2023/24年度香港薪俸稅詳解：打工仔完整報稅指南

每年一度的報稅季節，對許多香港打工族來說都是一項重要的任務。本文將提供更詳盡的香港薪俸稅指南，涵蓋稅務計算、各種免稅額、扣稅項目、報稅流程以及常見問題，幫助您更輕鬆地完成報稅。

一、什麼是薪俸稅？

薪俸稅是香港政府對在香港工作人士徵收的直接稅。任何在香港工作並賺取收入的人士，不論是全職、兼職或自由職業者，只要在課稅年度 (每年4月1日至翌年3月31日) 的總收入超過個人基本免稅額，就需要繳納薪俸稅。 收入包括但不限於：

• 薪金:每月定期發放的工資。
• 花紅:年終獎金或其他額外獎勵。
• 佣金:基於銷售額或業績而獲得的報酬。
• 遣散費:離職時所獲得的補償金。
• 代替假期工資:因放假而獲得的工資。

二、薪俸稅稅率：累進稅率與標準稅率

香港薪俸稅的計算方式有兩種：累進稅率和標準稅率。稅務局會根據哪種計算方法所得的稅款較低來徵收。

1. 累進稅率 (2023/24年度):

累進稅率是指隨著應課稅入息實額的增加，稅率也隨之提高。 2023/24年度的累進稅率如下：

計算方法: 先將應課稅入息實額按區間劃分，然後根據對應的稅率計算每區間的稅款，最後將所有區間的稅款加總即為應繳稅款。

1. 標準稅率 (2023/24年度):

標準稅率為15%，以「總入息淨額」計算。

計算方法: 總入息淨額 x 15% = 應繳稅款

1. 應課稅入息實額與總入息淨額的計算:

• 應課稅入息實額 = 入息總額 - 扣除總額 - 免稅額總額
• 總入息淨額 = 入息總額 - 扣除總額

三、薪俸稅免稅額：減輕稅款負擔的利器

香港政府提供多種免稅額，讓納稅人可以從應課稅入息中扣除，從而減少應繳稅款。 常見的免稅額包括：

• 基本免稅額:每位納稅人均可享有的基本免稅額 (2023/24年度為 HK$132,000)。
• 子女免稅額:為供養子女而提供的免稅額，金額視乎子女的年齡和受養人數而定。
• 供養兄弟姊妹免稅額:為供養未婚及無力自養的兄弟姊妹而提供的免稅額。
• 供養父母及祖父母/外祖父母免稅額:為供養父母及祖父母/外祖父母而提供的免稅額。
• 其他免稅額:例如傷殘人士免稅額、利息免稅額等。

四、薪俸稅扣稅項目：額外節稅機會

除了免稅額外，一些支出亦可作扣稅用途，進一步減低應繳稅款：

• 強積金供款:根據強積金條例，僱主及僱員的強積金供款均可作扣稅用途。
• 自願醫保計劃保費:符合資格的自願醫保計劃保費可作扣稅。
• 延期年金計劃供款:符合資格的延期年金計劃供款可作扣稅。
• 慈善捐款:符合資格的慈善捐款可作扣稅。

五、報稅流程及時間表

• 收到報稅表:稅務局一般於每年5月首個工作日寄發報稅表。
• 報稅期限:一般需於收到報稅表後一個月內遞交；電子報稅可延遲一個月。
• 繳稅期限:一般需於收到報稅表後兩個月內繳交稅款。
• 未收到報稅表:若於6月仍未收到報稅表，應主動聯絡稅務局。

六、薪俸稅與個人入息課稅

個人入息課稅是針對其他收入來源（例如：經營業務、出租物業等）的課稅。 在計算最終應繳稅款時，稅務局會將薪俸稅、利得稅（業務利潤）和物業稅等所有應課稅收入加總，再扣除所有免稅額和扣稅項目後，計算最終應繳稅款。 因此，即使薪俸稅的計算結果很高，但考慮到其他收入來源和扣稅項目後，最終應繳稅款可能較低。

七、遲交稅的後果

未能準時報稅或繳稅將會被罰款：

• 逾期繳稅： 需繳付應課稅總額的5%罰款。
• 逾期6個月以上： 額外加收10%附加費。

八、常見問題

• 第一年工作是否需要報稅？只要在課稅年度的總收入超過基本免稅額 (HK$132,000)，就需要報稅。
• 如何取得報稅表？僱主應在僱員開始工作後三個月內向稅務局提交資料。若未收到報稅表，應主動聯絡稅務局。

九、總結

準確理解薪俸稅的計算方法、免稅額和扣稅項目至關重要。 建議你尋求SMEBro專業稅務顧問的協助，確保準時且正確地完成報稅，避免不必要的罰款。 善用各種免稅額和扣稅項目，可以有效地減輕您的稅務負擔。