考慮在新加坡設立公司？深入瞭解新加坡的稅務制度和相關優惠措施至關重要，這將直接影響您的營運成本和盈利能力。本文將為香港企業家提供更詳盡的新加坡公司稅務資訊，助您做出明智的商業決策。
一、企業所得稅：低稅率與分級制度的平衡
新加坡的企業所得稅以公司利潤為徵稅基礎，其稅率相對低廉，是吸引外資的重要因素。然而，新加坡並非單一稅率制，而是採用分級制度，以公司的年收入為依據，區分不同的稅率：
年收入低於100萬新加坡元（約合180萬港元）： 稅率為8.5%。此低稅率尤其有利於初創企業和中小企業，減輕其初期營運負擔，讓他們有更多資源投入業務發展。
年收入超過100萬新加坡元： 稅率為17%。雖然較低收入區間的稅率高出一倍，但17% 的稅率在國際間仍屬競爭力。 值得注意的是，這17% 的稅率並非一成不變，新加坡政府會定期檢討稅率，以配合經濟發展和國際稅務環境的變化。
此分級制度兼顧了扶持中小企業發展和維持政府財政收入的需要，展現了新加坡政府在稅務政策上的靈活性與前瞻性。
二、個人所得稅：累進稅制與非居民稅務安排
新加坡的個人所得稅採用累進稅制，即收入越高，稅率越高。最高稅率為22%，但實際稅率會根據個人收入水準而有所不同。 新加坡稅務局（IRAS）提供詳細的稅率表，方便納稅人計算應繳稅款。
對於在新加坡工作的非居民，稅務安排相對寬鬆。 新加坡並非對非居民的全球收入徵稅，而是僅對其在新加坡境內賺取的收入徵稅。 例如，經常在新加坡工作但並非居民的個人，僅需就其在新加坡賺取的工資繳納15% 的稅款。 然而，"經常在新加坡工作" 的定義需要根據新加坡稅務局的規定來界定，涉及居住時間、工作性質等多個因素。 因此，建議非居民在新加坡工作前，諮詢專業稅務顧問，以確保符合新加坡的稅務規定。
三、消費稅（商品及服務稅 GST）：7% 的廣泛適用性與特定豁免
新加坡的消費稅，即商品及服務稅 (GST)，稅率為7%。 GST 適用於大多數商品和服務，是新加坡政府重要的收入來源之一。 然而，為了鼓勵特定產業的發展或照顧民生，部分商品和服務可享有 GST 豁免或減免，例如：
- 出口商品：出口商品通常免徵 GST，以提升新加坡的國際競爭力。
- 藥品：部分藥品可享有 GST 減免，以減輕市民的醫療負擔。
- 貨物運輸：某些貨物運輸服務可享有 GST 減免。
企業需要仔細瞭解 GST 的適用範圍和豁免規定，以確保正確計算和申報 GST。
四、其他稅項：房地產稅、賭博稅及印花稅等
除了上述主要稅項外，新加坡政府還徵收其他稅項，例如房地產稅、賭博稅和印花稅等。 這些稅項的稅率相對較低，但仍需納入整體稅務規劃考量。
五、稅收優惠措施：吸引外資的關鍵策略
新加坡政府積極推行多項稅收優惠措施，以吸引外國投資和促進經濟發展。 這些措施包括：
- 廣泛的稅收協定網絡：新加坡與許多國家簽訂了稅收協定，以避免雙重徵稅，降低跨境投資的稅務負擔。
- 特定產業的稅收減免：為鼓勵創新和發展特定產業，新加坡政府對研究和開發、對外貿易、金融和保險等產業提供稅收減免。 例如，對於透過研究和開發獲得的利潤，新加坡政府可能提供高達 50% 的稅收減免。 具體減免比例和條件會因產業和計劃而異。
這些優惠措施需要符合特定的條件和資格，企業需要仔細研究相關規定，並尋求專業意見，以充分利用這些優惠。
六、總結：新加坡稅制—簡潔透明，充滿機遇
新加坡的稅務制度相對簡潔透明，稅率也相對較低，加上積極的稅收優惠措施，為企業提供了有利的營商環境。 然而，稅務法規複雜，細節眾多，建議有意在新加坡設立公司的香港企業家，尋求專業的稅務顧問或秘書公司的協助，以確保您的稅務規劃符合法規，並充分利用可行的稅務優惠，最大程度地降低稅務負擔，為您的業務在新加坡的發展奠定堅實的基礎。
