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在香港經營企業，雇主不僅要管理日常業務，還需確保遵守稅務法規，特別是關於員工薪酬的稅務申報。本文將為您科普香港雇主的稅務申報責任，包括IR56H表格和IRC2820表格的重要性和用途。   一、雇主的稅務申報責任 作為雇主，您有責任確保按時向稅務局提交正確的稅務申報表格。這些表格包括但不限於IR56E、IR56B、、IR56G、IR623和IR623P，它們涵蓋了員工的薪酬、福利和強積金供款等資訊。   二、IRC2820表格的用途 當稅務局發現您的公司已成立一段時間但未提交過任何雇主申報表格，或者您曾報告公司沒有雇員，稅務局會發出IRC2820表格，以確認您的公司是否需要索取雇主報稅表。這是稅務局的一種“溫馨提醒”，確保您瞭解並履行稅務申報責任。   三、IR56H表格詳解 IR56H表格是稅務局於2022年7月修訂的，用於提醒公司作為雇主應於不同時間和情況下，向稅務局提交適當的雇主表格。這包括在員工入職、在職、離職或離港時，根據具體情況提交相應的表格。   四、雇主需保存的記錄 除了提交稅務申報表格外，雇主還需保存以下記錄至少7年： 員工出糧記錄，包括現金簽收收據或銀行轉賬記錄； 員工個人記錄，包括姓名、地址、身份證號碼、婚姻狀況、職位和性質等； 強積金供款的付款方法和記錄； 員工福利，如租房津貼和股份認購權； 雇傭合同和受雇期； 已提交的雇主申報表。   五、支付給非員工的酬金申報 如果您支付給非員工的服務費，如獨立承包商或臨時工，您需要填報IR56M表格。對於非本港居民在香港從事演藝活動或提供專業服務而獲取的酬金，支付方需提交IR623或IR623P表格，並在某些情況下預扣稅金。   六、常見問題解答 Q: 公司沒有雇員，但收到IRC2820表格，應怎樣做？ A: 如果公司確實沒有雇員，可以無需理會IRC2820表格。   Q: 不遵守雇主的申報責任有什麼後果？ A: 不遵守法定責任申報員工薪金是違法的，可被罰款高達港幣$10,000。   結語： 瞭解和遵守稅務申報責任是香港雇主必須履行的義務。通過本文的科普，希望您能更好地理解IR56H表格和IRC2820表格的重要性，以及如何正確處理員工薪酬相關的稅務申報。如有更多疑問，建議諮詢我们專業的稅務顧問，以確保您的企業合規經營。

每年四月，香港稅務局都會向全港僱主發出僱主報稅表 (Employer’s Return，BIR56A 和 IR56B)。然而，許多初創企業往往忽略了填報僱主報稅的責任，導致忘記或遲交員工報稅表，招致罰款。本文將深入探討僱主報稅的必要性，並提供詳細的填表教學和注意事項，協助各位僱主避免不必要的罰款。 僱主報稅的定義與重要性 僱主報稅包含填報兩份表格：「僱主報稅表」 (BIR56A) 和 「僱主填報薪酬及退休金報税表」 (IR56B)。無論是無限公司或有限公司，只要擁有商業登記證，稅務局都會於每年四月發出僱主報稅表，要求僱主於一個月內填報及提交。 為何僱主報稅不可延期？ 稅務局每年四月發出 BIR56A 和 IR56B，並根據收到的資料，於五月發出個人報稅表 (BIR60) 給打工仔。因此，僱主填報薪酬及退休金報稅表 (IR56B) 不可延期，必須於四月內提交，以確保稅務局能準時發出個人報稅表。 僱主報稅的責任與時程 收到僱主報稅表時間：每年四月第一個工作天。 提交僱主報稅表時間：表格上列印的發出日期的一個月內，一般情況下為四月三十日或五月二日之前。 公司幫員工報稅時間：同樣為表格上列印的發出日期的一個月內，一般情況下為四月三十日或五月二日之前。 遲交 Employer’s Return 的後果 遲交僱主報稅表最高罰款為港幣$10,000。根據過往經驗，稅務局會於 ER 限期後十四天左右，陸續發出定額罰款單，至少為港幣$1,200。如忘記申報而收到罰款單，應立即填報僱主報稅表，並依時繳交罰款。 僱主報稅表 BIR56A 及 IR56B 分別 BIR56A 僱主報稅表：涵蓋公司員工數目、交表方法、公司聯絡資料和簽署人資料等。 IR56B 僱主填報薪酬及退休金報税表：包含每名員工的獨立詳細資料，例如姓名、聯絡資料、薪金總數等。 BIR56A 和 IR56B 可視為一組文件，必須同時遞交，除非公司沒有薪金支出。 填報 IR56B 所需資料 員工資料：姓名（中英文）、住址和聯絡地址、身份證號碼（香港居民）或護照發出國家和號碼（非香港居民）。 薪金總額：截至政府財政年度 (三月三十一日) 所收到的人工總數，包括基本薪金、花紅、獎金、佣金、教育資助等。 受僱職位：根據僱傭合約或現有受僱的職位，例如文員、經理、接待員、侍應等。 受僱期間：全年受僱為去年四月一日至今年三月三十一日；離職員工則為四月一日至離職日期。 婚姻狀況和配偶資料：可選未婚或單身，已婚者需提供配偶資料。 其他資料：MPF、退休金、租金支出、其他報酬等。 哪些員工需要填報僱主報稅表？ 根據稅務條例規定，以下員工需要在 2023/24 年度僱主報稅表 (BIR56A 表格及 IR56B 表格) 中填報： 單身人士全年人工 HK$132,000 或以上。 已婚人士、兼職員工、董事 (無論人工多少)。 建議所有老闆即使員工全年薪酬 HK$132,000 以下，也盡可能幫員工報稅，因為僱主報稅表是公司最有力薪金支出的證據之一。 填報 BIR56A 和 IR56B 方法 紙本填寫：公司員工數目不多時，可直接手寫資料。 網上編製/提交僱主報税表和通知書：可選擇在線模式 (獲授權簽署人須登入「稅務易」帳戶) 或混合模式 (無須登入「稅務易」帳戶)。 IR56B 僱員報稅注意事項 保留薪資支付明細：必須保留至少七年的業務薪資支付明細。 核對資料：提交前先與現有員工核對資料和薪金總額。 保留副本：遞交前先留一份副本作公司和公司報稅用途。 發放副本：提交後須將已遞交的表格副本發給員工作紀錄和個人報稅用途。 外判工或佣金支出需要填報僱主報稅表嗎？ 需要。無論是全職員工、兼職僱員、合約制員工，只要有薪金支出，就需要幫公司員工報稅，交 Employer’s Return。而外判工、佣金或酬金薪金支出則填報 IR56M 支付酬金給僱員以外人士的通知書。 沒有員工就不用提交 BIR56A 嗎？ 不是。只要收到稅務局發出的僱主報稅表，僱主就有責任填報及提交僱主報稅表予稅務局。 公司如果沒有員工，只需要填報 BIR56A 公司和董事資料，並剔選「沒有員工」選項。 注意： 無論稅務局發出什麼稅表 (包括公司、個人)，都必須要回覆，因為稅務局不會知道公司有沒有員工或出糧。即使公司沒有員工，如沒有填報僱主報税表，同樣會引致罰款。 總結 僱主和員工都應該保存薪金紀錄至少七年或以上，切勿忽視僱主報稅表的重要性，因為公司的支出就是員工的收入；同樣地，員工薪金就是公司的支出。 安排審計時，執業會計師一定會要求員工報稅表資料，計算和核實薪金支出，所以薪金支出亦會間接影響公司利潤和實繳稅款。 員工亦有責任確保僱主提交的薪金總額與自己的紀錄相符，尤其是正職以外還有兼職、外判工作的個別人士，必須收集僱主提交的薪金總額是否與自己記錄相符，因為稅務局會根據僱主填報的金額去計算個人全年的薪金收入。 SMEBro超過18年會計報稅經驗，提供初步僱主報稅表 (BIR56A和IR56B)免費諮詢。