香港稅法鐵則：
- 個人身份接案 → 利潤視為「業務收入」填在薪俸稅表；
- 註冊公司接案 → 收入歸屬法人，須獨立申報「利得稅」；
- 兩者混淆？輕則補稅，重則被罰少徵稅款3倍！
一、自僱公司 vs 個人接案：5大核心差異
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比較項 |
個人名義接案 |
註冊自僱有限公司 |
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法律身份 |
自然人 |
獨立法人 |
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適用稅表 |
個別人士報稅表（IR56B） |
利得稅報稅表（BIR60） |
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稅率 |
累進稅率（最高15%） |
兩級制（首$2M利潤8.25%） |
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虧損處理 |
可抵扣個人其他收入 |
只能結轉抵減未來利潤 |
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法律責任 |
個人承擔無限債務 |
股東承擔有限責任 |
二、真實案例：填錯稅表的3大災難性錯誤
❌ 錯誤1：把公司利潤當「個人收入」申報
案例： 陳小姐用「ABC Design Limited」接單賺$30萬，卻在IR56B稅表填入「自僱業務收入」。
後果：
- 利得稅短報：$30萬×8.25%＝$24,750 ；
- 罰款：少繳稅款100%（首次違規）。
❌ 錯誤2：漏報董事酬金
案例： 吳先生從公司帳戶轉賬$10萬到個人帳戶作生活費，未在薪俸稅表申報。
稅局認定： 該筆屬董事酬金，需補稅+利息！
❌ 錯誤3：零收入公司不交利得稅表
真相： 即使公司未營運，每年4月仍需提交BIR60表，否則可能被罰款$1,200！
三、自僱公司報稅正確流程
Step 1：區分兩類收入流向
A：接案收入 -- B：收款帳戶？
B ：進公司帳戶—C：[申報利得稅 BIR60]；
B ：進個人帳戶—D：[申報薪俸稅 IR56B]。
Step 2：利得稅表（BIR60）填寫重點
- 總營業收入；
- 扣除租金/廣告/專業費等成本；
- 應評稅利潤（計稅基礎）。
Step 3：薪俸稅表（IR56B）關鍵欄位
「獨資業務」 → 必須勾選「有」並填寫公司名稱；
「董事酬金」 → 填寫從公司支取的薪資；
「受雇收入」 → 申報全職工作的薪金。
重要提示：
若公司利潤未以董事酬金形式提取，不需在個人稅表申報該利潤！
四、稅局稽查3大紅燈信號（自僱公司高危區）
1. 個人稅表未申報業務名稱
→ 稅局比對公司註冊處資料，漏報者100%收查詢信。
2. 長期虧損仍持續營運
→ 可能被認定「非真實業務」，虧損額拒認。
3. 個人帳戶頻繁收公司客戶款項
→ 引發「洗錢」及「隱藏收入」嫌疑。
五、專家建議：兩條安全報稅路徑
路徑1：低成本個人接案
- 年收入＜$50萬且成本單據少；
- 直接填IR56B第4部「業務利潤」（免註冊公司）。
路徑2：高成長業務註冊公司
- 需有限責任保護或計畫融資；
- - 必須同步處理：
✅ 每年提交BIR60利得稅表；
✅ 審計報告（縱使一人公司也要！）；
✅ 董事支薪申報在IR56B。
終極省稅策略：
保留利潤在公司（征16.5%利得稅）＋ 分期提取董事酬金（享$132,000基本免稅額），可節省高達37%稅款！
結語：你的選擇決定稅務成本
+ 個人接案 → 簡單但承擔無限責任；
+ 自僱公司 → 有限責任但合規成本高。
記住關鍵原則：
✦ 資金分流 → 公司收入進公司帳戶；
✦ 證據留存 → 保留合約/發票/銀行月結單7年；
✦ 雙向申報 → 利得稅表（公司）+ 薪俸稅表（個人）。
