一、報稅前的準備工作
1.確認財政年度（課稅年度）
香港企業的財政年度通常以12月31日或3月31日為結算日，與政府財政年度一致。2024/25課稅年度涵蓋2024年4月1日至2025年3月31日。
年結日的選擇可能影響報稅期限，建議參考稅務局指引或專業顧問意見。
2.準備財務報表
需依據《香港財務報告準則》編制，包含三大核心文件：
- 資產負債表
- 損益表
- 股東權益變動表。
非運營公司（如空殼公司）仍需提交經審計的財務報告。
二、報稅程序步驟詳解
1.接收與填寫利得稅報稅表（BIR51）
稅務局通常於每年4月1日後首個工作天寄出報稅表，企業需立即核對公司資料及截止日期。
有限公司報稅流程：
將財務報表交執業會計師審計 → 依據審計報告填寫報稅表 → 提交稅務局 → 等待評稅及繳稅通知。
2.延期申請技巧
委任稅務代表可自動延長期限：
- 代碼D（12月結算）：延至8月15日
- 代碼M（1-3月結算）：延至11月15日
- 虧損公司：可延至翌年1月31日。
三、合法慳稅技巧與策略
根據《稅務條例》第112章，企業可透過以下開支扣減項目降低應評稅利潤：
1.營運相關支出
- 貨品成本、租金、水電煤及通訊費用。
- 廣告及市場推廣：涵蓋本地與海外活動。
2.人力資源開支
- 員工薪金及福利：薪金、津貼、花紅、強積金（MPF）供款。
- 培訓及進修費用：支付員工參加課程或工作坊的費用。
3.業務發展費用
- 商務應酬、商標及專利註冊費。
- 固定資產折舊：如環保車輛或電腦設備可享100%首年稅務扣除。
四、常見問題與注意事項
- 虧損處理：當年度虧損可結轉至未來年度抵銷利潤。
- 海外利得豁免：若利潤源自香港境外且未在港設辦公室，可申請免稅。
- 逾期罰則：未按期繳稅將加徵5%附加費，稅務局可採取法律行動追討。
五、專業服務與總結
提前規劃稅務策略（如選擇合適年結日、善用扣稅項目）是降低稅負的關鍵。
企業可透過一站式服務（如SMEBro的「會計‧審計‧報稅」方案）委託專業團隊處理報稅流程，並擔任稅務代表以延長提交期限。
如需進一步諮詢，可聯絡SMEBro專業團隊。
