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【出口退稅】2023全攻略 | 企業辦理出口退稅申報流程是什麼?需要註意哪些重點?

【出口退稅】2023全攻略 | 企業辦理出口退稅申報流程是什麼?需要註意哪些重點?

通常在國際貿易業務中,會有出口退稅這一環節。一般報關出口貨物在國內各個環節中例如生產環節與流轉環節,按照稅法依法繳納的增值稅與消費稅可以合法退還,簡單來講就是出口環節是免稅的,而且還能退還出口貨物在生產和流轉的環節已納的稅款。

在出口退稅這一環節,可以令出口貨物稅負變為零,亦可以令跨境電商避免在國際上的雙重課稅,大大增強了出口貿易的積極性,深化全球經濟化。

 

出口退稅內容通常分兩種:

其中一個是進口稅,也就是說如果出口產品的企業,通過在其他國家進口原料又或者是半成品時所納的進口稅,通過加工完成製作並出口至其他國家,退還其進口原料或半成品的已納的進口稅;第二個是已納的中國國內稅金,也就是企業再給出口貨物報關的時候,會產生一定的國內稅金,此項稅款也可以通過出口退稅手續退還。

如需出口企業需要登記出口退稅的話需滿足四個條件:第一必須是增值稅、消費稅徵收範圍內的貨物,第二必須是報關離境出口的貨物,第三必須是在財務上作出口銷售處理的貨物,第四必須是已收外匯並經核銷的貨物。

 

外貿企業退稅注意事項,有以下四個時限:

“30 天”,外貿企業購進出口貨物後,應及時向供貨企業索取增值稅專用發票或普通發票,屬於防偽稅稅控增值稅發票,必須在開票之日起 30 天內辦理認證手續。

“90 天”,外貿企業必須在貨物報關出口之日起 90 天內辦理出口退稅申報手續,生產企業必須在貨物報關出口之日起三個月後免抵退稅申報期內辦理免抵稅申報手續。

“180 天”,出口企業必須在貨物報關出口之日起 180 天內,向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠期收匯除外)。

“3 個月”,出口企業出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤,按有關規定可以補辦或更改的,出口企業可在申報期限內向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請,經批准後,可延期 3 個月申報。

 

當出口產品的企業需要退稅時,需要用到以下資料:

出口退稅

1)報關單,是出口企業進行貨物進出口的時候,會通過海關辦理申報手續,以此方便海關海關對出口貨物的檢查,

2)出口銷售發票,是境外企業在購貨後與出口企業方簽訂的銷售合同後補充填寫的單據,是證明買方購買出口貨物的重要憑證。

3)進貨發票,採購發票用於確認公司出口產品的供應商、品名、數量等是否符合生產企業的銷售價格,便於區分與計算採購成本。

4)外幣結算憑證或者收匯通知書。

5)製造企業自行出口的自製產品或者代理出口的自製產品,如採用CIF結算,還應該隨貨附送出口貨物運單跟出口保險單。

6)企業進料加工復出口產品的,同時需要向稅務機關報送合同號、日期、進口料件的品名、數量、復出口產品品名、成本和已付金額各種稅務金額等等。

7)產品徵稅的證明

8)出口收匯核銷證明

9)出口退稅相關文件

 

一般出口退稅流程可分為:

第一:報驗所附單證後領取登記表;

第二:退稅登记的申報和受理,企業填寫出口退稅登記表後,將相關報送稅務機關;

第三:填發出口退稅登記證填;

第四:出口退稅登記的變更或者註銷,應該按照實際需要變更或註銷退稅登記。

出口關稅退稅這是國際貿易中通常採用的、並為各國所接受的一種稅收措施,目的在於鼓勵各國出口貨物進行公平競爭。使本國產品以不含稅成本進入國際市場,與國外產品在同等條件下進行競爭,從而增強競爭能力,擴大出口創匯。因其有利於增強本國商品在國際市場上的競爭力,擴大貿易出口手段,現在為各國所普遍採用。合理利用國家的這一福利政策,可以提高企業的利潤,降低成本。對於出海企業來講,出口關稅退稅政策輔助商家開支節流,緩解了進出口企業的經濟壓力,是進出口企業的重要福利政策。

 

出口關稅退稅是一個利國利民的政策。不僅可以平衡國內稅收負擔,通過讓利商品價格增大本土商品海外市場競爭力,還同樣可以提高出海賣家利潤,助力企業開支節流。SME Bro擁有專業團隊幫助你的企業進行出口退稅服務,讓你無後顧之憂。