What is Certificate of Resident(CoR）？
什么是香港税务居民身分證明書？
由香港稅務局向符合資格的香港稅務居民簽發的法定檔，用於證明持有人在特定課稅年度屬於香港稅務居民，以便在與其他國家/地區簽訂的稅收協定中申請優惠稅率或免稅待遇。
當香港稅務居民在與香港簽有DTA的國家/地區產生收入（如股息、利息、特許權使用費、營業利潤、個人收入等）時，如需申請享受該DTA規定的優惠稅率（例如，股息預提稅率由 30% 降至 5%/10%）或免稅待遇，通常需要向該國/地區的稅務機關提供這份證明書，作為其香港稅務居民身份的憑據。
注意：
不同於香港永久居民身份證或居留權，CoR僅用於稅務目的，不涉及移民或工作權利。
香港以“屬地原則”徵稅，納稅不等於自動成為稅務居民，需單獨申請CoR。
Who Can Apply?
誰可以申請？
可以申請香港稅收居民身份的主體有：
通常居住於香港的個人
在某課税年度內在香港逗留超過 180 天或在連續兩個課税年度（其中一個是有關的課税年度）內在香港逗留超過 300 天的個人
在香港成立或組成的公司 / 合夥 / 信託 / 團體
在香港以外成立或組成但在香港管理或控制的公司 / 合夥 / 信託 / 團體
經遷冊公司
Application Benefits
稅務居民身分證明書的好處
CoR的主要用途是在香港與其他國家或地區簽訂的稅收協定下享受稅務優惠：
Salaries tax
薪俸稅
在香港，任何個人因工作（包括職位、委託工作或退休金）而獲得的收入，均需繳納薪俸稅。 即使沒有應課稅收入，也必須按時填寫並提交稅務局發出的個別人士報稅表 (BIR60)。
薪俸稅計算方式有兩種：
- 法團 (有限公司): 應評稅利潤按 16.5% 徵稅。
- 獨資經營/合夥業務: 應評稅利潤按 15% 徵稅。
詳細稅率如下圖所示。
| 稅階 應課稅收入 (港元） | 稅率 |
|---|---|
| 首 5萬元 | 2% |
| 其次 5萬元 | 6% |
| 另 5萬元 | 10% |
| 另 5萬元 | 14% |
| 餘額 | 17% |
- 政府認可慈善捐款
- 強制性公積金 (MPF) 或認可職業退休計劃的法定供款
- 個人進修開支
- 為賺取應課稅收入而支付的必要開支
- 個人基本免稅額 (已婚人士則適用已婚人士免稅額)
- 子女免稅額
- 供養父母/祖父母免稅額
- 供養兄弟姊妹免稅額
- 單親家長免稅額
- 傷殘人士免稅額
- 傷殘受養人免稅額
2023/24 年度稅務寬減: 財政司司長建議豁免薪俸稅及個人入息課稅，上限為港幣 3,000 元 。
Salaries tax
薪俸稅
在香港，出租本地物業的業主需就租金收入繳納物業稅。
標準稅率： 以應評稅淨值 (淨租金收入) 的 15% 計算。
淨租金收入： 指全年租金收入減去不可追回的租金、差餉及經稅務局自動扣除的修葺及支出標準免稅額後的餘額。
稅務局為簡化計算，會自動從淨租金收入中扣除 20% 作為修葺及支出標準免稅額，此免稅額涵蓋地租、裝修費、收租費、管理費、保險費及按揭利息等開支，業主無需提供相關證明文件。
Application Process
申請流程
核實是否滿足條件
首先確認是否滿足香港稅務居民身份申請條件，其次確認拿到香港稅務居民身份證明後是否能享受股息、利息、特許權使用費等的優惠稅率。
填寫申請表並簽字
如稅收協定方是中國內地，則填寫IR1313A表格，並由董事簽字；如是內地個人，填寫IR1314A，並由申請人簽字。
提交至稅務局
將簽署後的申請表及相關附件遞交至香港稅務局，待稅務審核。
稅務局審核
香港稅務局評稅人員對申請材料進行審核，如審核不通過，可能要求申請人提供進一步資料或通知申請人申請不被接納。
下發稅務居民證明文檔
審核通過，稅務局下發稅務居民證明文檔
文件處理
收到款項及簽署文件後，我們將開始處理您的帳目。
取件
完成後，您可親臨本公司取回所有文件。
待申請資料準備齊全後，稅務局將在21個工作日內發出稅務居民身份證明書
Certification Validity and Renewal
證明有效期與續期
| 有效期 | |
|---|---|
| 續期條件 | 若稅務居民狀態未變化（如住址、管理地未變更），無需重新申請；否則需更新材料。 |
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