2025年退稅安排

在2024年的《財政預算案》中，財政司司長陳茂波宣布，薪俸稅、個人入息課稅和利得稅的退稅將達到100%，每宗的上限為$3,000。以下是最新的退稅資訊和安排。

退稅概覽

在2024-25年度的財政預算中，財政司司長提出以下稅務安排：

1. 退稅比例：2023/24年度的薪俸稅、個人入息課稅和利得稅的退稅率為100%，每宗的上限為$3,000（相比2022/23年度的$6,000有所減少）。

2. 差餉寬減：2024/25年度首季的住宅物業差餉寬減為每戶每季上限$1,000。

歷年退稅安排

每宗個案的定義

不同稅項的退稅上限計算方式如下：

· 利得稅：按每個業務計算。

· 薪俸稅：按每個個人計算；合併評稅的夫婦可合共獲得上限$6,000。

· 個人入息課稅：未婚和已婚人士（選擇分開評稅）按個人計算；已婚人士（選擇合併評稅）則按每對夫婦計算，上限為$6,000。

此次的退稅安排雖不適用於物業稅，但符合資格的租金收入者可選擇個人入息課稅以獲得寬減。若同時需要繳付薪俸稅和利得稅，兩者均可獲退稅。

退稅流程

無需額外申請，報填2023/24年度的個別人士報稅表（BIR60）後，若有多繳稅款，稅務局將以支票形式退還。

自願醫保的稅務減免

例如，假設陳先生30歲，月薪$30,000，購買了Bowtie Pink自願醫保計劃，他除了能享受上述的稅務寬減外，還可獲得自願醫保的稅務減免。估算如下：

· 年度總入息：HK$360,000

· 基本免稅額：-HK$132,000

· 應課稅入息：HK$228,000

· 應繳稅款：HK$20,760

· 稅務寬免額：-HK$3,000

· 自願醫保扣稅額：-HK$524.28

· 最終應繳稅款：HK$17,235.72

為父母投保可獲更多扣稅

如果陳先生也為60歲的父母投保，則可享受更高的稅務扣減：

· 自願醫保扣稅額（父母各自）：-HK$1,360（假設每位保費上限為HK$8,000）。

· 最終應繳稅款：HK$14,515.72，較單人投保節省16%。

這些安排和計算有助於納稅人更好地了解如何利用退稅和稅務減免，以減輕稅負。