港稅務局,完成稅務申報工作。

出具正規的審計報告讓稅務局無處挑剔

香港公司的賬目必須要由經過香港會計師公會認可的香港執業會計師操辦,並出具符合香港稅務條例的審計報告。香港稅務局接收報告後一般會在一周內給予受理回執。

CRS/收到銀行調查文件該如何處理? 

crs稅務的影響,很多香港公司都有收到銀行下發的商業調查信件(電子版/紙質版),一般銀行的調查文件都是下發到網銀上或是郵箱上,這份商業資料登記文件(調查文件)分為三大部分;

01是商業資料填寫登記

02是公司資料認證

03是遞交審計報告

註意!企業如果收到這樣的商業登記資料,請不要忽視,要及時進行處理,以免影響賬戶使用;其他銀行也會不斷下發相關的調查文件。選擇專業會計師團隊,處理做賬報稅,解決稅務難題。

香港公司做賬審計所需資料 

銀行月結單及對應的銀行收付款通知書

所有支出收據(包括本司開出及對方開出的收據);

所有發票(包括購貨及銷貨發票等);

所有協議、合同、報關單、提單;

如果有做工資,需要提供勞動合同、工資表、身份證複印件;

公司成立的全套文件(章程、周年申報表、商業登記證等);

如果有租賃房屋,需要提供租賃合同、出租人的身份證複印件;

如果有信用證業務,需要提供開具的信用證報文,如有貼現福費廷業務,還需要提供銀行的貼現水單,以便核算利息;

如果有固定資產、需要提供固定資產的清單上面要包含固定資產的名稱、購入日期,原值、折舊期限及折舊率

香港公司核数報告由哪些部分組成?

香港公司核数報告由哪些部分組成?

香港公司核數報告作為反映該公司經營和財務狀況的專業財務文件,必須由香港政府承認的第三方財務人員(即香港執牌會計師)進行。 

而審計的基礎,就是香港公司的各項經營報表和資料,從經營資料的反應出的情況,與香港公司賬目進行比對和核算以確認該公司沒有因各種目的,而對相關賬目和資料進行修改,保證公司的經營處於監管之下,從而避免商業罪案的發生。

一般來說,香港公司核數報告由以下幾部分組成:

1、公司合規文件冊

香港公司想要合規經營,對其進行必要的維護必不可少,而這些維護文件,也是香港公司審計必備的文件之一。這些合規文件包括最新的香港公司商業登記證、公司註冊證書、香港公司章程以及稅務代表責任(稅務代表職責為格式文件)。

2、香港公司各項財務報表

香港公司賬冊作為審計工作的核心資料,自然不可或缺,而從香港公司各類賬冊、資金往來、商品流轉資料中,能夠形成專業的財務報告,具體為資產負債表、利潤表和計稅表。這幾份報表能夠相對完整的說明香港公司的利潤來源、經營情況及稅務責任等信息。

3、會計師意見

會計師意見可以說是整份審計報告的關鍵,香港會計師會根據公司財務資料的完整性、真實性及有效性進行全面評估,並根據評估結果給出對該份審計報告的審計意見(如無保留意見、保留意見、否定意見和不發表意見)。

4、稅務代表職責

主要闡述稅務代表的職責範圍,遵守的會計法則和規定等條例性內容。

由此可見,香港公司審計報告包含大量專業且精細的報表內容,因此需要由富有經驗的香港會計師為您公司的賬目把關審計,幫公司合理降低稅負。 

做賬審計需要哪些資料? 

香港公司做賬審計需要提供的資料:

1、香港公司基本資料:公司註冊證書、商業登記證、公司章程、最新年度的周年申報表、公司變更文件等

2、香港公司銀行月結單及水單

3、所屬賬期內發生的購銷合同或購銷發票等

4、費用支出票據,包括工資、房租、辦公費、水電費等

5、提供上一年度審計報告、計稅表(非首次報稅)

6、如有關聯母公司或子公司,提供關聯公司的審計報告等資料

7、根據公司情況,其他需提供的賬務資料

香港公司年結日怎麽選擇才是最優選?

香港公司年結日怎麽選擇才是最優選?

香港《公司管理條例》承襲英國公司法,在所轄公司管理方面較為寬松,只要求香港公司每年進行一次審計報稅,並按此數據繳納稅款。香港公司可以根據自己的實際需求,自由選擇任何日期作為會計年度年結日期,但公司年結日一旦確定後,後期沒有正當理由很難更改。 

確定年結日應考慮哪些方面?

1、香港公司是否為子公司?

如果您的香港公司是由大陸公司控股的子公司,需要合並財務報表的,可以選擇與母公司相同財政年度的年結日,即選擇與大陸公司一致:1231日。

2、稅務處理時間是否足夠?

香港公司首次年度報稅賬期最長可以是18個月,但並不是說首次年度賬期選擇18個月就是最好的,要考慮對應的年結日能否申請延期遞交數據,剩余的時間夠不夠處理審計報稅事項

如果不是年結日331日或1231日,是無法申請延期遞交數據的,年結日如果定為4-11月份的,稅務局是不會接受延期的,這樣的話年結日到期後1個月就要完成核數申報,如果這時剛好收到了稅局下發的利得稅表,做賬審計沒有在1個月內處理完成,稅表沒有按時遞交就會產生罰款。

1次逾期審計師可以協助申請豁免,但如果再出現第二次逾期的情況,再次申請豁免稅務局也是不會批準的,那就需要繳納因未按時提交稅表的罰款1200HKD

3、財政年度是否符合公司法要求?

很多企業為了合並財報或者是為了方便,會習慣性地將香港公司的年結日定為1231日,但新成立的香港公司年度賬期不能超過18個月,隨後的每個年度賬期也不能超過12個月,如果公司的年度賬期超過18個月(首年)或者12個月(後續年度),審計師只能對公司出具有保留意見的審計報告,因為核數不符合公司法例的第111(1)122(1)122(2)條的要求。

年結日選定後可更改嗎?

根據香港會計準則和公司條例,香港公司可以更改會計年度年結日,但是,每次的財政期(年度賬期)不能超過18個月,並且,如果公司沒有正當理由去申請更改,香港稅務局可能會從稅收角度對公司利潤進行重新評估。

總結

可自由選擇年結日,通常建議選擇331日或1231日作為年結日,能夠申請延期報稅的時間較長。

如果香港公司是由國內公司控股,有合並財報需求的,年結日可選擇1231日,但據公司法規定,新成立的香港公司年度賬期不能超過18個月,隨後的每個年度賬期也不能超過12個月,如若超過,香港會計師在審計報告會特意提出這一點,在報告中對年度賬期持保留意見,因為這不符合公司法例的要求