新一課稅年度將至，您是否已做好繳稅準備？忙碌的生活或許讓您忽略了繳稅期限，但切勿掉以輕心！拖欠稅款將面臨一系列嚴重的後果，本文將詳細解說香港《稅務條例》(第112章) 中關於遲交稅的罰則，助您避免不必要的法律糾紛和財務損失。
一、罰款：累進式罰款機制
根據《稅務條例》第71(1)條，納稅人必須按照評稅通知書指示的方式及期限繳納稅款。即使您計劃申請評稅覆核，逾期未繳稅款仍會被視為拖欠。 稅務局的罰款機制並非單一罰款，而是累進式的，時間越長，罰款越高：
第一期稅款逾期未繳： 稅務局將會加徵全部欠稅（包括第二期稅款）的5% 附加費，並且第二期稅款會立即到期。 這意味著您不僅要繳納原來的稅款，還要額外支付5% 的罰款。
逾期六個月仍未繳納： 在繳稅日期起計六個月後仍未繳清稅款（包括之前的5%附加費），稅務局將會再加徵10% 的附加費。 這意味著您的罰款金額將會大幅增加，財務負擔將會沉重許多。
此累進式罰款機制旨在促使納稅人及時繳納稅款，避免拖欠情況惡化。
二、向第三方追討稅款：牽連僱主、銀行等
如果納稅人在稅務局發出追收稅款的限期前仍未繳稅，稅務局將會採取更強硬的措施，向第三方追討稅款。 這些第三方包括但不限於：
僱主： 稅務局可向僱主發出追收稅款通知書，要求僱主從欠稅人的工資中扣除稅款。根據《僱傭條例》(第57章)第32(3)條，僱主在任何工資期內可扣除的工資總額，一般不得超過僱員該期間所得工資的一半。 這對僱主和僱員來說都是一項負擔。
銀行： 稅務局可向銀行發出通知，要求凍結欠稅人的銀行戶口，以追討稅款。
其他債務人、顧客等： 稅務局有權向任何持有欠稅人款項的第三方發出追收稅款通知書。 第三方如拒絕配合，將會承擔法律責任，需繳付全部欠稅。
此措施旨在增加欠稅人的還款壓力，確保稅款能順利收回。
三、民事訴訟：法院追討、財產扣押及破產
如果欠稅人仍然拒絕繳納稅款，稅務局可以採取民事訴訟程式，向區域法院申請發出傳訊令狀，追討欠稅。 這意味著欠稅人將要面對法律訴訟，並承擔額外的費用，包括：
法院費用： 參與訴訟的相關費用。
定額訟費： 法院規定的訟費。
利息： 從訴訟開始至債項全數清繳日期間的利息。
此外，如果法院判決仍然未獲執行，稅務局可以申請扣押欠稅人的財產，包括動產和不動產，甚至可以提出破產或清盤申請。 這將對欠稅人的財務狀況造成毀滅性的打擊。
四、禁止離境：限制人身自由
這是最嚴重的後果之一。 如果欠稅人意圖離開香港或已離開香港前往其他地方居住，稅務局局長可以向區域法院申請阻止離境指示，限制欠稅人離境。 這將嚴重影響欠稅人的生活和出行自由。
總結：及時繳稅，避免嚴重後果
拖欠稅款的後果遠比想像中嚴重，從累進式罰款、第三方追討、民事訴訟，到最後的禁止離境，都將對您的財務和生活造成巨大的負面影響。 因此，務必及時繳納稅款，避免因一時疏忽而招致嚴重的法律後果。 如有任何稅務疑問，應及時諮詢專業稅務顧問，以確保您的稅務合規。
