News

在企業管理中，稅務合規是一個不可忽視的領域。稅務局的審計可能會給企業帶來額外的負擔和壓力。為了避免不必要的稅務審計，企業需要瞭解稅務局關注的重點，並採取相應的預防措施。本文將為您提供一個全面的視角，幫助您的企業遠離稅務局的“特別關注”。 稅務局對企業的稅務審計通常基於對企業財務數據的分析。他們通過比較行業數據、監控異常交易和評估企業行為來確定哪些企業可能存在稅務問題。以下是一些可能導致稅務局對企業進行審計的常見原因，以及企業如何避免這些問題。   稅務局為何會關注你的企業？ 稅務局關注企業的原因多種多樣，但通常與企業的財務健康狀況和稅務申報的準確性有關。以下是一些關鍵因素：   財務指標異常 稅務局會分析企業的毛利率、純利率等關鍵財務指標，並與行業平均水準進行比較。如果這些指標出現異常波動，可能會引起稅務局的懷疑。企業應確保這些指標的穩定性，並在必要時提供合理的解釋。   長期虧損與業務擴張 長期虧損的企業如果仍在擴張，可能會引起稅務局的注意。稅務局可能會懷疑企業是否在真實地申報所有收入。企業需要確保財務決策的合理性，並在稅務申報中反映真實的業務狀況。   異常支出和關聯交易 大額或不尋常的支出，尤其是與關聯方的交易，可能會引起稅務局的關注。企業應確保所有支出都有合理的商業目的，並在財務報表中透明披露。   離岸支付和稅務規劃 支付給海外關聯方的費用，特別是那些看似為了避稅的支付，可能會引起稅務局的警覺。企業應確保這些支付符合稅務規定，並有合理的商業基礎。   收入申報與實地觀察不符 稅務局有時會進行實地檢查，如果發現企業申報的收入與實際情況不符，可能會觸發審計。企業應確保收入申報的準確性，並保持與實地觀察一致。   如何保持稅務健康？ 為了避免不必要的稅務審計，企業可以採取以下措施： 保持財務透明度：確保所有財務數據的準確性和一致性，避免出現異常波動。 合理規劃稅務：與稅務顧問合作，進行合法的稅務規劃，確保稅務申報的合規性。 監控關聯交易：確保與關聯方的所有交易都公平、透明，並符合市場原則。 準確申報收入：確保所有的收入申報都是準確無誤的，無論是現金還是電子支付。 定期內部審計：定期進行內部審計，檢查和糾正可能的會計錯誤或不規則之處。   稅務合規是企業運營的重要組成部分。通過採取適當的預防措施，企業可以降低被稅務局審計的風險。保持財務透明、合規操作，不僅是避免稅務審計的有效策略，也是企業長期發展的基石。記住，稅務健康是企業穩健經營的一部分，值得我們投入時間和精力去維護。

本文將深入淺出地解說2024年香港薪俸稅的計算方法，並以年薪50萬為例，詳細拆解稅款計算過程。

在香港這個國際金融中心，稅務合規至關重要。然而，稅務局的查稅往往讓企業和個人措手不及。本文將深入探討香港稅務局查稅的潛在原因、容易被查稅的企業特徵，以及有效的應對策略，希望能幫助您更好地理解和應對稅務審查。

即將踏入7月，離一般納稅人電子報稅的限期7月3日剩下不到一星期，若你尚未報稅，是時候要了解報稅七大注意事項，及早辦妥。   稅務局於2024年5月2日已陸續發出約244萬份報稅表，包括約67萬份電子及約177萬份紙本報稅表。兩種報稅形式的遞交安排分別如下： 填寫紙本表格的一般納稅人，須於發出日期的1個月內（6月3日或之前）遞交報稅表； 填寫紙本表格、經營獨資業務的人士，則須於3個月內（8月2日或之前）遞交； 以上兩類人士如果利用「稅務易」網上平台的電子報稅表報稅，限期則自動延長1個月，即由報稅表發出日期起2個月（或4個月）內遞交便可 報稅主要涉及薪俸稅、利得稅及個人入息課税等稅項的申報。本網整合7大報稅應注意事項，各位讀者在著手填寫之前，可以閱讀本文，了解相關細節。   沒有收到報税表？   即使你沒有收入、收入低於免稅額水平、或者計及扣稅項目後不用交稅，你也需要報稅。   如你在過去每年均須報税，但至今仍未收到最新的報税表，可以透過以下3個方法向稅局查詢︰   致電187 8022向稅局查詢是否已向你發出這年度的報税表； 在辦公時間親臨稅局中央詢問組索取報税表複本（地址：九龍啟德協調道5號税務中心地下）； 「税務易」帳戶持有人可在「税務易」帳戶內的「税務狀況」部份，全日24小時查詢你是否尚有未提交的報税表   如你曾被評定「無須繳税」，你可能不會每年收到報税表。但當你須要課税（例如薪金達到須繳稅的水平，即年薪超過$132,000）時，你須於有關課税年度的評税基期結束後4個月內，以書面通知税務局。税務局會發出通知書，以覆核你是否須要課税。   誰要報稅？   因應每位打工仔均有$132,000的基本免稅額，代表只要你在今個課稅年度（即2023年4月1日至2024年3月31日）的年薪超過$132,000（平均月薪超過$11,000）便有可能要交稅。   即使你沒有收入、收入低於免稅額水平、或者計及扣稅項目後不用交稅，你也需要報稅。只要收到報稅表，便要在限期內填妥並交回文件。   同時，不論全職、兼職或是炒散，以銀行過數抑或現金出糧，所有應課稅收入（例如薪金、工資、佣金、津貼、花紅、額外賞賜、僱主提供居所的「租值」及退休人士所收取的退休金等）都需要如實申報。   職場新人需要報稅嗎？   首次全職工作的人士，亦要報稅。一般而言，僱主應在入職後3個月內，通知稅務局開立檔案，以便處理報稅及交稅安排。   如果你首次投身社會工作，可能會較遲才收到報稅表； 這是由於稅務局要為你開立新檔案後才可寄報稅表，所以沒有固定寄發日期，但一般都會在收到僱主填報的文件後5個月內發出報稅表； 如在該課稅年度完結後4個月內（即7月31日或之前），仍未收到報稅表，應知會稅務局作相關查詢   如何計算薪俸稅？   現行有兩種計算薪俸稅的方法，分別是累進稅率（享有扣除額及免稅額）或標準稅率（只享有扣除額，沒有免稅額），將以較低者為準︰   應課税入息實額 = 入息 – 扣除總額 – 免税總額 入息淨額 = 入息 – 扣除總額   投委會指出，對於一般打工仔而言，以累進稅計算的稅款比標準稅低，因此通常都是繳交以累進稅計算的稅款。標準稅率一般只適用於高薪一族。   你也可以利用稅局提供的簡單税款計算機，按照2023/24課稅年度的税率表，幫助計算自己需要繳交的金額。   財政司司長陳茂波於2024至25年度的《財政預算案》公布，2023/24課稅年度的利得税、薪俸税及個人入息課税均可獲100%一次性寬減，上限為$3,000。若需繳稅項不超過$3,000，則可獲全額退稅。   此外，2023/24課稅年度起，薪俸稅及個人入息課稅標準稅率實施兩級制︰   入息淨額500萬元或以下，稅率維持15%不變； 以標準税率計算入息淨額（未有扣除免税額）超過500萬元的納税人的税額時︰   首500萬元，稅率維持15%不變； 其餘部份，則以16%稅率計算   ５. 有何免稅／扣稅項目？   上述的基本免税額以外，現行還有多個免稅或扣稅的項目，包括︰   已婚人士免税額（$264,000）； 子女免税額（每名$130,000計算，適用於養育第1名至9名）； 供養兄弟姊妹免税額（每名$37,500計算）； 供養父母／祖父母／外祖父母（每名計算，免税額因個人情況不同而異，最高為$50,000）； 單親免税額（$132,000）； 傷殘人士免税額（$75,000）； 傷殘受養人免税額（每名$75,000計算）   扣稅項目則包括：   個人進修開支（$100,000）； 長者住宿照顧開支（$100,000）； 居所貸款利息（基本$100,000，與子女同住及滿足特定條件額外加$20,000）； 住宅租金扣除（$100,000，與子女同住及滿足特定條件額外加$20,000）； 強積金強制性供款（$18,000）； 認可慈善捐款（申請扣除認可捐款的總額須不少於$100；扣除額不得超過你在該年度的入息減去可扣除支出及折舊免税額後或應評税利潤的35%）   以及「扣稅三寶」：   合資格延期年金保單（QDAP）； 自願醫保計劃（VHIS）； 可扣稅強積金自願性供款（TVC） 此3種產品可以為每名納稅人每年帶來最多$68,000的稅務扣除額。以現時薪俸稅最高的稅率（即17%）計算，納稅人每年可最多慳稅11,560元。   「扣稅三寶」簡介：退稅減至$3,000？善用「扣稅三寶」減輕負擔　報稅留意3個細節   「居所貸款利息扣除」又稱供樓扣稅，供樓納税人在香港境內持有自住物業，可申請從應課薪俸税入息或個人入息課税入息中，扣除居所貸款利息（供樓按揭）。扣稅上限為每年10萬元，扣稅年期為20個課稅年度，且無須為連續的年度。   最新一份施政報告已提出由2024/25課税年度起，納稅人在報税年度內，在香港與2023年10月25日或之後出生的子女同住為期至少6個月，其居所貸款利息的最高扣除額，由10萬元提高至12萬元，直至子女年滿18歲。此安排亦適用於住宅租金扣稅。   夫婦應該分別單獨報稅，或是合併報稅較好？   不用糾結，無論選擇「分開評稅」或是「合併評稅」，只要你們各自填妥報稅表，稅局將會自動為夫婦納稅人計算更有利的報稅方法。   理論上，如果夫婦其中一方的入息，少於對方應該享有的「免稅額」，「合併評稅」應該較為著數；假設你的配偶沒有無應課薪俸稅入息，則可以選擇「分開評稅」，那麼你就可以獲取「已婚人士免稅額」。更多詳情可參照政府網站。   另外要留意，子女免稅額不能夠由夫婦平分或自由分配。如果你們育有多於一名子女，只可以由其中一方申索所有子女的免稅額。一般來說，賺取較高入息的一方，或是非按照標準税率評税的一方，申請「子女免税額」會較為有利。詳細比較亦可參考政府網站。   報稅、交稅時間表   以下關鍵時間以一般薪俸稅納稅人為準：   2024年 5月至6月：陸續收到報稅表 6月至7月：交回已填妥之報稅表 10月：陸續收到交稅通知書 2025年 1月：繳交第一期稅款 4月：繳交第二期稅款   稅務局提醒，遲交報税表會被罰款，或被檢控。此外，未填交報税表人士亦可能會多繳税款，因為評税主任發出的估計評税，不會給予該納税人他/她可申報扣減的免税額、強積金供款、認可慈善捐款、個人進修開支和居所貸款利息等扣除。   若你漏報免稅或扣稅額，須更正或補充已報税表的資料，共有2種方法如下︰   如果透過互聯網提交，可登入「税務易」帳戶，按政府網站指示進行修改更正； 亦可向税務局局長提交經簽署的文本通知書   如果需要了解更多或尋求幫助，歡迎隨時咨詢我們SMEBro的客戶經理+852 6705 9572

有些客戶收到稅表後，由於各種原因，理賬工作一直沒能完成，或是不配合審計工作，導致審計報告不能及時出具，影響了報稅的時間，逾期後就產生了罰款。 那收到罰款單後怎麼處理呢？這篇文章就講一講。 收到罰款單後如何處理 1、罰款金額和繳款截止日期 香港公司收到稅表罰款通知時，首先面臨的挑戰是罰款金額和繳款截止日期的確定。 稅務局會列出具體的罰款金額和繳款截止日期，並由助理局長發出通知，要求責令立馬補充過往公司做賬審計，並追繳公司拖欠稅款，追繳逾期罰款。情況嚴重時由香港最高法庭發出法院傳票，並上庭處理。 解決方案： 公司在收到罰款通知後，應及時核實罰款金額的準確性，並與稅務局溝通，尋求進一步解釋和指導。 如果公司對罰款金額有異議，可以向稅務局提出申訴，並提供相關的證據和解釋。同時，公司應確保在規定的期限內繳納罰款，以避免進一步的法律和財務問題。 2、稅務事項和違規情況 稅表罰款通知通常會列出具體的稅務事項和違規情況，說明公司未按時或未正確申報和繳納稅款的具體問題。 對於一些公司而言，這些稅務事項和違規情況可能較為複雜，具體情況需要具體分析，需要專業的秘書公司做進一步的解釋和理解。 解決方案： 公司應仔細閱讀罰款通知中列出的稅務事項和違規情況，進行詳細的分析和解釋。清楚具體的稅務要求和規定，並正面主動承擔相對應的責任，爭取做到少追繳部分稅款或罰款。 3、遵守稅務規定和申報繳款準確性 對於香港公司來說，遵守稅務規定和準確申報繳款是一項重要事項。錯誤的申報或不申報，可能導致罰款和其他稅務風險，對公司的財務狀況和聲譽造成不利影響。 解決方案： 為了遵守稅務規定和確保申報繳款的準確性，公司一定要選擇一家專業的秘書機構進行維護。 每年由秘書公司通知年審和做賬審計時間，秘書公司可以幫助公司建立有效的稅務管理系統，確保及時申報和繳納稅款。公司還應定期進行內部審計，以確保稅務事項的準確性和合規性。 案例分析 有一間香港公司在2023年6月份收到來自稅局的利得稅罰款通知單，經過全面排查和瞭解後，最後做出了正確處理方法： 1.收到罰款通知書，確認是哪個年度的罰款。 2.確認該年度稅表申報情況： ①是否已經按時申報； ②雖逾期申報，但是在罰款通知下發前已完成； ③罰款下發時還未完成本審計工作,並未申報稅表。 3.如果是第①和第②種情況，需要由會計師寫一份罰款豁免求情信件遞交稅局，說明原因。 如果是第③種情況，需要完成審計後將報告+稅表+求情豁免信件一塊遞交稅局進行處理。 豁免利得稅罰款的成功率：一般情況下第一份罰款信件，有很大可能被豁免。 如果不確定是第幾次罰款信，也可以從罰款金額來進行判斷，一般HKD1200的罰款有很大可能會豁免成功，HKD3000及以上金額的罰款成功概率不大。 如有更多問題，歡迎諮詢SMEBro +852 6705 9572。

前段時間，和一位有客戶閒聊，客戶開玩笑問：“在香港，是否有可能逃稅而不受懲罰？”面對這樣的問題，答案是明確且堅定的——絕無可能。香港稅務體系以其嚴格而高效著稱，任何試圖逃避稅責的行為都將面臨法律的嚴懲。接下來，我們將深入探討香港逃稅的法律後果以及如何合規經營，避免踏入稅務雷區。   逃稅後果，不可小覷 《稅務條例》（IRO）為香港的公司和個體設定了嚴格的稅法遵循標準，其中包括按時準確報稅、妥善保存財務記錄、執行嚴謹的財務審查程式等。若違反這些要求，稅務專員將依據情況考慮提起訴訟或徵收額外罰款。 逃稅行為在香港被視為嚴重的犯罪，其後果極為嚴峻。一旦被判定為逃稅，個人或企業不僅可能遭遇高達5萬港元的罰款、長達三年的監禁，還需承擔逃稅金額三倍的額外罰款。處罰的具體尺度取決於多個因素，如行為的嚴重性、持續時間、涉稅金額大小、以及當事人是否配合調查等。   法律之外，聲譽受損 除了直接的法律制裁，逃稅行為還會導致聲譽損害，影響與客戶、供應商及合作夥伴的信任關係，進而波及企業的長期發展和市場地位。   遵法之路，明哲保身 既然逃稅不可取，那麼如何確保合規，避免陷入稅務欺詐的泥潭呢？以下是一系列實用的建議，幫助企業及個人提升稅務透明度和合規性： 強化會計監督：確保會計處理的準確性和合法性。 誠信報告：真實報告員工薪酬，避免虛假資訊。 積極求證：鼓勵員工主動核實稅務資訊，減少錯誤。 及時溝通退款：獲得減稅退款後，立即通知稅務機關。 按時報稅：避免延誤，確保稅務申報的時效性。 清晰記錄：保持收入和支出記錄的清晰準確，避免誤會。 長期保存資料：至少保存7年的財務記錄和會計文檔。 專業諮詢：尋求專業稅務規劃建議，合法節稅。 緊跟法規：保持對最新稅務法規的瞭解，確保合規。 內部控制：建立健全的內部制度，防範欺詐行為。 建立良好關係：與稅務機關建立開放透明的溝通管道。   通過以上這些最佳實踐，企業和個人不僅能有效避免逃稅的法律風險，更能維護自身的商業信譽和財務健康，於激烈的市場競爭中立於不敗之地。記住，透明合規，才是企業長久繁榮的基石。

香港，以其低稅率和簡化的稅務架構，成為了全球企業家、外國投資者以及高淨值人士的優選之地，有力推動了經濟的繁榮發展。然而，這份吸引力同時也伴隨著逃稅問題的挑戰。鑒於逃稅可能導致的法律後果極為嚴重，無論是個人還是企業，深入瞭解逃稅行為及其法律後果，以及如何遵守稅法，顯得尤為關鍵。   逃稅？NO WAY！這不是玩火，是玩命！ 逃稅，本質上是故意逃避或減少應向稅務機關繳納的稅款，屬於非法行為。行為人可能通過多種方式實施逃稅，包括但不限於：未申報所有收入、虛增扣除專案、資產隱匿、利用海外帳戶進行資金操作等。值得注意的是，香港的法律體系中，逃稅與稅務欺詐的概念常被交換使用，這意味著某些在香港被視為逃稅的行為，在其他司法區域可能被定義為稅務欺詐。企業中常見的逃稅行為包括虛報收入、虛假申報開支以減少應稅利潤、隱瞞公司稅務責任、故意忽略報告員工薪資資訊，以及不實誇大公司支出等。   避稅？那是技術活兒，不是歪門邪道！ 儘管日常交流中，“避稅”與“逃稅”時常被混淆，兩者實則有本質區別。避稅指的是利用現有的法律框架和會計準則，合法地減少納稅義務，是合理利用規則的行為。而逃稅，則是通過非法途徑逃避納稅責任。稅務籌畫是合理減輕稅負的有效手段，但過度籌畫可能觸碰法律邊界，被視作逃稅。特別是企業主，由於其稅務籌畫空間較大，往往面臨更嚴格的稅務審查。   逃稅的代價？慘！慘！慘！ 逃稅被抓，那可不是鬧著玩的。罰款、名聲掃地、法律訴訟，甚至還要面臨牢獄之災。 要維護企業在香港市場的競爭力和信譽，首要任務是識別並避免上述逃稅行為。同時，應正確區分避稅與逃稅，確保所有的稅務策略均建立在法律許可的基礎之上。個人和企業應當透明公開財務資訊，避免參與任何隱藏收入、違規會計操作或虛假交易等行為。   專業出手，逃稅拜拜！  面對複雜的稅務環境，尋求專業指導成為關鍵。我們SMEBro提供全面的稅務諮詢服務，幫助您深入瞭解香港的稅務體系，確保您的商業活動完全符合法律規定，有效避免逃稅陷阱。通過合理的稅務規劃，不僅能夠在法律框架內最大化地減輕稅負，還能保障企業長期的穩定發展和良好的社會形象。   總之，理解逃稅的性質、把握避稅與逃稅的界限、採取正確的稅務籌畫策略，是每一位在香港經營的個人或企業必須重視的課題。在我們專業團隊的支持下，您將能夠更加自信地在激烈的市場競爭中保持合規，實現業務的可持續成長。

香港作為國際商業樞紐，吸引了眾多企業在此註冊成立公司。作為一家香港公司，審計是一項必要的程式，但有時可能會面臨審計延期的情況。那麼，香港公司審計延期多久？本文將從多個角度詳細解釋。

新一課稅年度又快到了，過去一年你有準備交稅嗎？明白香港人生活急速，有時間可能太忙碌忘記繳付稅款，今篇與大家遲交稅後果，當你知道後果時，你就不會忘記了！ 遲交稅後果會罰款 ！