2024香港薪俸稅詳解：年薪50萬，你實際要繳多少稅？避開「綠色炸彈」的完整指南

每年一度的報稅季節，總是讓許多打工族感到頭痛。面對複雜的稅務條例和計算方法，許多人往往不知所措，甚至擔心收到稅務局的「綠色炸彈」——稅單。 本文將深入淺出地解說2024年香港薪俸稅的計算方法，並以年薪50萬為例，詳細拆解稅款計算過程，助你輕鬆掌握報稅技巧，預先做好財務規劃，避免不必要的稅務困擾。

一、薪俸稅計算方法：累進稅率與標準稅率的深入比較

香港的薪俸稅計算方式主要分為兩種：累進稅率和標準稅率。 稅務局會根據你的實際情況，選擇對你較有利的計算方法徵收稅款。 這兩種方法的區別在於計算的基礎不同，以及稅率的應用方式。

1. 累進稅率：根據應課稅入息實額計算

累進稅率的計算，首先需要確定你的「應課稅入息實額」。 這個數值是根據你的總收入，減去強積金供款以及各種獲准扣除的免稅額後所得的淨額。 計算公式如下：

應課稅入息實額 = 總收入 - 強積金供款 - 免稅額 (例如：基本免稅額、子女免稅額等)

計算出應課稅入息實額後，再根據以下的累進稅率表，分段計算應繳稅款：

(2023/24年度累進稅率)

2. 標準稅率：根據入息淨額計算

標準稅率的計算相對簡單，直接以你的「入息淨額」乘以標準稅率。 入息淨額的計算公式如下：

入息淨額 = 總收入 - 強積金供款

(2024/25年度預計標準稅率)

• 首500萬港元：15%
• 餘額：16%

二、案例分析：年薪50萬的薪俸稅計算

讓我們以一個年薪50萬港元的例子，詳細說明薪俸稅的計算過程。 以下計算假設只考慮基本免稅額和強積金供款，實際情況可能因個人情況而異，例如擁有其他免稅額或扣除額。

案例：陳先生，年薪50萬港元

• 總收入：500,000 港元
• 強積金供款：18,000 港元 (每月1,500港元)
• 基本免稅額：132,000 港元

1. 累進稅率計算：

• 應課稅入息實額：500,000 - 18,000 - 132,000 = 350,000 港元
• 首50,000：50,000 x 2% = 1,000 港元
• 其後50,000：50,000 x 6% = 3,000 港元
• 其後50,000：50,000 x 10% = 5,000 港元
• 其後50,000：50,000 x 14% = 7,000 港元
• 餘額200,000：200,000 x 17% = 34,000 港元
• 總稅款 (累進稅率)：1,000 + 3,000 + 5,000 + 7,000 + 34,000 = 50,000 港元

2. 標準稅率計算 (2024/25年度預計)：

• 入息淨額：500,000 - 18,000 = 482,000 港元
• 總稅款 (標準稅率)：482,000 x 15% = 72,300 港元

由於累進稅率計算所得的稅款 (50,000港元) 低於標準稅率計算所得的稅款 (72,300港元)，因此陳先生在2023/24年度應繳稅款為50,000港元。

三、報稅時間表及重要事項

準確掌握報稅時間表，避免因延誤而產生罰款：

四、常見問題 (Q&A)

• 收不到報稅表怎麼辦？立即致電稅務局熱線187 8022查詢，或親臨稅務局辦事處索取報稅表，或透過「稅務易」網上平台查詢。
• 遲交或未交報稅表的後果？將被罰款，甚至面臨法律檢控。 務必準時提交報稅表。
• 逃稅的後果？逃稅是嚴重的違法行為，將面臨巨額罰款，甚至監禁。