1. 非香港註冊的境外公司是否需要繳納香港利得稅？
答：根據《稅務條例》，離岸公司不會單純因註冊地而自動豁免利得稅。是否需繳稅取決於公司在香港的業務性質及活動範圍。若公司被判定在港經營業務且利潤源自香港，則須按法例納稅。
2. 何種情況下離岸公司須繳納利得稅？
答：若離岸公司在香港從事行業、專業或業務，並從中獲得「於香港產生」或「得自香港」的利潤，即需繳稅。此原則對本地與海外註冊公司一體適用。
3. 稅務局如何判定公司是否在香港經營業務？
答：判定基於實際業務活動，無硬性門檻標準。即使公司僅透過在港代理人進行部分業務（如簽訂合約或處理款項），亦可能被視為在港經營。具體個案需綜合考量商業決策地點、合約執行方式等實質因素。
4. 如何確定利潤是否源自香港？
答：稅務局採用「作業驗證法」，追溯產生利潤的核心活動發生地。例如貿易公司若貨物採購、庫存管理及客戶洽談均在海外完成，即使款項經香港銀行結算，相關利潤仍可能被認定為離岸所得。
5. 離岸公司在港經營需履行哪些申報義務？
答：須進行商業登記，並按時提交利得稅報稅表。若在課稅年度有應稅利潤但未收到報稅表，須於評稅基期結束後4個月內主動書面通知稅務局。另須備存至少7年的英文或中文業務紀錄。
6. 離岸公司提交報稅表時是否必須附帶審計報告？
答：若公司註冊地法規未強制審計，可提交未經審計賬目。但在港設有分行的離岸公司，稅務局可能要求補充經審計的全球合併報表，以核實分支機構財務數據的真實性。
7. 支付特許權使用費給離岸公司時有何扣稅義務？
答：若款項涉及在香港使用專利、商標或版權（如電影放映、技術授權），即使收款方未在港經營業務，付款方須預扣相當於應稅額的款項。應稅利潤按收入30%計算，稅率適用現行利得稅標準。
8. 非居港企業在稅務處理上有何特殊規定？
答：非居港企業在港從事業務時，合作方須履行代扣稅義務。例如代理非居港藝人演出，主辦方需從支付款項中扣留1%作為稅務保證金。此規定同樣適用於貨物銷售代理等業務場景。
9. 離岸合夥企業的服務收入是否需課稅？
答：若合夥企業實質在港經營業務，其服務收入須按標準稅率繳納利得稅。判定標準與公司相同，重點在於服務提供過程中的核心活動是否在香港發生。
10. 如何提前確認業務安排的稅務責任？
答：企業可依《稅務條例》第88A條申請「事先裁定」，繳付規定費用後，稅務局將書面回覆特定交易是否需課稅。此機制常用於跨境關聯交易、無形資產授權等複雜場景，裁定結果有效期一般為3至5年。
SMEBro專業服務
如果您準備開始設立BVI公司或需要任何稅務和公司註冊等方面的協助，請聯繫我們。SMEBro專門提供諮詢服務，為離岸公司解決方案提供專業指導，確保全程無憂。
