為什麼每年報稅都令人困惑？
每年踏入5月，香港打工仔都會收到俗稱「綠色炸彈」的報稅表。對於剛入職或首次報稅的人而言，最常見的疑問通常包括：
- 幾時要交報稅表？
- 稅係點計出來？
- 有咩方法可以合法減稅？
事實上，香港薪俸稅制度並不複雜，但涉及多個時間點、計算方法及扣稅項目，如果未能掌握整體流程，容易錯過減稅機會或出現填報錯誤。
一｜2026香港報稅時間表（完整流程）
香港報稅並非一次性動作，而是分階段進行：
📍 5月｜報稅表發出
稅務局會向納稅人發出個別人士報稅表，數量超過二百萬份。
📍 5月至6月｜填寫及提交報稅表
一般需於1個月內提交，如使用電子報稅系統，通常可獲額外延期約1個月。
📍 10月起｜評稅通知
稅務局開始發出評稅結果，顯示應繳稅額。
📍 翌年1月｜第一期繳稅
根據評稅結果繳交第一期稅款。
📍 翌年4月｜第二期繳稅
餘額將分期繳清。
📌 簡單記憶方式：
5月收表 → 6月交表 → 10月知結果 → 翌年1月 + 4月繳稅
二｜薪俸稅如何計算？（核心重點）
香港薪俸稅制度採用「雙重計算機制」，即：
- 累進稅率計法
- 標準稅率計法
👉 最終以較低稅額為準
📊 基本計算方式
1️⃣ 應課稅入息實額
收入總額
− 扣除項目
− 免稅額
= 應課稅收入
2️⃣ 入息淨額
收入總額
− 扣除項目
= 入息淨額
📌 重點：
系統會自動比較兩種方法，選較低者徵稅
三｜免稅額制度（直接減收入）
免稅額會直接減少「應課稅收入」，影響非常大。
📍 基本免稅類別
- 基本免稅額
- 已婚人士免稅額
- 單親免稅額
📍 家庭相關免稅
- 子女免稅額
- 供養父母 / 祖父母 / 外祖父母
- 供養兄弟姊妹
📍 特殊免稅
- 傷殘人士免稅額
- 傷殘受養人免稅額
📌 重點概念：
免稅額 = 直接扣收入（影響最大）
四｜11大扣稅項目（減少應課稅金額）
扣稅與免稅不同，屬於「進一步減稅工具」。
📌 常見扣稅項目
- 住宅租金扣稅（約10萬–12萬）
- 供樓利息扣除（約10萬–12萬）
- 強積金強制供款（最高18,000）
- 自願醫保（每人最高8,000）
- 合資格年金 / TVC（最高60,000）
- 個人進修開支（最高100,000）
- 認可慈善捐款（最高35%扣稅）
📌 重點：
扣稅 = 減少「計稅基數」，不是直接退錢
五｜遲交或漏報會發生什麼事？
如果未按時報稅：
- 可能罰款最高 $10,000+
- 加收附加費（5% + 10%）
- 嚴重可被法律追討
六｜常見報稅情況（新手必看）
📍 新入職人士
公司通常會於入職3個月內提交資料，稅務局再建立檔案。
📍 沒收到報稅表
可能原因：
- 未達應課稅門檻
- 稅務局未要求該年度申報
📍 漏填扣稅項目
可於指定期限內申請修訂，但需提交證明文件。
七｜交稅方式（實用整理）
香港支援多種付款方式：
- FPS轉數快
- 網上銀行
- PPS繳費靈
- ATM
- 信用卡
- 便利店
八｜未來免稅額調整（2026/27預覽）
新一輪調整最快將於下一課稅年度生效，包括：
- 基本免稅額上調
- 已婚人士免稅額上調
- 子女免稅額上調
📌 但2026報稅仍以現行標準計算
總結｜報稅不是填表，而是財務規劃
香港薪俸稅制度本質上是一個「可優化系統」，影響稅款的三大核心為：
- 交稅時間表（避免罰款）
- 計稅方法（累進 vs 標準）
- 免稅 + 扣稅組合（合法減稅）
掌握這三點，實際稅負可以出現明顯差距。
