避稅？逃稅？香港預扣稅的真相

香港預扣稅詳解

香港實行屬地稅制，僅對在香港產生的利潤徵稅。非香港居民在香港獲得的所得，需繳納預扣稅。  這篇文章將詳細解釋香港的預扣稅制度。

什麼是預扣稅？

預扣稅是從支付給非香港居民的款項中預先扣除的稅款，由香港稅務局收取。  這主要針對非居民在香港提供的服務或工作所獲得的收入。

哪些收入需繳納預扣稅？

預扣稅主要適用於以下幾類收入：

特許權使用費:  非居民因在香港使用其智慧財產權（如專利、版權等）而獲得的款項。

藝人/運動員費用: 非居民藝人或運動員在香港的演出或比賽費用。

股息和利息收入則不適用預扣稅。

預扣稅率

預扣稅率取決於收入類型、付款對象（個人或公司）以及是否與香港實體存在關聯關係：

關聯公司定義

"聯營公司" 指與香港實體存在直接或間接關係的實體，例如：股東、董事、主要管理人員及其親屬，或受其控制的公司等。

特許權使用費預扣稅詳情

非居民公司:  與香港聯營公司支付的特許權使用費，預扣稅率為 16.5%；非聯營公司則為 4.95%。  如果香港沒有任何實體擁有相關智慧財產權，則聯營公司的稅率降至 4.95%。

非居民個人: 與香港聯營公司支付的特許權使用費，預扣稅率為 15%；非聯營公司則為 4.5%。

誰需要繳納預扣稅？

在香港居住或工作少於 180 天的非居民個人或公司，均需繳納預扣稅。  公司方面，則指主要管理和控制職能不在香港的公司。

雙重課稅協定

香港已與多個國家簽訂避免雙重課稅協定，具體規則請參考相關協定。