香港作為國際金融中心，其稅制一直與時俱進。近年來，香港政府積極推動稅制改革，以吸引更多企業和投資者。其中，外地收入豁免徵稅制度的實施，為企業帶來新的稅務規劃機會，也引發了廣泛關注。
外地收入豁免徵稅：新制度解析
自2023年1月1日起，香港正式實施外地收入豁免徵稅制度，主要針對在港跨國企業，涵蓋四類外地來源被動收入：股息、利息、股份處置收益及知識產權收入。這項改革旨在吸引更多跨國企業在香港設立區域總部或投資中心，促進香港經濟發展。
誰能享受外地收入豁免？
新制度主要適用於以下兩類企業：
- 跨國企業（MNE）在香港的分支機構
- 擁有海外業務的本地公司
需要注意的是，純本地公司、個人納稅人以及某些受規管的金融機構通常不會受到新制度的直接影響。
外地收入豁免條件：三大關鍵
想要享
受外地收入豁免，企業需要滿足以下三大關鍵條件：
- 經濟實質要求：
企業需要在香港維持「實質業務活動」，而非僅僅是一個空殼公司。具體要求包括在港僱員數量、年度營運開支金額、核心收入產生活動的執行地點等。
- 參與豁免：
企業需要持有被投資實體5%以上的股份，且持有時間不少於12個月。這項規定旨在鼓勵長期、穩定的投資行為。
- 關聯豁免：
針對知識產權收入，企業需要滿足合資格研發支出佔總支出的比例要求。這項政策旨在鼓勵企業在香港進行研發活動，提升香港作為創新中心的地位。
預先裁定服務：提前規劃，避免風險
為了幫助企業更好地適應新稅制，香港稅務局推出了預先裁定服務。企業可以單獨申請，也可以以集團名義申請，有效期長達五年。預先裁定服務可以幫助企業確定其在新稅制下的稅務狀況，避免未來因不符合條件而產生稅務風險。
結論：
香港外地收入豁免徵稅制度的實施，為企業提供了新的稅務規劃機會，但也需要企業仔細了解相關條件和要求，並積極利用預先裁定服務，以確保自身符合新制度的規定，並最大程度地享受稅務優惠。
