澳洲以其穩定的經濟和豐富的資源吸引著全球投資者。為了更好地進入澳洲市場，瞭解其稅收體系至關重要。澳洲的稅收體系主要分為聯邦稅和州稅，以下是主要稅種的概覽：
1. 個人所得稅
· 定義： 如果您在澳洲有固定住所，或在一個財政年度內居住超過183天，通常被視為稅務居民。稅務居民需就其全球收入納稅。
· 徵稅範圍： 包括工資、利息、股息、資本利得和租金收入等。
· 稅率（自2024年7月1日起）：
o 0 - 18,200澳元：免稅
o 18,201 - 45,000澳元：16%
o 45,001 - 135,000澳元：30%
o 135,001 - 190,000澳元：37%
o 超過190,000澳元：45%
· 醫療保險稅 (Medicare Levy)： 個人收入的2%，用於支持公共醫療系統。低收入者可豁免。
2. 企業所得稅
· 定義： 在澳洲註冊的企業，或主要管理機構位於澳洲的非註冊企業，通常被視為企業稅務居民。
· 稅率： 標準稅率為30%。年營業收入不超過5000萬澳元的小型企業，稅率可降至25%。
· 國際稅收協定： 澳洲與許多國家簽訂了避免雙重徵稅的協議。
· 全球最低稅規則 (GloBE)： 澳洲將從2024年實施全球反稅基侵蝕規則，確保跨國企業支付足夠的稅款。
3. 商品與服務稅 (GST)
· 稅率： 大部分商品和服務適用10%的GST。基本食品、醫療和教育等特殊商品可免稅。
· 徵稅範圍： 年營業額超過75,000澳元的企業必須註冊並繳納GST。跨境電商也需遵守此規定。
· 稅務申報： 企業需定期提交商業活動報表 (BAS) 並繳納GST。採購商品和服務時支付的GST可以抵扣。
4. 關稅
· 徵收範圍： 適用於進出口商品，稅率因商品種類和原產國而異。一般商品關稅為0%到5%，酒精、煙草等可能更高。
· 關稅改革： 2024年7月1日起，澳洲取消了約500項低價商品的微量關稅。
5. 印花稅
· 由各州政府徵收，主要適用於財產轉讓，如不動產、礦權、商譽等。稅率通常在5%-6%之間，由各州自行設定。
6. 房產稅
· 由各州政府制定，稅率在0.15%-3.7%之間。適用於房產所有者，通常有一定免稅額，如主要住宅或農業用地。
7. 境外稅收
· 澳洲稅務居民需申報全球收入。為避免雙重徵稅，澳洲與多國簽訂了稅務協議。
稅收優惠政策
· 企業所得稅優惠：
o 研發稅收激勵：鼓勵創新，符合條件的企業可獲得稅收抵免。
o 專利制度：醫療和生物技術專利收入適用17%的優惠稅率。
o 早期創新公司稅收優惠：支持初創企業投資，投資者可享受稅收優惠。
· 個人所得稅優惠：
o 免稅額與抵扣：基本免稅額為18,200澳元。住房貸款利息、慈善捐贈、教育支出等可作為抵扣項目。
總結
澳洲稅收體系複雜，但瞭解各類稅種的定義、徵收範圍和稅率，有助於投資者和納稅人進行有效規劃。稅收優惠政策也為企業和個人提供了降低稅負的機會。通過瞭解這些政策，可以優化財務結構，提高稅務效率。
