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QUOTE NOWIntroduction to Taiwan's tax system
台灣稅務制度簡介
創業需繳付的基本稅費，有哪些？
- 營利事業所得稅：是國家針對營利事業的「淨所得」進行課稅，簡單來說，就是創業開店所賺到的所得。
- 營業稅：則是國家針對營業人的「銷售行為」進行課稅，銷售行為，例如把自家商品賣出去、補充商品庫存的進貨。
- 未分配盈餘稅：公司若當年度有盈餘而未於隔年底前全數分配或僅部分分配者，未分配部分須加徵5%的未分配盈餘稅；若盈餘全數彌補以前年度累積虧損，則不課稅。
營業稅、營所稅、未分配盈餘稅的計算
創業登記基本分兩類：「公司」及「行號」，而這兩種不同型態的登記要繳的稅也大相逕庭，其中行號再細分為使用收據與使用發票的不同計稅與申報方式：
| 稅目 | 行號：使用收據 | 行號：使用發票 | 公司：使用發票 |
|---|---|---|---|
| 營業稅計算稅率 | 1% | 5% | 5% |
| 暫繳申報 | 不適用 | 不適用 | 每年9月底依上年度已納稅額50%申報繳納 |
| 計算 | 核定銷售額 * 1% = 應納營業稅； 進項稅額的 10% 得另外申請扣抵應納營業稅 | (銷項稅額-進項稅額) =A A ＞0，則A=應納營業稅 A ＜0，則A=留抵稅額 | (銷項稅額-進項稅額) =A
A ＞0，則A=應納營業稅 A ＜0，則A=留抵稅額 |
| 營所稅計算 | 依核定每月營收 * 12 * 6%或 季繳稅額÷ 1% * 4 * 6% | *如下說明 | *如下說明 |
| 扣繳申報 | 依稅法規定 | 依稅法規定 | 依稅法規定 |
| 稅率 | 併入個人綜所稅申報，屬營利所得 | 併入個人綜所稅申報，屬營利所得 | 營利事業所得稅20%，未分配盈餘所得稅5% |
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台灣營業稅基本知識
營業稅又稱銷售稅（sales tax），是在台灣的中央政府透過提供商品和服務的商家，依銷售金額大小向終端銷費者用特定比率徵收的一種國稅。營業稅是一種消費者要付的稅捐，只是由賣家代替政府在消費者消費時向消費者徵收後再代繳給國稅局的銷售稅。
買賣業的營業稅課徵起點是每個月營業額8萬新台幣。每月營業額多於8萬元但少於20萬元的業者，可以申請核定免用統一發票，如果通過核準，才可以依核定營業額的 1% 來計算營業稅；但如果每個月的平均營業額高於20萬元，則應依法申請營利事業登記並開立統一發票，依銷售額的5%計算銷項稅額、進項稅額、應納、溢付營業稅額等為基礎的憑證帳來繳納營業稅。
Business tax calculation method
營業稅計算方法
先檢查是否達到「營業稅起徵點」
在瞭解算法之前，須先釐清自己是否達到「營業稅起徵點」。
營業稅起徵點為「每月銷售貨物達新台幣8萬元」或「每月銷售勞務達新台幣4萬元」。
若每月營業額未達營業稅起徵點，則無須課徵營業稅；若每月營業額達營業稅起徵點，則會以20萬元額度為界區分徵收稅率、處理方式，共可分成以下2種情況：
| 每月營業額 | 無須課徵營業稅 |
|---|---|
| 達起徵點，但未達20萬 | 在辦理商業登記時一起申請，經國稅局評估核准後，每季由國稅局推定營業額的1%課徵營業稅。 |
| 達20萬以上 | 應依規定開立統一發票，並以每2月為1期，於次期開始15日內向國稅局辦理營業稅申報。 |
當每月營業額達營業稅起徵點，營業人須被課徵營業稅。而營業稅分成「加值型營業稅」與「非加值型營業稅」2種類型：
1.加值型營業稅
加值型營業稅又稱為「一般稅額」，適用於營業稅法第四章第一節一般稅額計算之營業人，大部分開立發票的交易都屬於此種營業稅。加值型營業稅率為5%，計算公式如下表所示：
| 加值型營業稅（一般稅額）計算公式 |
|---|
| 加值型營業稅 ＝ 銷項稅額 − 進項稅額 |
2.非加值型營業稅
非加值型營業稅又稱為「特種稅額」，適用於金融業、特種飲食業、查定課徵營業人、農產品批發市場之承銷人、銷售農產品之小規模營業人。
非加值型營業稅會根據不同行業細分稅率，下一段將以表格統整各業別適用的稅率，讓大家有所參考。非加值型營業稅計算公式如下：
| 非加值型營業稅（特種稅額）計算公式 |
|---|
| 非加值型營業稅 ＝ 銷售額 × 稅率 |
營業稅幾、營業稅率、課稅方式彙整
| 課稅方式 | 類別 | 業別 | 稅率 | |
|---|---|---|---|---|
| 一般稅額計算 | 一般營業人 | 無特別規定的一般行業 | 5% | |
| 特種稅額計算 | 金融業 | 銀行業、保險業、信託投資業、證券業、期貨業、票券業、典當業 | 銀行業、保險業經營銀行、保險本業之銷售額 其他專屬本業之銷售額(不含銀行業、保險業經營銀行、保險本業收入) 非專屬本業之銷售額 保險業之再保費收入 | 5% 2% 5% 1% |
| 特種飲食業 | 夜總會、有娛樂節目之餐飲店 酒家及有陪侍服務之茶室、咖啡廳、酒吧等 | 夜總會、有娛樂節目之餐飲店 酒家及有陪侍服務之茶室、咖啡廳、酒吧等 | 15% 25% | |
| 查定課徵營業人 | 小規模營業人、依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營，且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業，及其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人 | 1% | ||
| 農產品批發市場之承銷人及銷售農產品之小規模營業人 | 0.10% |
Time and deadline for filing business tax
營業稅申報時間與期限
有開立發票的公司行號，每2個月須申報1次營業稅，申報截止日為奇數月的15日，例如1～2月的營業稅，申報截止日為3月15日。
經營外銷的公司可以改為每個月申報一次。
免開發票的小規模營業人，則是每3個月由國稅局寄繳款單，小規模營業人須於規定期限內完成繳款。
Business tax filing process steps
營業稅申報流程步驟
| 步驟 序號 | 申報步驟 | 詳情說明 |
|---|---|---|
| 1 | 了解申報要求 | 登錄臺灣"財政部"國稅局官方網站或相關稅務機構，瞭解營業稅的申報期限、申報方式、所需材料以及税率等要求。 |
| 2 | 準備申報資料 | 稅務登記證 - 財務報表(包括營業額、成本、利潤等) -銷售記錄、發票和收據等證明材料 - 其他根據稅務局要求準備的材料 |
| 3 | 填寫申報表格 | 從國稅局網站下载或到辦稅服務廳領取營業稅申報表格 -根據申報表格的要求，逐項填寫納税人識别號、纳稅人名稱、税款所屬時間、營業額、減除專案金額、應稅營業額、稅率、本期應納稅額等資訊 -確保填寫的數據準確無误，並核對相關證明材料的一致性 |
| 4 | 提交申報材料 | 若税務局提供電子稅務局服務，则登錄電子税務局網站，按照提示上傳申報表格和相關證明材料 -若無法線上提交，則將申報表格和相關證明材料列印出來，帶到稅務局辦稅服務進行提交 -提交時請保持材料的整潔和有序，方便税務局的審核 |
| 5 | 繳納稅款 | 根據申報表格中填寫的應稅營業額和稅率，計算出本期應納稅額 -按照稅務局的規定，通過銀行轉賬、電子支付等方式缴納稅款 -確保在規定的期限內完成繳納，避免產生滯納金或罰款 |
| 6 | 確認申報結果 | 登錄電子稅務局網站或到稅務局辦稅服務廳查詢申報狀熊，確認申報是否成功 -如果申報被退回或需要更正，按照稅務局的要求進行修改或補充材料，並重新提交申報 |
| 7 | 保留相關憑證 | 妥善保管好申報材料和相關憑證，以備稅務局進行後繼審核或查 |
Consultation & Communication | 咨詢溝通
Communicate online or by phone to understand the service content and cost in advance | 線上或者電話溝通，前期瞭解服務內容和費用
Pricing & Contract | 定價簽合同
Agree on a price and sign the contract | 商定好價格約定時間簽訂合同
Data Preparation | 資料准備
Prepare data according to the data list, send data or pick up data at door | 按照資料清單準備資料，郵寄資料或上門取資料
Certificate file arrive soon | 證書文件很快到手
Audit specialists come and make reports | Just wait, the certificate file will be delivered to your door. 只需安心等待，證書文件送貨上門。
Annual filing time
每年申報時間
會計及稅務申報：
每月15日前
年度稅審報告：
1月1日至5月31日
年審計報告：
1月1日至6月30日
工商年檢：
1月1日至6月30日
100% Satisfaction | 100%滿意
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