在香港，退休金的稅務處理並非一概而論，而是根據退休金的支付方式和計劃類型而有所不同。 本文將深入探討一筆過退休金和每月退休金的稅務申報，並針對常見情況提供更詳細的說明。
一、離職所得的全面申報：
根據香港的《稅務條例》，在結束僱傭關係時收到的所有款項，都必須在個人入息稅申報表中申報。這包括但不限於：
最後一個月薪金：這是您在離職當月所獲得的薪金收入。
代通知金：根據僱傭條例，僱主在終止僱傭合約時，需要向僱員支付代通知金。 自2012年4月1日起計算的代通知金也屬於應課稅收入。
假期薪酬： 您累積的未休假期所對應的薪酬，也需要計入應課稅收入。
遣散費： 某些情況下，僱主會支付遣散費，這也屬於應課稅收入。
強積金及其他職業退休計劃提取款項： 從強積金或其他認可職業退休計劃中提取的款項，無論是自願提取或強制性提取，都需申報。 需要注意的是，這裏指的是您實際提取的金額，而非供款總額。
二、一筆過退休金的稅務處理：
從認可的職業退休計劃中提取的一筆過退休金，通常無需繳納薪俸稅。 這主要基於以下原因：
認可計劃的定義： 只有符合香港稅務條例規定的「認可職業退休計劃」才享有此項稅務優惠。 這類計劃通常需要符合特定的投資和管理規定。
累算的稅務優惠： 在供款階段，僱主和僱員的供款可能已經享有稅務減免。 因此，在提取階段，一般不再徵稅，避免雙重課稅。
然而，需要注意以下例外情況：
非認可計劃： 如果您的退休金來自非認可的計劃，則可能需要繳納薪俸稅。
計劃條款： 某些計劃的條款可能規定提取的款項需要繳稅，這需要根據具體計劃條款而定。
其他收入： 如果一筆過退休金中包含其他收入成分，例如利息收入或投資回報，則這些部分可能需要繳稅。
三、每月退休金的稅務處理：
與一筆過退休金不同，每月發放的退休金，無論來自認可或非認可計劃，都屬於應課稅收入，需要在每年的薪俸稅申報中申報。 這部分收入會根據您的個人整體收入水平計算應繳納的稅款。
四、長俸制公務員退休金的稅務處理：
長俸制公務員的退休金，其一筆過部分通常無需繳納薪俸稅，這與私人機構的認可職業退休計劃類似，基於《退休金條例》、《退休金利益條例》及《退休金利益(司法人員)條例》。 然而，每月發放的退休金部分則需要申報並繳納薪俸稅。
五、常見問題：
問： 如何確定我的退休計劃是否為認可計劃？
答： 您可以查閱計劃的信託文件或諮詢計劃管理人。
免責聲明： 以上資訊僅供參考，並非專業稅務建議。 實際稅務處理可能因個人情況和計劃條款而異，建議您諮詢專業稅務顧問以獲得個人化的稅務規劃。 我們提供免費報價及諮詢服務，歡迎聯繫。
