「開間有限公司啦，慳好多稅㗎。」
呢句嘢喺香港流傳咗好耐，但真係計落條數，好多老闆會發現同想像有出入。呢篇會用實數拆清楚：邊個情況真係慳，邊個情況係白俾錢做核數。
先講一個好少人講嘅事實：單計稅率，無限公司仲平
香港利得稅行兩級制，法團同非法團嘅稅率係唔同嘅：
| 業務類型 | 首 $2,000,000 利潤 | 超出部分 |
|---|---|---|
| 有限公司（法團） | 8.25% | 16.5% |
| 獨資／合夥（非法團） | 7.5% | 15% |
即係話，同樣賺 $100 萬，無限公司交 $75,000，有限公司交 $82,500。
單睇稅率，開有限公司唔單止唔慳，仲貴咗。
所以如果有人同你講「開有限公司稅率低啲」，佢係講錯咗。
咁點解仲有咁多人開有限公司慳到稅？
慳嘅位唔喺稅率，喺你可以將利潤分兩份交稅。
獨資老闆有個致命限制：你自己嘅「人工」唔可以當公司開支扣。 賺幾多就係幾多利潤，全部照 7.5% 計。
有限公司唔同。你係董事，公司出董事袍金畀你，呢筆袍金係公司嘅可扣除開支，同時你個人可以用返個人免稅額。
用 2025/26 課稅年度個人基本免稅額 $132,000 做例子：
年利潤 $800,000 嘅情況
做獨資：
- 利得稅：$800,000 × 7.5% = $60,000
- 減稅款寬減（2025/26 年度 100%，上限 $3,000）= $57,000
開有限公司，出 $132,000 董事袍金：
- 公司利潤變成 $668,000 × 8.25% = $55,110
- 減利得稅寬減 $3,000 = $52,110
- 薪俸稅：$132,000 減基本免稅額 $132,000 = 0，唔使交
- 合共 $52,110
慳咗約 $4,890。
但係——有限公司每年一定要做核數，市價一般 $10,000 起。
慳 $4,890，使 $10,000。淨計稅，係蝕。
咁究竟月入幾多先值得？
要有限公司喺稅務上真係著數，通常要同時符合以下條件：
一、年利潤有返咁上下
年利潤 $150 萬以上，董事袍金可以提高（唔淨止 $132,000），配合強積金、公司開支，慳到嘅數先明顯抵得返核數費同秘書費。
二、你唔會將全部利潤攞晒出嚟使
呢個係最多人忽略嘅一點。如果你賺幾多就攞幾多出嚟過日子，錢最終都要以袍金或分紅形式落到你袋，稅係走唔甩嘅。有限公司真正嘅稅務彈性，係喺於利潤可以留喺公司，遲啲先分配，或者用嚟再投資。
三、你有實質可扣嘅業務開支
冇開支可扣，就冇文章可做。
四、你有唔止一條業務線
兩級制嘅 8.25% 優惠額度係每 $200 萬計。業務分拆成幾間公司，理論上每間都可以用一次優惠額度——但呢個位有「有關連實體」限制，同一控權人之下嘅公司，只有一間可以選用兩級制。做之前一定要搵會計師睇清楚股權架構，唔係做完等於白做。
6 個合法扣稅位（有限公司適用）
1. 董事袍金分拆
上面講咗，係最核心一環。袍金水平唔係越高越好——高過某個位，個人薪俸稅會追上公司利得稅，反而輸返。
2. 僱主強積金供款
公司以僱主身份為董事及員工供強積金，強制性供款為月薪 5%、每月上限 $1,500，全年最多 $18,000 可作公司開支扣除。自願性供款亦可考慮，但要符合稅例規定。
3. 居家辦公室開支
如果業務有部分喺屋企進行，租金、電費、寬頻可按實際使用面積比例攤分入公司開支。呢個位要有合理計算基礎同紀錄，唔可以拍腦袋填個數。
4. 折舊免稅額
買電腦、機器、辦公室設備，可申請磨損及折舊免稅額，首年可扣比例通常較高。買嘢嘅時機安排得好，可以配合利潤高嘅年度使用。
5. 認可慈善捐款
向稅務局認可嘅慈善機構（即《稅務條例》第 88 條豁免團體）捐款，單次最低 $100 即可扣，上限為應評稅利潤 35%。
6. 研發開支額外扣減
符合資格嘅研發開支可享額外扣減，比率高於一般開支嘅 100%。科技、產品開發類公司特別值得留意。
3 條唔可以踩嘅紅線
紅線一：避稅同逃稅係兩件事
避稅（tax avoidance）係喺法例框架內安排；逃稅（tax evasion）係隱瞞收入、虛報開支。後者係刑事罪行，可被罰款 $50,000，另加相等於少徵稅款 3 倍嘅罰款，嚴重者監禁。
紅線二：「零申報」唔係想報就報
公司完全冇任何商業交易——冇銀行進出、冇收入、冇支出——先合資格。有一筆銀行入賬都唔算。而且稅局有權喺 7 年內要求檢閱公司帳目，可以透過銀行紀錄、海關紀錄查證。報錯咗，責任喺公司同董事身上。
紅線三：家人「掛名出糧」
畀親屬出糧本身冇問題，但要真係有工作、有強積金紀錄、人工水平合理。冇返過工又攞高薪，稅局查起上嚟，超出市價嗰部分唔會獲扣稅，情況嚴重可能被視為虛假交易。
常見問題
開公司同獨資，邊個交少啲稅？
純計稅率，獨資少（7.5% 對 8.25%）。但有限公司可以用董事袍金分拆利潤、用返個人免稅額，年利潤高嘅時候整體稅負可以低過獨資。要按實際數字計，冇一刀切答案。
月入 $20,000 值唔值得開有限公司？
一般唔值得。年收入約 $240,000，用獨資或個人入息課稅方式已經好慳，開有限公司要額外負擔每年核數、秘書、周年申報費用，通常抵銷唔到。
2026 年利得稅率係幾多？
2025/26 課稅年度：有限公司首 $200 萬利潤 8.25%，其後 16.5%；獨資及合夥首 $200 萬 7.5%，其後 15%。另外 2025/26 年度有一次性 100% 稅款寬減，每宗個案上限 $3,000，利得稅同薪俸稅分別計算。
免稅額有冇加？
有。2026/27 課稅年度起，個人基本免稅額由 $132,000 提高至 $145,000，已婚人士及子女免稅額同步上調。2025/26 年度報稅仍然用返舊數。
開咗有限公司，係咪一定要核數？
係。有限公司每年都要由香港執業會計師出核數報告，連同利得稅報稅表一齊交。就算公司冇乜生意，都唔可以慳呢一步（除非完全符合零申報條件）。
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