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五分鐘了解銀行對賬

五分鐘了解銀行對賬

Bank reconciliation銀行對賬:對的意思就是核對,賬就是不同的賬本。 

為什麽企業要這樣做呢?

理論上:在同一時間,余額是相同的,誰手上的余額呢?一個是企業自己做的賬,叫做cash book(現金簿),另一個是銀行做的賬,叫 bank statement(銀行對賬單)。最終如果雙方做的賬都是對的,我們稱之為銀行余額相等(bank balance,改錯之後的正確數字);一般銀行在年末都會給企業寄對賬單,告知企業在期初的數字,本期發生的各筆交易,期末還剩余的金額;在現實中,一般是審計人員去銀行拉對賬單作對比,註意這里是某個時間點,所以是屬於資產負債表的科目。 

Mirror image鏡面效應:會計做賬時銀行的借貸方向與企業的借貸方向相反;銀行對賬單顯示的借貸方余額與企業賬簿上記錄的相反:比如企業在銀行的存款是借記"銀行存款"增加,但是銀行賬戶顯示的是貸記"銀行存款",因為站在銀行的角度企業的存款對銀行來說是筆"負債"(借款)

如果期末銀行對賬單上的金額與企業賬簿的金額不相符,那肯定是有一方的賬做錯了,需要調整。誰做錯了就調整誰的賬,特別要註意的是,能夠分辨到底是誰做錯了.  

【詞匯解釋】

1) Outstanding lodgment/deposit企收銀未收:企業已經在銀行存款賬戶計入,由於時間差的原因,銀行系統還未到賬,銀行對賬還未能顯示該筆存款,差額需要銀行這方進行月末或期末調整

2) Unpresented/outstanding cheques企付銀未付:企業開簽發票寄給供應商,並在企業賬簿上減少銀行存款余額,如果供應商未能及時去銀行進行承兌,那麽銀行對賬單無法顯示該筆余額減少,因此,需要銀行這方進行月末或期末調整

【詞匯解釋】 

1) Dishonored cheques是指支票賬戶里沒有足夠的余額用來支付支票上的面額時的支票,也可簡稱為空頭支票

2) Standing orders通常指企業在銀行每個月的定額支出,比如說孩子的教育基金(強調regular, fixed amount

3) Direct debits銀行可能對某些費用(比如,銀行手續費,綁定的水電費代扣代繳)進行直接扣款,由於企業未能及時核對“銀行對賬單”,導致月末或期末賬面“銀行存款”余額與對賬單不一致,那麽企業賬簿需要調整

中小企業是否需要每年核數?

中小企業是否需要每年核數?

 正常規定是每年都需要做審計報稅的。

但是對於特殊情況,香港公司可以不做審計而不會產生影響——香港公司還未開展業務,沒有發生銀行流水,如僅作為品牌宣傳的空殼香港公司,可不做審計而直接進行零申報處理。而如果香港公司已經有開展了業務經營,有發生銀行流水,每年都需要做審計,出具審計報告,進行稅務申報。否則會影響到銀行賬戶的使用,引來稅局的註意。香港公司有發生業務但不做審計的後果:影響銀行賬戶使用違規報稅被稅局查出,處以一定的罰款,強制追稅影響公司投融資

1. 法例要求 :

根據香港《公司條例》第622條第429章節,所有在香港註冊之有限公司每年的財務報表需委托給會計師事務所審核。

新《公司條例》( 第 622 章 ) ( 下稱「新條例」) 第 9 部 ( 帳目及審計 ) 載述有關會計及審計的 規定,即與備存會計紀錄、擬備和傳閱周年財 務報表、董事及核數師報告,以及核數師的委 任和權利有關的條文。新條例亦訂立新條文, 以便中小型企業 ( 下稱「中小企」) 可遵從簡 明會計及匯報規定、規定公眾公司及其他大型 私人公司在董事報告內加入具分析性的業務審 視,以及加強核數師索取資料的權利。 

2. 核數報告的作用:

要每年核數

用於報稅,提交稅局,提交銀行審查,用於融資,用於移民,用於提供給客戶作為往來資信等。香港公司能隨意選擇自己公司的會計年度。但是第一次核數之期限為公司成立後 18個月內,即公司的第一次年度審計必須在公司成立的18個月內完成。 

3. 應該以哪個日期為結賬日會比較好?

建議選擇3月31日為結賬日,或者12月31日為結賬日,這兩個日期還有一個好處就是稅表可以申請延期(有稅務代表自動延期,無稅務代表申請延期)。