核心日程速覽
2025年關鍵日期：
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5月2日：稅務局寄出報稅表
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6月2日：書面提交截止（個人）
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7月3日：網上提交截止（推薦選擇，自動延期1個月）
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10月起：陸續收到繳稅通知書
2026年繳稅日程：
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1月：繳納第一期稅款
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4月：繳納第二期稅款
💡 貼心提示：若6月後仍未收到報稅表，請主動聯繫稅務局查詢。
稅款計算方式解析
香港薪俸稅採用「雙軌制」計算，稅局會按以下兩種方式擇低收取：
計算公式
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方式一（累進稅率）：應課稅入息實額 × 累進稅率（最高不超過標準稅率）
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方式二（標準稅率）：入息淨額 × 標準稅率
2024/25年度起實施「兩級制標準稅率」
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首 500萬港元 入息淨額：稅率 15%
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超過 500萬港元 部分：稅率 16%
免稅額度全清單
個人基本免稅額
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基本免稅額：$132,000
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已婚人士：$264,000
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單親家庭：$132,000
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傷殘人士：$75,000
家庭相關免稅額
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每名子女：$130,000
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新生子女該年度額外增加：$130,000
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供養60歲以上父母/祖父母：$50,000
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供養55-59歲父母/祖父母：$25,000
11大扣稅項目總整理
| 項目 | 最高扣除額 | 重點條件 |
|---|---|---|
| 薪俸稅寬減 | $1,500 | 100%寬減，上限較去年減半 |
| 住宅租金 | $120,000 | 須無自置物業，租約需打釐印 |
| 居所貸款利息 | $120,000 | 限自住物業，最多扣20個年度 |
| 個人進修開支 | $100,000 | 持續進修課程皆可申請 |
| 強積金供款 | $18,000 | 強制性供款部分 |
| 自願醫保 | $8,000/人 | 須為認可產品 |
| 年金及自願性MPF供款 | $60,000 | 兩者合計上限 |
| 慈善捐款 | 應課稅入息35% | 須為認可機構 |
常見錯誤與罰則提醒
資料填報疏漏
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如事後發現漏報扣除項目，可於限期內提交修訂
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對評稅結果有異議，須於 1個月內 提出反對
遲交後果
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遲交報稅表：最高罰款 $10,000
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遲交稅款：
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逾期即加徵 5% 附加費
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6個月後仍未繳清，再加徵 10% 附加費
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多元繳稅渠道
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電子支付：網上銀行、轉數快、信用卡
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傳統方式：PPS、ATM、便利店
智慧報稅4大心法
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優先網上報稅：自動獲延期，減少倉促出錯
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單據系統化管理：將租金、進修、醫療等收據分類保存
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家庭免稅額策略：由稅率較高成員申報供養父母免稅額
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善用稅務工具：使用稅務局計算機預估稅款，提前規劃
溫馨提示
本文內容基於現行稅務條例整理，具體執行細節以稅務局最新公布為準。建議複雜個案諮詢專業稅務顧問，確保申報合規合法。
