香港薪俸稅並不是直接用年薪乘一個固定稅率，而是先扣除合資格扣除項目及免稅額，再按適用稅率計算。以下以2025/26課稅年度為例，直接拆解年薪HK$500,000的估算稅款。
年薪50萬交幾多稅？
以2025/26課稅年度為例，假設年薪HK$500,000、強積金強制性供款HK$18,000，並只申索HK$132,000基本免稅額，應課稅入息實額為HK$350,000。按累進稅率計算，薪俸稅為HK$41,500；計及2025/26年度最高HK$3,000稅務寬減後，估算最終薪俸稅為HK$38,500。實際稅款會因個人免稅額及扣除項目而不同。
| 計算項目 | 金額 |
|---|---|
| 年薪 | HK$500,000 |
| 強積金供款 | -HK$18,000 |
| 基本免稅額 | -HK$132,000 |
| 應課稅入息實額 | HK$350,000 |
| 寬減前薪俸稅 | HK$41,500 |
| 2025/26稅務寬減 | -HK$3,000 |
| 估算最終薪俸稅 | HK$38,500 |
換句話說，在上述假設下，HK$500,000年薪的估算最終薪俸稅約佔總年薪 7.7%。這只是簡化示例，實際評稅仍取決於你的收入、扣除項目及可申索免稅額。
如想確認自己可申索的免稅額及扣除項目，可直接向 SMEbrother 查詢個人報稅安排：
香港薪俸稅點計？
香港薪俸稅並非只有一條「年薪 × 稅率」公式。稅務局會按適用規則計算，常見需要理解的包括累進稅率和標準稅率。
累進稅率
按現行薪俸稅累進稅率：
| 應課稅入息實額 | 稅率 |
|---|---|
| 首HK$50,000 | 2% |
| 其次HK$50,000 | 6% |
| 其次HK$50,000 | 10% |
| 其次HK$50,000 | 14% |
| 餘額 | 17% |
免稅額會在計算「應課稅入息實額」時發揮作用，因此對一般打工仔而言，不能直接用總年薪套入以上稅率。
標準稅率
另一種方法是按入息淨額計算標準稅率。自2024/25課稅年度起，標準稅率採用兩級制：首HK$5,000,000入息淨額為15%，超出部分為16%。
實際評稅時會按法例適用的計算方式確定應繳稅款。對年薪HK$500,000、只有一般基本免稅額及強積金扣除的例子而言，累進稅率通常更具參考價值。
年薪50萬薪俸稅計算例子
以下以2025/26課稅年度為基礎，逐步拆解HK$500,000年薪的計算。
第一步：扣除強積金及基本免稅額
假設：
-
總年薪：HK$500,000
-
強積金強制性供款：HK$18,000
-
基本免稅額：HK$132,000
-
沒有其他免稅額或扣除項目
應課稅入息實額：
HK$500,000 - HK$18,000 - HK$132,000 = HK$350,000
第二步：按累進稅率計算
HK$350,000應課稅入息實額可拆成：
| 稅階 | 計算 | 稅款 |
|---|---|---|
| 首HK$50,000 | HK$50,000 × 2% | HK$1,000 |
| 其次HK$50,000 | HK$50,000 × 6% | HK$3,000 |
| 其次HK$50,000 | HK$50,000 × 10% | HK$5,000 |
| 其次HK$50,000 | HK$50,000 × 14% | HK$7,000 |
| 餘額HK$150,000 | HK$150,000 × 17% | HK$25,500 |
| 合計 | HK$41,500 |
因此，寬減前薪俸稅是HK$41,500。
特別要留意：首四個稅階合共已涵蓋HK$200,000應課稅入息，所以HK$350,000扣除HK$200,000後，餘額是HK$150,000，而不是HK$200,000。
第三步：扣除2025/26稅務寬減
2026/27財政預算案落實對2025/26課稅年度薪俸稅、個人入息課稅及利得稅提供一次性100%寬減，每宗個案上限HK$3,000。
因此在本例：
HK$41,500 - HK$3,000 = HK$38,500
估算最終薪俸稅為 HK$38,500。
2026/27基本免稅額升至HK$145,000
如果你是在為下一個課稅年度做預算，就要留意2026/27開始生效的新免稅額。
基本免稅額由：
HK$132,000 → HK$145,000
已婚人士免稅額亦由：
HK$264,000 → HK$290,000
此外，子女免稅額及部分供養父母／祖父母免稅額亦有所上調。
因此，即使年薪同樣是HK$500,000，2026/27課稅年度的計算基礎亦會與2025/26不同。
若沿用前面的簡化假設，即年薪HK$500,000、強積金供款HK$18,000、只申索基本免稅額，2026/27的應課稅入息實額會變成：
HK$500,000 - HK$18,000 - HK$145,000 = HK$337,000
按相同累進稅率計算，稅款約為：
HK$39,290
這個HK$39,290是按現行稅率及2026/27基本免稅額作出的示例計算，不應自行套用2025/26的HK$3,000一次性稅務寬減。
更多新年度變化，可參考 2026財政預算案稅務寬減。
點解稅單金額可能高過HK$38,500？
收到評稅通知書時，你看到的「應繳總額」未必只包含上一課稅年度的最終薪俸稅，其中一個常見原因就是暫繳薪俸稅。
暫繳薪俸稅是甚麼？
香港採用暫繳稅制度。簡單而言，稅務局會根據現有資料預先徵收下一課稅年度的稅款。
所以，你收到的稅單可能同時涉及：
-
上一課稅年度的最終薪俸稅；
-
下一課稅年度的暫繳薪俸稅；
-
已繳暫繳稅的抵扣。
這不代表同一筆收入被重複徵稅。已繳的暫繳稅會在之後的評稅中用作抵扣。
同樣要注意，2025/26年度最高HK$3,000的一次性稅務寬減適用於該年度的最終稅款，並不直接用來減少已徵收的2025/26暫繳稅。
如果實際收入明顯下降、停止受僱，或符合其他法定理由，可查看稅務局有關申請緩繳暫繳稅的規定及期限。
有咩方法可以合法減少薪俸稅？
薪俸稅不是只看年薪。符合資格的免稅額及扣除項目，都可能降低最終應繳稅款。
常見項目包括：
-
基本免稅額；
-
已婚人士免稅額；
-
子女免稅額；
-
供養父母或祖父母免稅額；
-
強積金強制性供款；
-
合資格自願醫保保費；
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合資格延期年金保費及可扣稅強積金自願性供款；
-
合資格住宅租金；
-
居所貸款利息；
-
個人進修開支；
-
認可慈善捐款。
每項扣除都有適用條件及上限，不能單純因為曾經支付相關開支就自動獲得扣稅。
因此，如果你的收入是HK$500,000，但同時符合其他免稅額或扣除項目，實際薪俸稅可能低於本文HK$38,500的簡化例子。
收到「綠色炸彈」後要留意甚麼？
收到稅務局評稅通知書後，先不要只看最底部的付款金額。建議逐項核對：
-
評定的入息是否與你申報的資料一致；
-
強積金及其他扣除項目是否已計入；
-
申索的免稅額是否獲接納；
-
稅務寬減是否已反映；
-
稅單內有多少屬於最終稅款、多少屬於暫繳稅；
-
每一期的繳款限期。
如果你不同意評稅結果，應先閱讀評稅主任附註並核對申報資料。如仍認為評稅有誤，可了解 反對評稅 的程序及期限。
想了解整個報稅流程，也可參考 香港報稅2026懶人包。
常見問題
年薪50萬交幾多稅？
以2025/26課稅年度為例，如果年薪HK$500,000、全年強積金強制性供款HK$18,000，而且只申索HK$132,000基本免稅額，應課稅入息實額為HK$350,000。按累進稅率計算，寬減前稅款為HK$41,500；計及最高HK$3,000一次性稅務寬減後，估算最終薪俸稅為HK$38,500。
月薪幾多先要交薪俸稅？
不能只用一個固定月薪門檻判斷。是否需要繳交薪俸稅取決於整個課稅年度的應評稅收入、扣除項目及可申索免稅額。即使最終沒有稅款，如收到報稅表，仍應按要求在限期內提交。
年薪50萬是否直接乘17%？
不是。17%是累進稅率中的最高一級，並不是把整個HK$500,000年薪直接乘17%。計算前還需要考慮合資格扣除及免稅額，而累進稅率亦是分級計算。
2026/27年薪50萬會交少啲稅嗎？
在其他條件相同下，基本免稅額由2025/26的HK$132,000升至2026/27的HK$145,000，會降低應課稅入息實額。不過最終稅款仍取決於你的實際收入、扣除、其他免稅額，以及該課稅年度適用的稅務措施。
暫繳稅是否代表交兩次稅？
不是。暫繳薪俸稅屬預繳性質，已繳金額會在其後評稅中抵扣。稅單同時列出最終稅款及暫繳稅，是不少人覺得「綠色炸彈」金額特別高的原因之一。
薪俸稅申報需要協助？
網上薪俸稅例子只能作一般參考。每個人的婚姻狀況、家庭免稅額、收入組合及扣除項目都不同，最終應以稅務局評稅結果為準。
如果你不確定自己的免稅額、扣除項目或應課稅入息應如何申報，SMEbrother亦提供個人稅務及報稅服務，協助審閱個人報稅表、評估可申索的免稅額及扣除項目，並按實際收入情況處理申報。
