香港審計報稅科普指南：企業必須了解的合規要點

香港作為國際金融中心，擁有簡單透明的稅制，但許多企業（尤其是內地背景的公司）常常因為不熟悉規則而面臨罰款甚至法律風險。本文將以清晰易懂的方式，介紹香港審計和報稅的基本要求、常見誤區和合規建議。

一、香港審計報稅的基本框架

1. 香港公司的稅務責任

根據香港《公司條例》，所有在香港註冊的公司（包括離岸營運的企業）必須：
✅ 每年提交審計報告（由香港持牌會計師簽署）
✅ 按時申報利得稅（即使沒有收入，也需提交「零申報」）
✅ 保存至少7年的財務記錄（包括銀行流水、合約、發票等）

2. 香港的稅率與稅種

香港採用屬地徵稅原則，僅對源自香港的利潤徵稅，主要稅種包括：

• 利得稅（Profits Tax）：稅率16.5%（適用於公司）

• 薪俸稅（Salaries Tax）：累進稅率（最高15%）

• 物業稅（Property Tax）：租金收入的15%

重要提示：

• 如果公司的業務和客戶均不在香港，可申請離岸豁免，合法避免繳稅。

• 香港沒有增值稅（VAT）、消費稅或資本利得稅。

二、香港審計的流程與要求

1. 審計報告：誰需要做？怎麼做？

• 所有香港公司都必須進行年度審計，無論是否有營運。

• 審計必須由香港執業會計師（CPA）完成，並符合《香港財務報告準則》（HKFRS）。

審計流程：

1. 整理賬目：提供完整的財務報表（資產負債表、利潤表等）。

2. 核對憑證：銀行對賬單、合約、發票等支持文件。

3. 出具審計報告：會計師會發表無保留意見（Clean Report）或保留意見（Qualified Report）。

2. 常見審計問題

• 資料不完整：許多公司因無法提供完整交易記錄，導致審計延誤或額外費用。

• 關聯交易未披露：如果公司與董事或股東有資金往來，必須詳細說明，否則可能被視為「隱藏利潤」。

• 收入來源不清晰：稅局會重點檢查公司是否涉及香港本地業務，影響離岸豁免申請。

三、利得稅申報：關鍵時間點與注意事項

1. 報稅時間表

• 新公司：通常在成立後18個月收到首份稅表，之後每年4月左右下發。

• 已營運公司：稅局每年4月發稅表，需在1個月內提交（可申請延期）。

2. 零申報 vs 實際申報

重要提醒：

• 零申報≠不用做審計，許多企業誤以為「沒收入就不用管」，結果被罰款甚至起訴。

• 如果公司有銀行賬戶交易（哪怕只有1筆），就必須實際申報，否則可能被稅局視為逃稅。

四、如何降低稅務風險？合規建議

1. 選擇合適的會計年度

• 香港公司可自由選擇3月31日或12月31日作為財政年度截止日。

• 建議與母公司或主要業務周期一致，方便合併報表。

2. 提前準備審計資料

• 銀行月結單（完整電子版）

• 銷售/採購合約及發票

• 工資記錄（如有僱員）

• 公司註冊證書、商業登記證等

3. 善用稅務優化策略

• 離岸豁免：若業務和客戶均不在香港，可申請免稅。

• 折舊免稅額：機器、設備等可加速折舊，減少應稅利潤。

• 研發開支扣減：合資格研發支出可享受300%稅務扣減。

五、2024年新規：電子化審計趨勢

• XBRL格式：2024年起，財務報表需以XBRL（可擴展商業報告語言）格式提交。

• 電子查賬：稅局加強數字化審查，企業需確保電子賬目清晰可追溯。

總結：合規=省心+省錢

香港的稅務制度雖簡單，但合規要求嚴格。企業應：

1. 按時做審計，避免高額罰款。

2. 保留完整財務記錄，應對稅局抽查。

3. 諮詢專業會計師，合法優化稅務。

如需進一步幫助，可聯繫SMRBro專業稅務顧問。