又到報稅季節！對於以佣金收入為主的自僱保險經紀來說，點樣報稅先最慳稅？同打工仔嘅薪俸稅有咩分別？本文為你整理香港自僱保險經紀報稅全指南，助你合法節省稅務開支。
自僱保險經紀點解要報利得稅？
如果你係以自僱形式經營保險業務，透過提供服務賺取佣金，稅務局會將你呢份收入視為營業利潤，需要繳交利得稅，而唔係打工仔報開嘅薪俸稅。
利得稅同薪俸稅主要分別：
| 項目 | 利得稅 | 薪俸稅 |
|---|---|---|
| 適用對象 | 自僱人士、獨資經營者 | 受僱於公司嘅員工 |
| 收入性質 | 營業利潤（佣金） | 薪金、花紅、津貼 |
| 最大優勢 | 可扣除業務相關開支 | 可申索個人免稅額 |
專業提示：正因為利得稅可以扣除業務開支，好多保險經紀都會選擇以自僱形式經營，務求合法降低應課稅金額。
利得稅點樣計？2025年最新稅率
香港利得稅採用兩級制，計算基礎係你嘅應評稅利潤（即佣金收入減去可扣稅開支），而唔係你嘅總收入。
2025年利得稅率：
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首$200萬應評稅利潤：7.5%
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超過$200萬的部分：15%
計稅公式：
應繳稅款 = （總佣金收入 - 合資格業務開支） × 適用稅率
特殊情況：持牌保險經紀公司嘅指定業務，有機會享有8.25%嘅優惠稅率，詳情建議諮詢專業會計師。
保險經紀常見可扣稅開支清單
根據稅務局《釋義及執行指引第33號》，只要係為賺取佣金收入而必需同直接相關嘅開支，一般都可以申請扣除。
主要可扣稅項目包括：
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業務佣金：支付比下線經紀或「駁腳」嘅佣金
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員工開支：請助理或秘書嘅薪金、獎金同福利
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推廣應酬：
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送比客戶嘅禮物同紀念品
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同客戶食飯傾生意嘅使費（必須合理同有業務目的）
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辦公開支：
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辦公室或工廈位租金
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水電煤、上網費
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會計師核數費
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電腦設備、辦公家具（可申請折舊免稅額）
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交通費用：見客嘅車費、的士錢（需保留記錄）
不可扣稅嘅開支：
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個人消費（如私人食飯、買衫）
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家庭開支（如屋企水電費）
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投資相關費用
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罰款（如交通告票）
報稅實戰四步曲
第一步：妥善保存單據
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所有收入同開支單據至少要保留7年
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建議用電子方式備份，方便管理
第二步：準備財務報表
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自僱人士雖唔使審計，但仍需準備損益表
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清晰列出收入同各項開支
第三步：填寫報稅表
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收到BIR60表格後，如實填報業務資料
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唔好漏報任何可扣稅項目
第四步：準時提交
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通常截止日期為稅表發出後4個月內
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記得預留時間處理，避免逾期罰款
稅務局查數點準備？必存文件清單
如果被稅務局抽查，你需要提供以下證明文件：
| 開支類型 | 需準備文件 |
|---|---|
| 客戶禮物 | 收據副本、受禮人資料、相關保單記錄 |
| 應酬使費 | 食飯單據、對方姓名同關係、討論業務內容 |
| 辦公室租金 | 已打釐印租約、租單、用途說明 |
| 出差旅費 | 機票酒店單據、出差目的、見客記錄 |
關鍵原則：稅局最重視開支是否完全、純粹及必須用於業務，所以詳細記錄好重要！
精明報稅小貼士
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公私分明：開設獨立銀行戶口處理業務收支，避免同私人開支混淆
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按比例扣除：如果辦公室同時用於私人用途，只可以扣除業務使用部分
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留意預繳稅：利得稅通常需要預繳下年度稅款，記得預留資金
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善用科技：用手機App記錄日常開支，報稅季節就更輕鬆
常見問題
Q：如果同時有僱主出糧同自僱佣金收入，點報稅？
A：你需要同時提交薪俸稅表同利得稅表，但總稅款不會重複計算。
Q：見客食飯使費有冇上限？
A：稅局無設定明確上限，但必須合理並與業務直接相關，保留詳細記錄最緊要。
Q：報稅後幾時要交錢？
A：通常首批稅款會喺報稅表到期後3-4個月內發出。
總結
作為自僱保險經紀，善用利得稅的開支扣除係合法節稅的關鍵。記住：
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保存單據係基本功
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了解可扣稅項目幫你慳更多
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公私分明避免稅局質疑
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有疑問時諮詢專業會計師
希望呢份指南幫到你更輕鬆面對報稅季節，專心發展業務！可以諮詢合資格稅務顧問了解更多資訊。
