即將踏入7月，離一般納稅人電子報稅的限期7月3日剩下不到一星期，若你尚未報稅，是時候要了解報稅七大注意事項，及早辦妥。
稅務局於2024年5月2日已陸續發出約244萬份報稅表，包括約67萬份電子及約177萬份紙本報稅表。兩種報稅形式的遞交安排分別如下：
- 填寫紙本表格的一般納稅人，須於發出日期的1個月內（6月3日或之前）遞交報稅表；
- 填寫紙本表格、經營獨資業務的人士，則須於3個月內（8月2日或之前）遞交；
- 以上兩類人士如果利用「稅務易」網上平台的電子報稅表報稅，限期則自動延長1個月，即由報稅表發出日期起2個月（或4個月）內遞交便可
報稅主要涉及薪俸稅、利得稅及個人入息課税等稅項的申報。本網整合7大報稅應注意事項，各位讀者在著手填寫之前，可以閱讀本文，了解相關細節。
- 沒有收到報税表？
即使你沒有收入、收入低於免稅額水平、或者計及扣稅項目後不用交稅，你也需要報稅。
如你在過去每年均須報税，但至今仍未收到最新的報税表，可以透過以下3個方法向稅局查詢︰
- 致電187 8022向稅局查詢是否已向你發出這年度的報税表；
- 在辦公時間親臨稅局中央詢問組索取報税表複本（地址：九龍啟德協調道5號税務中心地下）；
- 「税務易」帳戶持有人可在「税務易」帳戶內的「税務狀況」部份，全日24小時查詢你是否尚有未提交的報税表
如你曾被評定「無須繳税」，你可能不會每年收到報税表。但當你須要課税（例如薪金達到須繳稅的水平，即年薪超過$132,000）時，你須於有關課税年度的評税基期結束後4個月內，以書面通知税務局。税務局會發出通知書，以覆核你是否須要課税。
- 誰要報稅？
因應每位打工仔均有$132,000的基本免稅額，代表只要你在今個課稅年度（即2023年4月1日至2024年3月31日）的年薪超過$132,000（平均月薪超過$11,000）便有可能要交稅。
即使你沒有收入、收入低於免稅額水平、或者計及扣稅項目後不用交稅，你也需要報稅。只要收到報稅表，便要在限期內填妥並交回文件。
同時，不論全職、兼職或是炒散，以銀行過數抑或現金出糧，所有應課稅收入（例如薪金、工資、佣金、津貼、花紅、額外賞賜、僱主提供居所的「租值」及退休人士所收取的退休金等）都需要如實申報。
- 職場新人需要報稅嗎？
首次全職工作的人士，亦要報稅。一般而言，僱主應在入職後3個月內，通知稅務局開立檔案，以便處理報稅及交稅安排。
- 如果你首次投身社會工作，可能會較遲才收到報稅表；
- 這是由於稅務局要為你開立新檔案後才可寄報稅表，所以沒有固定寄發日期，但一般都會在收到僱主填報的文件後5個月內發出報稅表；
- 如在該課稅年度完結後4個月內（即7月31日或之前），仍未收到報稅表，應知會稅務局作相關查詢
- 如何計算薪俸稅？
現行有兩種計算薪俸稅的方法，分別是累進稅率（享有扣除額及免稅額）或標準稅率（只享有扣除額，沒有免稅額），將以較低者為準︰
- 應課税入息實額 = 入息 – 扣除總額 – 免税總額
- 入息淨額 = 入息 – 扣除總額
投委會指出，對於一般打工仔而言，以累進稅計算的稅款比標準稅低，因此通常都是繳交以累進稅計算的稅款。標準稅率一般只適用於高薪一族。
你也可以利用稅局提供的簡單税款計算機，按照2023/24課稅年度的税率表，幫助計算自己需要繳交的金額。
財政司司長陳茂波於2024至25年度的《財政預算案》公布，2023/24課稅年度的利得税、薪俸税及個人入息課税均可獲100%一次性寬減，上限為$3,000。若需繳稅項不超過$3,000，則可獲全額退稅。
此外，2023/24課稅年度起，薪俸稅及個人入息課稅標準稅率實施兩級制︰
- 入息淨額500萬元或以下，稅率維持15%不變；
以標準税率計算入息淨額（未有扣除免税額）超過500萬元的納税人的税額時︰
- 首500萬元，稅率維持15%不變；
- 其餘部份，則以16%稅率計算
５. 有何免稅／扣稅項目？
上述的基本免税額以外，現行還有多個免稅或扣稅的項目，包括︰
- 已婚人士免税額（$264,000）；
- 子女免税額（每名$130,000計算，適用於養育第1名至9名）；
- 供養兄弟姊妹免税額（每名$37,500計算）；
- 供養父母／祖父母／外祖父母（每名計算，免税額因個人情況不同而異，最高為$50,000）；
- 單親免税額（$132,000）；
- 傷殘人士免税額（$75,000）；
- 傷殘受養人免税額（每名$75,000計算）
扣稅項目則包括：
- 個人進修開支（$100,000）；
- 長者住宿照顧開支（$100,000）；
- 居所貸款利息（基本$100,000，與子女同住及滿足特定條件額外加$20,000）；
- 住宅租金扣除（$100,000，與子女同住及滿足特定條件額外加$20,000）；
- 強積金強制性供款（$18,000）；
- 認可慈善捐款（申請扣除認可捐款的總額須不少於$100；扣除額不得超過你在該年度的入息減去可扣除支出及折舊免税額後或應評税利潤的35%）
以及「扣稅三寶」：
- 合資格延期年金保單（QDAP）；
- 自願醫保計劃（VHIS）；
- 可扣稅強積金自願性供款（TVC）
此3種產品可以為每名納稅人每年帶來最多$68,000的稅務扣除額。以現時薪俸稅最高的稅率（即17%）計算，納稅人每年可最多慳稅11,560元。
「扣稅三寶」簡介：退稅減至$3,000？善用「扣稅三寶」減輕負擔 報稅留意3個細節
「居所貸款利息扣除」又稱供樓扣稅，供樓納税人在香港境內持有自住物業，可申請從應課薪俸税入息或個人入息課税入息中，扣除居所貸款利息（供樓按揭）。扣稅上限為每年10萬元，扣稅年期為20個課稅年度，且無須為連續的年度。
最新一份施政報告已提出由2024/25課税年度起，納稅人在報税年度內，在香港與2023年10月25日或之後出生的子女同住為期至少6個月，其居所貸款利息的最高扣除額，由10萬元提高至12萬元，直至子女年滿18歲。此安排亦適用於住宅租金扣稅。
- 夫婦應該分別單獨報稅，或是合併報稅較好？
不用糾結，無論選擇「分開評稅」或是「合併評稅」，只要你們各自填妥報稅表，稅局將會自動為夫婦納稅人計算更有利的報稅方法。
理論上，如果夫婦其中一方的入息，少於對方應該享有的「免稅額」，「合併評稅」應該較為著數；假設你的配偶沒有無應課薪俸稅入息，則可以選擇「分開評稅」，那麼你就可以獲取「已婚人士免稅額」。更多詳情可參照政府網站。
另外要留意，子女免稅額不能夠由夫婦平分或自由分配。如果你們育有多於一名子女，只可以由其中一方申索所有子女的免稅額。一般來說，賺取較高入息的一方，或是非按照標準税率評税的一方，申請「子女免税額」會較為有利。詳細比較亦可參考政府網站。
- 報稅、交稅時間表
以下關鍵時間以一般薪俸稅納稅人為準：
2024年
5月至6月：陸續收到報稅表
6月至7月：交回已填妥之報稅表
10月：陸續收到交稅通知書
2025年
1月：繳交第一期稅款
4月：繳交第二期稅款
稅務局提醒，遲交報税表會被罰款，或被檢控。此外，未填交報税表人士亦可能會多繳税款，因為評税主任發出的估計評税，不會給予該納税人他/她可申報扣減的免税額、強積金供款、認可慈善捐款、個人進修開支和居所貸款利息等扣除。
若你漏報免稅或扣稅額，須更正或補充已報税表的資料，共有2種方法如下︰
- 如果透過互聯網提交，可登入「税務易」帳戶，按政府網站指示進行修改更正；
- 亦可向税務局局長提交經簽署的文本通知書
如果需要了解更多或尋求幫助，歡迎隨時咨詢我們SMEBro的客戶經理+852 6705 9572
