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香港公司無運營要點做審計報告
以前「沒有營運的公司」報稅可以填 0 而不需審計報告，市場叫做「零申報」。自2023年 4 月 1 日起，無論收入多寡，所有公司都必須連同利得稅報稅表及所有佐證檔一起提交。即使公司在財政年度內沒有實際營運和交易，仍需要編制財務報表和利得稅計算表等佐證檔。
零申報須提供審計報告
根據最新的稅務指引，所有香港註冊公司如果選擇零申報，在提交利得稅報表時都仍需要同時提供佐證檔 (已撤銷或不活動公司除外)，包括由香港會計師開出的審計報告。
無營運、無盈利的公司不代表已登記成為「不活動公司」，未登記公司仍需要填交稅表及完成審計，SMEBro 特此提供「零營運公司審計報稅套餐」，服務內容包括提供專業審計報告及提交稅表。
不活動公司定義及要求
不活動公司與沒有營運的公司不同，稅務局明確規定了一些要求，香港公司需符合以下條件，才可申請登記為不活動公司 (Dormant Company)：
沒有任何業務活動；
沒有資產或負債；
沒有員工或辦公室；
沒有銀行戶口或交易等；
申請成為不活動公司後，可以豁免提交周年申報表和已審計財務報表，但每年仍須要向稅務局進行商業登記。
什麼是無運營審計報告？
指企業沒有經營活動，根據實際情況出去的報告。通常也會遇到不正規的做法，公司經營多年，往年的數據找不到無法出具有數據的審計報告。
香港公司要做無運營申報，首先該香港公司就需要符合公司無運營的條件：
只有當香港公司未曾營業、沒有購買過任何香港物業、銀行沒有任何資金流水的情況下，可辦理香港公司不活躍申報，出具無運營審計報告進行稅務申報。
香港公司在註冊後沒有進行實際的運營活動，符合無運營的情況，即可在稅務申報時進行稅務零申報或者委託香港第三方專業執牌會計師針對香港公司的基本情況，出具無運營審計報告，進行稅務申報。
但是需要注意的是，若香港公司有產生了實際的業務運營活動，進行稅務零申報或者無運營申報，被稅務局查出，輕則處以罰款，重則追究刑責。以及若有開設銀行帳戶，則會影響到銀行帳戶的正常使用。
規進行稅務零申報或者無運營申報被稅務局查出：
如果某家香港公司被查實故意違反相關規定，在有經營交易往來的情況下進行稅務零申報，輕則處以3倍應繳納稅金的罰款，並強制補交過往年度的審計報告，而針對於情節嚴重的香港公司，將被追究刑事責任。從處罰結果來看，已經與逃稅的處罰結果一致。
違規進行稅務零申報或者無運營申報被香港銀行查出：
如果某家香港公司被查實在進行稅務申報時辦理稅務零申報，但其所屬的公司銀行帳戶又出現資金往來，那麼香港銀行就會認定該客戶故意違反相關規定。
為防止香港銀行自身捲入麻煩，其通常的做法就是即刻關閉該香港公司的銀行帳戶，防止受到牽連影響。
由此可見，香港公司“業務不活躍報告”並不是每家公司都可以適用，如果不顧稅法而胡亂填報，將會帶來極為嚴重的後果。
SMEBro提供專業審計報稅服務。想要了解更多服務詳情，立即WhatsApp(+852-67059572)SMEBro客戶經理，我們將很樂意為您提供幫助。
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會計和審計/核數的分別
審計/核數和會計是兩個不同性質的財務工作，任何公司都需要借助這兩個工作去準備，監控和報告他們的財務資訊。審計/核數和會計對制定可信的公司財務報表十分重要，當公司希望向金融機構貸款是，財務報表可證明公司財務是否健全，稅務機構根據公司的財務報表做納稅評估，公司的股東也可根據公司財務報表評價他們的投資。
會計
會計涉及處理公司日常的財務交易，如支票/現金付款和收款，利息開支及利息收入，銀行匯票，銀行電匯，支付費用，準備發票，銀行轉帳，工資計算，及公司財
務報表對賬等等，這些活動都是會計核算流程的工作。公司處理這些財務交易後的編制公司的財務報表。
審計
審計/核數工作涉及對公司財務資訊的審核工作，審計/核數並不是日常經營所需要，通常是每年，每季度或根據需要才做的。並且審計根據不同目標及性質被分為多種不同審計，包括內部審計（通常由公司自己的職員進行）和外部審計（通常是聘請協力廠商會計師事務所進行）。審計過程是一個深入驗證公司財務交易的過程。審計完成後，審計人員會編制審計報告，報告審計結果。會計和審計的分別
如上所述，會計和審計/核數是兩個不同性質的工作，它們有很多不同之處，其中一個重要的分別是審計有助於檢查的會計程式的有效性，從而評估會計過程中產生的財務報表是否可信而會計是記錄日常經營財務交易，編制財務報表的過程。
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關於香港審計準則，企業主需要瞭解什麼
香港會計準則是規範香港金融交易處理方式的指南。會計準則也是一系列的指導原則，概述了基本的概念並明確規定最低程度的透明度，用以規範資金的處理方式。從本質上來說，會計準則提供給公司有關財務報表和其他財務報告正確及公正的概覽。
香港特許公共會計師公會（HKICPA）針對符合特定條件的中小型企業發布了中小型企業財務報告準則（SME-FRS）。對於非公開的香港私營企業，HKICPA於2010年4月30日發布了香港私營機構財務報告準則（HKFRS for Private Entities）。
香港財務報告準則
香港財務報告準則規範了香港的會計制度，並制定明確的投資規定、交易的紀錄和評價，使財務報表充分地透明化。
香港的會計準則也被稱為「香港財務報告準則（HKFRS）」。
香港自2005年1月開始遵循財務報告準則的架構，此為依照國際會計準則理事會（IASB）發行的國際財務報告準則（IFRS）為架構所制定的藍圖。
香港一般會計原則（HK GAAP）
香港一般會計原則是指香港普遍公認的會計原則，公司在編制財務報告時必須遵守的會計原則和慣例。
當企業向第三方發表年度財務報告時，應持續遵循著一般會計原則。
如果公司的股票公開上市，則應遵守證券及期貨事務監察委員會的規定。一般會計原則規範如何評價股票優質與否、資產的揭露、財務報表和報告之內容。
根據一般會計原則的標準，企業應於會計紀錄及其他報表(如公告文章)中揭露所有未遵循一般會計原則的項目。
國際財務報告準則（IFRS）和一般會計原則（GAAP）之間存在哪些差異？
國際財務報告準則和一般會計原則之間的主要差異在於一般會計原則是偏向於規則的制定，而國際財務報告準則是基於概念的框架。
此差異可以從具體描述和觀點中看出端睨。與一般會計原則相比，國際財務報告準則所提供的具體細節要少得多。
在處理存貨方面也有顯著的不同。雖然國際財務報告準則規定禁止使用後進先出法（LIFO）記錄存貨的交易，但一般會計原則允許在財務報表中使用後進先出法。
香港財務報告準則之章節部分
根據香港會計師公會的說明，香港財務報告準則適用於所有企業的年度報告和各種形式的投資報告。
另一方面，香港財務報告準則結合了香港會計師公會的觀點及香港會計準則和其揭露的規定。所涵蓋的行業包括一般商業、金融行業和其他相關所屬行業。
私營企業、媒體機構和政府單位則不包含在香港財務報告準則的範圍之內。
會計紀錄受到香港財務報告準則的約束，以滿足股東、債權人、員工和一般大眾等多個報表使用者的資訊需求。
香港財務報告準則的基本概念
現在讓我們來探討香港財務報告準則中所謂的應計會計基礎。
應計會計基礎
香港企業必須使用應計會計基礎。這代表如果發生商業交易和活動，該影響必須被承認。在這個前提下，財務報告應該向報告使用者提供未來財務承諾和未來資金流動的資訊。
香港的會計規定有哪些？
香港財務報告準則有41個不同的會計準則，15個財務報告準則及其他許多概念，並涉及各種議題，如會計資訊、稅務、損益表及其他項目。
以下是在香港會計師公會手冊中所描述的香港會計準則範例：
中小企業提交其財務報表的一般規範及要求。
說明商品的會計處理。
概述財務報表中因特定交易和情況所產生的收入。
如需了解進一步的法規，您可以查閱香港會計師公會發布的香港財務報告準則，以了解現行在香港所實行的會計準則。
香港財務報告準則如何應用於中小企業
香港會計師公會亦提供針對中小企業的報告結構。
當香港註冊的公司適用於中小企業香港財務報告準則時，應根據中小企業財務報告框架（SME-FRF）和中小企業財務報告標準（SME-FRS）進行編製：
取得至少75％的股東同意。
根據不同的規模可以分成不同的類別。
小規模集團或公司
小型私營企業或集團
大型私營企業或集團（“符合條件的”）
年收入
<港幣2500萬
<港幣1億
<港幣2億
總資產
無限制
<港幣1億
<港幣2億
正職員工
無限制
<港幣1億
<港幣1億
私人公司和香港的擔保有限公司也可能有資格選擇替代申報選項。
為了能夠忠實表達財務交易，香港企業可以免除這些準則。在簡化的會計財務報告適用時：
公司可以選擇在香港會計框架和標準下編制其年度報表，而不是使用香港財務報告準則。
由於資產和負債均不以實際市價評估，亦無稅收問題，中小企業的財務報表可以歷史成本法進行編制。
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香港四種不同審計意見的介紹
香港公司審計報告，是公司報稅以及開展對外投資合作等必須的證明檔，一份完整的審計報告包括：公司年度財務報表——資產負債表、利潤表、現金流量表等，以及會計意見和稅務代表職責。本文將為投資者詳細介紹被出具不同會計師意見的審計報告類型。
根據不同的會計師意見，香港公司審計報告可分為以下4類：
1.無保留意見審計報告
是標準的審計報告，是指香港持牌會計師對公司帳目報表審核後，認為香港公司提供的原始資料能夠真實反映公司的經營狀況，公司財務制度也完全遵守了香港會計準則之規定，從而出具無保留意見的審計報告，這類審計報告是所有類型審計報告中最後的審計報告。
2.保留意見審計報告
是非標準的審計報告，是會計師對公司賬目報表進行審核時，因為某些特殊事項，影響了公司會計報表的合法與公正，不具備出具無保留意見審計報告的條件，從而出具的對特殊事項的保留意見，並對出具的保留意見負責。
3.否定意見審計報告
是非標準的審計報告，是指會計師對公司賬目報表進行審核後，認為公司提交的原始憑證及報表等不能真實、客觀地反映公司的經營狀況及財務狀況，對公司的會計報表持否定意見，從而出具的否定意見審計報告，並對該意見負責。
4.不發表意見審計報告
也是非標準的審計報告，是指持牌會計師對公司賬目報表進行審計時，公司沒有提交完整的原始資料，會計師也未能搜集到相對完整的會計數據，從而導致公司提交的資料無法真實反映公司的財務、運營狀況，會計師也無法對公司報表發表確切的審計意見，此時會計師就會出具不發表意見審計報告。
在以上四種類型的審計報告中，只有無保留意見審計報告是最好的，其他三種非標準審計報告都會引起稅務局的重點稽查，因此投資者在審計師務必按照會計師要求，提供足夠的會計原始資料，以期拿到最好的審計報告。
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香港公司年審≠審計
作為全球知名的國際金融中心、貿易中心和航運中心，香港憑藉其特殊的地理位置和極為寬鬆的政策環境，成為了內地客商最青睞的離岸公司註冊地之一。
依據香港公司法例，香港公司成立後，每年的維護工作是必不可少的，其中最關鍵的兩個就是：年審和審計，這是每個香港公司重點關注的。
但常常有很多客戶將香港公司年審和香港公司審計這兩個業務混為一談。
經常將年審視為審計是錯誤的。經過年審後，公司不再需要審計，情況並非如此。
01香港公司年審
當一個香港公司運作屆滿一年，就必須要向政府申請該公司繼續存在，主要包括以下兩方面內容：
向稅局申請下一年度的新商業登記證，同時繳納政府規費；
周年申報表，這裏指的並非財務報表，而是記錄公司最新組閣情況的報表，包括最新的公司名稱、公司股份數量、股份分配比例、股東以及董事成員，同時申報公司上年度發生變更的詳情。
以上統稱為年審或年檢。簡單來說，年審就是企業自己向政府申請企業還要繼續經營以獲得新證件，同時告知政府公司最新的股份股東以及變更等資訊。
年審的時間：從公司成立的時間計算，每年一次。香港公司年審到期後，沒有及時進行更新的話，是會產生罰款的，並且罰款是累計增加的，若一直不理會罰款，法院將會下發傳票。
值得注意的是，香港政府要求將香港公司的賬目和資料妥善保存至少7年以上。
02香港公司審計
香港公司審計是對公司上年度財務狀況的審查，是由獨立會計師對公司財務的安全合理性、合法性進行評估。
審計是經濟監督的重要組成部分，主要對財政、財務收支及其他經濟活動的真實、合法和效益進行審查，具有外在性和獨立性。
根據不同的目的，又分為多種用途的審計，通常我們接觸的比較多的是稅務審計，而其他用途的審計，則稱為“特殊目的的審計”。
香港公司審計報稅是按照香港公司業務劃分，這一程式應劃分為3個方面，即理賬、審計、報稅。
（1）理賬：香港公司經過1年的經營，必定會產生銀行流水、業務單據、商品進出明細、運輸憑證等等商業檔及賬務資料，而理賬就是將商業檔及賬務資料一一對應，使之能準確反映該商業實體過去1年中的經營情況。
（2）審計：待賬務檔與商業檔對應後，香港執業會計師將會對每一筆交易活動進行核對，確認其中沒有錯誤關聯或虛假交易，並對這些情況發表意見（包括無保留意見、部分保留意見、不發表意見），就稱為審計。
（3）報稅：香港執業會計師確認交易情況，計算出該商業實體的盈利情況，便會將盈利情況及應繳稅數額如實上報香港稅務局。
審計的時間：第一次審計是公司成立時間的第18個月，之後是每12個月一次。
03香港公司審計和年審的區別
1、時間上來看
時間上，香港年審是在公司成立第12個月進行，審計是在公司成立第18個月進行。兩個時間段不同，做著兩種不同的工作。
2、性質上來看
兩者都是香港公司成立後期需要做的維護，香港公司年審到期後,沒有及時更新的話,是會產生罰款的,一直不理會罰款,會有法院傳票下發,這對公司董事是影響的。若公司沒有處理稅表或沒做審計,也同樣是會有罰款,另外還會要求補審。
3、內容上來看
香港公司年審是針對公司經營許可的審核，即為更新商業登記證和周年申報表、續期註冊證書、法定秘書及註冊地址，是每個香港公司每年在成立日期必須做的。
香港公司審計是對公司財務賬目的核實與核准，由於香港公司報稅時必須連同審計報告一同遞交，因此一般統稱為“審計報稅”。
04香港公司年審流程
1、確認周年申報並簽字：
香港公司註冊一年後，香港公司必須根據公司的股東，董事，法務秘書，註冊地址和其他資訊製作一份周年申報檔；
2、更換新的商業登記證：
自公司成立周年紀念日起每年應向稅務局領取新的商業登記證。過期的商業登記證無需退還，該年的商業登記費應向稅務局繳納；
3、提交年審檔：
要提交的年審材料包括：已簽署的年度審查委託檔，年度聲明，由董事或股東簽署的周年申報確認書，註冊香港公司的重大事項登記冊以及所有董事和股東的有效身份證副本。
05香港公司審計報稅流程
做賬報稅方案
零申報：
（1）要求：沒有在香港購買任何物業；沒有開香港銀行帳戶或者帳戶沒有資金進出；沒有經營任何業務。
（2）做賬報稅：無需做賬，只需填寫利得稅表，但必須保存公司的所有票據及合約。
做賬報稅所需資料
銀行月結單及水單;
銷售票據,發票、合同;
成本票據,發票、合同;
費用票據,工資、租金(須提供租賃合同或協議)、運費等;
其他相關檔,章程正本一份、周年申報表、所有公司變更資料(若有)、固定資產票據。
審計報稅流程
準備審計所需資料，出具審計初稿；
客戶查看審計初稿沒問題後簽字寄回；
出具審計終稿後提交香港稅務局；
拿到利得稅表格後香港會計師填報後提交香港稅務局；
將已提交的審計終稿和報稅表給客戶。
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香港公司審計vs內地審計，大不同
一直以來，香港作為國際金融中心，香港是一個資訊極為發達的國際大都市，是世界上享有最自由的貿易通商港口，再加上本身良好的基礎設施，。其低稅率及簡單稅制對內地投資者非常有吸引力。在做賬報稅方面，大陸公司做賬採用的是複式記賬法的原理，香港公司也大致採用這種原理。
那麼與內地的稅務制度相比，香港公司在稅務上能獲得哪些便利與優惠呢?
一、報稅週期不同
1、主要稅種
大陸——增值稅&附加稅、企業所得稅
香港——無增值稅及附加稅、只有利得稅
2、稅務申報
大陸——增值稅（月/季報）、企業所得稅（季報）、個人所得稅（月報）
香港——利得稅（首年18個月申報）之後按年度申報
3、年報
大陸——工商：每年6月底前完成上年度企業信用公示。稅務：每年5月底前完成企業所得稅匯算清繳 。商委：每年6月底前完成外資商委聯合年報 。
香港——註冊處：以成立周年日為年報節點進行周年申報。稅務局：利得稅申報（首年18個月）之後按年結日時間安排。
二、做賬報稅流程不同
1、香港公司做賬報稅辦理的大致流程
①香港公司提供財務單據，做賬代理公司進行評估報價後，香港公司付款；
②代理做賬公司根據香港公司財務單據進行做帳；做賬完畢後，由香港執牌會計師進行審計；
③香港公司審計完畢後，由股東簽署審計報告，會計師持簽署的審計報告給到政府報稅；
④ 審計會計師將相關檔返還給到香港公司（客戶）保留。
2、大陸公司做賬流程大致流程：
①審核各種原始憑證，審核無誤後，編制記賬憑證；
②根據記賬憑證登記各種明細分類賬；
③月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證；
④結賬、對帳；
⑤編制準確完整的會計報表；
⑥將記賬憑證裝訂成冊。
香港公司審計，也叫香港公司核數。即香港持牌會計師對香港公司進行公司財務帳目的核實與核准。根據流程對比，大陸工作做賬審計相比香港公司的做賬審計流程，確實更加繁瑣複雜。
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中小企核數
企業什麼情況下需要做專項審計
專項審計是審計人員對被審單位特定事項進行的審核、稽查。 如： 對企業的審計，只審查企業經濟活動，如是否偷稅、漏稅。 現金業務是否符合現金管理規定，某項經營是否合法、有效等等。
專項審計如能與資金平衡表審計或詳細審計配合，可以收到更好的效果。 年度審計是對企業全面的審計，具體項目也包括在內， 專項審計調查 ，指 審計機關 主要採用審計的方法，對與財政收支、財務收支有關或者本級人民政府交辦的特定事項，向有關地方政府、部門、單位和個人進行的專門調查活動。
法定審計是按照香港法例及香港會計師公會所頒布的審計準則進行。在審計過程中，富經驗的會計師可了解客戶的行業特性，企業的運作模式、管理架構、潛在問題及風險管理等，從而發現潛在的管理和經營問題，為客戶提供專業的解決方案。
會計師於審計報告中對客戶財務報表的真實性及公平性發表專業意見，並指導公司董事遵照有關條例，履行其應盡的責任。
我們認為審計不只是針對財務資料的審核，更應該關注財務資料背後對企業業務的關聯和影響，從而找出問題的癥結，提出並實行解決方案。我們期望憑藉多年來積累對各行業的審計經驗，結合核數準則，為企業提供高品質、有效率的服務。
專項審計是指法定審計之外為特定目的而執行的核數服務，企業遇到下列特定情況會需要做專項審計：
如特定需要（如法定要求、合併、收購、銀行）執行特殊核數服務並準備相關報告
為獨資及合夥業務作審計，增強帳目之可靠性
審視公司之會計系統及內部調控系統，以便作出建議，改善效率
存貨及半成品盤點
調查公司舞弊問題等
合規審計 – 用以提交(保險業監管局 – IA)
合規審計 – 用以提交(證監會 – SFC)
合規審計 – 用以提交(社會福利署 – SWD)
認可職業退休計劃 / 公積金 (“ORSO”)
政府資助基金（如BUD、TVP等）的審計
防疫抗疫基金抗疫資助 – 審計項目
專案審計是針對特定委託事項發票審核意見，如專門針對淨資產、內部控制制度進行的審計，專案審計需要有明確的結論，在審計報告中需要明確淨資產餘額到底是多少，內部控制是否健全並 得到執行有無缺陷等。
