中秋送禮可以慳稅嗎？香港公司節日禮品開支扣稅指南

每逢中秋，不少公司都會訂購月餅、禮盒送給客戶和員工。老闆最常問的問題是：這些開支可以報公司數、在利得稅上扣除嗎？

答案是：一般可以，但要符合一個原則——開支必須與公司賺取應課稅利潤有關。以下分開客戶、員工及其他情況說明。

一分鐘看重點

註：本文為一般資料，個別情況應按公司實際業務及稅務局要求處理。

一、扣稅的基本原則

根據《稅務條例》，公司在計算利得稅時，可以扣除為賺取應課稅利潤而招致的開支；而屬於私人或家庭性質的開支，則不可扣除。

換言之，判斷一份禮品能否扣稅，關鍵不在於是否用公司的錢支付，而在於送禮的目的是否與公司業務有關。

二、送客戶的禮品

為維繫客戶、供應商或合作夥伴關係而送出的節日禮品，一般屬於業務推廣或應酬開支，可以在利得稅上扣除。

實務建議： 送禮名單應列明客戶公司名稱及聯絡人，並與銷售紀錄或往來資料配合，證明對方確實是業務相關人士。

三、送員工的禮品

公司在中秋向員工派發月餅或禮品，一般屬於員工福利開支，可以扣除。

不過員工一方亦有需要留意的地方：

實務建議： 如公司以現金或禮券形式發放節日獎勵，應在年終填報僱主報稅表（IR56B）時一併計入。

四、送親友的禮品

以公司名義購買、但實際送給老闆親戚朋友的禮品，屬私人性質，不可以作公司開支扣除。

如公司已經支付這類開支，應記入董事往來帳，而不是列作業務開支。

五、捐贈給慈善機構

如公司將月餅或禮品捐贈給慈善機構，可按慈善捐款處理：

• 受贈機構須為根據《稅務條例》第88條獲豁免繳稅的慈善機構
• 可扣除的捐款總額，以該課稅年度應評稅利潤的35%為上限
• 應保留機構發出的捐款收據

六、需要保留什麼證明？

根據《稅務條例》，公司須保留足夠的業務紀錄最少七年。節日禮品開支建議保留以下文件：

七、常見錯誤

1. 沒有保留單據 只有付款紀錄而沒有發票，或發票上沒有公司名稱，日後被查詢時難以證明。

2. 送禮名單不清楚 單據上只寫「中秋禮盒50盒」，但沒有紀錄送了給誰，無法證明與業務有關。

3. 公私不分 將送給家人朋友的禮盒一併計入公司開支，一旦被稅務局查詢，整筆開支都可能受質疑。

4. 以私人信用卡或戶口支付 雖然之後可以報銷，但增加對帳難度，也容易出現重複入帳或漏報。

5. 現金利是沒有計入員工入息 以現金派發節日獎勵，卻沒有在僱主報稅表申報，屬常見的遺漏。

中秋送禮開支能否扣稅，關鍵在於送禮是否與公司業務有關。送客戶和員工的禮品一般可以作開支處理，送親友則不可以。老闆最需要做的，是保留清楚的單據和送禮名單，並分清公司與私人開支。

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