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考慮在香港永久定居的外國人士或計劃移居國外的香港居民，務必先瞭解香港的稅務制度。

每年一度的報稅季節，對許多香港打工族來說都是一項重要的任務。本文將提供更詳盡的香港薪俸稅指南，涵蓋稅務計算、各種免稅額、扣稅項目、報稅流程以及常見問題，幫助您更輕鬆地完成報稅。

在現今環保意識高漲的年代，餐飲業中塑膠餐具的使用與處理成為老闆們難以迴避的課題。從環保角度出發，對於剩餘塑膠餐具的合理利用和處置方式，以及如何處理專門的塑膠製品處理設備，都是業界必須面對的挑戰。今天我們就來逐一探討這些問題，並提供一些可行的解決方案。   塑膠餐具的入賬與稅務處理 對於剩餘的塑膠餐具，如何入帳成了許多餐飲業主的疑問。這部分的處置可以選擇將其列為「存貨減值」，這麼做的好處在於可以在財務報表中合理反映資產的實際價值，且這部分存貨減值是可以進行稅務扣減的，有助於降低企業的稅務負擔。 若是選擇捐贈剩餘的塑膠餐具給其他組織或個人，同樣可將其當作稅務扣除項目。這不僅體現了企業的社會責任，也能在一定程度上緩解稅務壓力。   處理塑膠製品的機器處置與改造 針對專門處理塑膠製品的機器，例如塑膠餐具封口機，如果選擇棄置這些設備，其處置損失應當計入「非流動資產處置損失」，這部分損失也是可以進行稅務扣減的。透過合理的財務與稅務規劃，企業能夠有效管理財務成本並減少稅務負擔。   此外，一些具備前瞻性的企業可能會選擇將這些機器進行改裝，使其能處理其他非塑膠製品。這種改裝投資可以計入原有的資產價值中，而且根據相關稅法，這部分資產的折舊也可能享受稅務減免，這不僅擴展了設備的用途，增加了企業的資產價值，同時也進一步促進了企業的稅務優化。   餐飲業在塑膠餐具的處理問題上需要走在時代前列，積極尋找環保與經濟雙重效益的解決方案。無論是通過將剩餘塑膠餐具進行財務與稅務上的合理處置，還是透過對處理塑膠製品的機器進行投資改裝，都體現了餐飲業對於環保、資源循環利用以及企業財務健康的高度重視。這不僅有助於減少環境負擔，提升企業形象，同時也能在財務和稅務上為企業帶來實質好處。

前段時間，和一位有客戶閒聊，客戶開玩笑問：“在香港，是否有可能逃稅而不受懲罰？”面對這樣的問題，答案是明確且堅定的——絕無可能。香港稅務體系以其嚴格而高效著稱，任何試圖逃避稅責的行為都將面臨法律的嚴懲。接下來，我們將深入探討香港逃稅的法律後果以及如何合規經營，避免踏入稅務雷區。   逃稅後果，不可小覷 《稅務條例》（IRO）為香港的公司和個體設定了嚴格的稅法遵循標準，其中包括按時準確報稅、妥善保存財務記錄、執行嚴謹的財務審查程式等。若違反這些要求，稅務專員將依據情況考慮提起訴訟或徵收額外罰款。 逃稅行為在香港被視為嚴重的犯罪，其後果極為嚴峻。一旦被判定為逃稅，個人或企業不僅可能遭遇高達5萬港元的罰款、長達三年的監禁，還需承擔逃稅金額三倍的額外罰款。處罰的具體尺度取決於多個因素，如行為的嚴重性、持續時間、涉稅金額大小、以及當事人是否配合調查等。   法律之外，聲譽受損 除了直接的法律制裁，逃稅行為還會導致聲譽損害，影響與客戶、供應商及合作夥伴的信任關係，進而波及企業的長期發展和市場地位。   遵法之路，明哲保身 既然逃稅不可取，那麼如何確保合規，避免陷入稅務欺詐的泥潭呢？以下是一系列實用的建議，幫助企業及個人提升稅務透明度和合規性： 強化會計監督：確保會計處理的準確性和合法性。 誠信報告：真實報告員工薪酬，避免虛假資訊。 積極求證：鼓勵員工主動核實稅務資訊，減少錯誤。 及時溝通退款：獲得減稅退款後，立即通知稅務機關。 按時報稅：避免延誤，確保稅務申報的時效性。 清晰記錄：保持收入和支出記錄的清晰準確，避免誤會。 長期保存資料：至少保存7年的財務記錄和會計文檔。 專業諮詢：尋求專業稅務規劃建議，合法節稅。 緊跟法規：保持對最新稅務法規的瞭解，確保合規。 內部控制：建立健全的內部制度，防範欺詐行為。 建立良好關係：與稅務機關建立開放透明的溝通管道。   通過以上這些最佳實踐，企業和個人不僅能有效避免逃稅的法律風險，更能維護自身的商業信譽和財務健康，於激烈的市場競爭中立於不敗之地。記住，透明合規，才是企業長久繁榮的基石。

香港，以其低稅率和簡化的稅務架構，成為了全球企業家、外國投資者以及高淨值人士的優選之地，有力推動了經濟的繁榮發展。然而，這份吸引力同時也伴隨著逃稅問題的挑戰。鑒於逃稅可能導致的法律後果極為嚴重，無論是個人還是企業，深入瞭解逃稅行為及其法律後果，以及如何遵守稅法，顯得尤為關鍵。   逃稅？NO WAY！這不是玩火，是玩命！ 逃稅，本質上是故意逃避或減少應向稅務機關繳納的稅款，屬於非法行為。行為人可能通過多種方式實施逃稅，包括但不限於：未申報所有收入、虛增扣除專案、資產隱匿、利用海外帳戶進行資金操作等。值得注意的是，香港的法律體系中，逃稅與稅務欺詐的概念常被交換使用，這意味著某些在香港被視為逃稅的行為，在其他司法區域可能被定義為稅務欺詐。企業中常見的逃稅行為包括虛報收入、虛假申報開支以減少應稅利潤、隱瞞公司稅務責任、故意忽略報告員工薪資資訊，以及不實誇大公司支出等。   避稅？那是技術活兒，不是歪門邪道！ 儘管日常交流中，“避稅”與“逃稅”時常被混淆，兩者實則有本質區別。避稅指的是利用現有的法律框架和會計準則，合法地減少納稅義務，是合理利用規則的行為。而逃稅，則是通過非法途徑逃避納稅責任。稅務籌畫是合理減輕稅負的有效手段，但過度籌畫可能觸碰法律邊界，被視作逃稅。特別是企業主，由於其稅務籌畫空間較大，往往面臨更嚴格的稅務審查。   逃稅的代價？慘！慘！慘！ 逃稅被抓，那可不是鬧著玩的。罰款、名聲掃地、法律訴訟，甚至還要面臨牢獄之災。 要維護企業在香港市場的競爭力和信譽，首要任務是識別並避免上述逃稅行為。同時，應正確區分避稅與逃稅，確保所有的稅務策略均建立在法律許可的基礎之上。個人和企業應當透明公開財務資訊，避免參與任何隱藏收入、違規會計操作或虛假交易等行為。   專業出手，逃稅拜拜！  面對複雜的稅務環境，尋求專業指導成為關鍵。我們SMEBro提供全面的稅務諮詢服務，幫助您深入瞭解香港的稅務體系，確保您的商業活動完全符合法律規定，有效避免逃稅陷阱。通過合理的稅務規劃，不僅能夠在法律框架內最大化地減輕稅負，還能保障企業長期的穩定發展和良好的社會形象。   總之，理解逃稅的性質、把握避稅與逃稅的界限、採取正確的稅務籌畫策略，是每一位在香港經營的個人或企業必須重視的課題。在我們專業團隊的支持下，您將能夠更加自信地在激烈的市場競爭中保持合規，實現業務的可持續成長。

年尾稅季，發現評稅通知書上的評稅結果與預期不符？其實，你有權向稅務局申請反對評稅，讓稅務主任重新評估你的應繳稅款。假如申請原因合理（例如報稅時填錯或漏報），稅務局將會作重新評估並調整你的應繳稅款。本文集中講解有關反對評稅的申請步驟以及可接受的申請理由，下次交稅前自然更留意及了解清楚。 反對評稅申請的常見原因 如果你發現應繳稅款與預期有出入，有可能因為以下原因︰ 報稅表填寫錯誤，多報或少報稅項 報稅時漏報免稅額申請，例如供養父母、祖父母、子女等 報稅時漏報扣稅項目，例如強積金供款、個人進修開支、居所貸款利息」或「為獲取物業出租收入而支付的利息」等 已婚納稅人報稅時未有選擇「合併評稅」 以上情況均會影響評稅，進而影響你的應繳稅款。提出反對評稅可助你追回免稅額及扣稅項目，或修訂有關稅款計算。 如何反對評稅？ 決定是否反對評稅前，先要核對評稅通知書內各項評定的收入、利潤、免稅額及扣減項目，再仔細閱讀「評稅主任附註」，了解評稅的準則、免稅額的申報要求，以及扣減項目未獲批准的原因。如果你在詳閱評稅通知書後，仍不同意評稅結果，你可考慮對評稅結果提出反對及上訴。 申請反對評稅時，除了註明你的申請原因之外，亦可附上相關文件作為支持理據。評稅主任亦有機會需要進一步的資料，以審核個案。考慮所有資料後，評稅主任將會作出裁決，反對成立的話將會修訂評稅或發出修訂評稅建議。 如果無法就反對結果達成協議，個案將轉交予稅務局局長。局長將會考慮確認、減少、增加或取消評稅，並在合理時間內以書面形式通知你，並附上相關理由。 反對評稅申請方法 你可透過郵寄、傳真、「稅務易」或電子方式，向稅務局提交反對評稅申請。 郵寄或傳真 書面說明反對評稅的理由，並附上相關證明文件（如有） 未有提交報稅表而反對評稅的納稅人，須在提交反對通知書時一併提交填妥的報稅表及帳目 填妥IR831 表格 中有關反對評稅的部份並簽署 簽署後郵寄至「稅務局局長 香港告士打道 郵政局郵箱28777號」或傳真至2877 1232 稅務易 如果你已有「稅務易」帳戶，可登入帳戶向稅務局提交薪俸稅、物業稅（全權擁有的物業）或獨資業務的利得稅評稅的反對通知書。詳細步驟如下︰ 選擇「要求修訂評稅及/或暫繳稅」 選擇要求修訂的評稅通知書 選擇「提出反對」 填寫反對評稅的理由並附上相關證明文件 電子方式 如果你選擇通過電子方式提交申請，你可選擇填寫 PDF 表格再經電郵傳送，或透過「支援『智方便』/ 電子証書」欄目內的連結，直接填寫及提交電子表格。 電郵提交表格 下載「政府電子表格」IR831 PDF 表格 填妥表格並簽署 電郵至 taxctr1@ird.gov.hk 「支援『智方便』/ 電子証書」電子表格 點擊「IR831 反對 / 申請修訂評稅通知書」列內的「支援『智方便』/ 電子証書」連結 選擇「填寫新表格」 填妥表格，再於下一步簽署 得到確認通知，即申請已傳送至稅務局 申請反對評稅期限及遲交處理 如要申請反對評稅，你必須在評稅通知書發出後的1個月內向稅務局遞交申請。 如果你未能在 1 個月期限內提交反對評稅申請，你只需在填寫反對評稅申請時，於 IR831 表格內的相關欄目填寫原因。 根據稅務局資料，稅務局局長會因應下列情況，考慮是否接納逾期申請︰ 申請人不在香港 申請人患病 其他合理原因，如因搬遷而未能如期收到稅單 甚麼時候會收到稅務局回覆？ 稅務局會於 12 – 18 工作天內向申請人回覆反對通知書，信中有機會告知申請人可暫時無須繳交有問題的稅款。納稅人可依照最新安排交稅，同時等候稅局通知反對評稅的申請結果。 反對評稅個案一般會在 4 個月內處理，並向申請人發出「了結反對個案通知書」或「評稅人員決定通知書」，告知申請結果。 了結反對個案通知書 有關申請已被接納，申請人會隨通知書收到有關確認信件，包括： 修訂評稅通知書 退稅通知書 了結反對個案通知 評稅人員決定通知書 有關申請仍未完成，需向申請人作進一步跟進，例如： 要求納稅人提供額外補充資料 向納稅人提出建議解決方案（如建議如何修改評稅或取消反對評稅） 通知納稅人有關個案已交由局長做出決定 反對評稅程序 反對評稅申請的處理流程如下︰ 稅務局向納稅人發出評稅通知書 ↓ 納稅人在評稅通知書發出日期 1 個月内提出反對 ↓ 稅局在 12 – 18 工作天内回覆反對通知書 ↓ 納稅人依照最新應繳稅款依時繳稅 ↓ 稅局繼續跟進納稅人的反對通知書，並有機會要求納稅人提供更多補充資料 ↓ 稅局收到補充資料後，會進一步考慮是否修改評稅或要求撤銷反對 ↓ 稅局會於 4 個月内通知結果，並發出「了結反對個案通知書」或「評稅人員決定通知書」 如果我的反對評稅申請被駁回，可以提出上訴嗎？ 如果你不同意稅務局局長的決定，可在稅務局局長發出書面決定後的1個月內，以書面形式向稅務上訴委員會書記提出上訴。上訴通知書內必須附有以下所有資料︰ 局長的書面決定副本︰決定所依據的理由、事實陳述書和所有附錄 上訴理由陳述書 同時，你須向稅務局局長送達一份上訴通知書及上訴理由陳述書的副本。 所有上訴個案均會以閉門聆訊方式進行，公佈聆訊結果時，亦會保密上訴人身份。上訴人須履行舉證責任，在上訴聆訊期間提供證據及補充文件。 聆訊後，上訴委員會將確認、減少、增加或取消有關評稅額，亦可能就上訴個案提出意見後，發回給稅務局局長處理。如果上訴人最終未獲減少或取消評稅，委員會有機會要求上訴人繳付一筆不超過 $25,000 的訟費。 大家收到稅單，或想盡快清還稅款，以免日後忘記而導致被罰交額外稅款。但稅務事項繁瑣，未有留意的話，隨時忽略自己應有權益，提前了解將有助你在遇到類似情況時做出正確的決策。  

在現代經濟生活中，稅務管理已經成為一個不可或缺的環節。每個企業都需要按照稅法規定進行納稅申報，以確保自身的稅務合規性。然而，有些行業卻因為其特殊性質，容易成為稅務局查稅的重點對象。本文詳細講述在香港哪些行業最容易被查稅，請仔細閲讀以下內容。 首先，以下是一些在香港容易被查稅的行業 一、房地產行業 在房地產行業，存在著很多不規範的交易和現金交易。而且，房地產交易涉及的稅種和稅目比較多，例如增值稅、土地增值稅、印花稅等等。因此，房地產行業容易被囯稅局盯上。 二、餐飲行業 在餐飲行業，很多店鋪都存在著隱瞞銷售額、擅自調整票據等問題。此外，現金交易也非常普遍。因此，餐飲行業也成為囯稅局查稅的重點對象。 三、網路電商行業 網路電商行業中存在著很多跨境交易和第三方支付平臺。由於監管缺位，不少企業存在偷逃稅款等問題。因此，囯稅局對網路電商行業進行查稅的力度也比較大。 四、娛樂行業 在娛樂行業中，很多企業存在著虛開發票、偷逃稅款、違規套取稅收等問題。而且，娛樂場所也容易成為黑市交易和洗錢的管道。因此，囯稅局也會重點關注這個行業。 企業需要遵守稅法規定，保證稅務合規性。這不僅是企業社會責任的表現，也是企業發展的重要保障。一旦被查出違規，不僅會受到罰款，還會受到社會信譽的影響，甚至可能面臨經營執照被吊銷等嚴重後果。因此，企業應該積極採取措施，確保稅務合規性。 建議企業從制度、文化和人員管理等多方面著手，確保企業的稅務合規性和穩健發展。在制度方面，企業應該建立完善的內部控制制度，制定明確的財務管理規定，保證會計核算和報稅工作的準確性和及時性。在文化方面，企業應該營造良好的稅收合規文化，使全體員工都能夠認識到稅收合規的重要性，自覺遵守稅法規定。在人員管理方面，企業應該加強稅務人員的培訓和管理，確保稅務人員具備必要的稅收知識和技能，能夠正確處理稅務事務。 總之，在香港的企業需要高度重視稅務合規性問題，採取措施確保企業的稅務合規性和穩健發展。只有在遵守稅法規定的前提下，企業才能夠獲得社會的認可和支持，並實現可持續發展。 SMEBro一間土生土長的香港公司，專注於為中小微企提供一站式公司註冊，稅務、宣傳及相關專業服務。 在香港，深圳及廣州有專屬辦事處，全程跟進由香港同事負責，確保客戶得到的是最好的服務。 希望我們能夠為香港企業掌握生意先機，開拓更好的未來。 如果您有其他更具體的問題，歡迎WhatsApp(+852-6705 9572)我們的客戶經理，我們將很樂意為您提供幫助。

了解為什麼一些在香港的個人和企業會被稅務機關選中進行稅務審查。探索影響審查選擇的因素，如收入水平、風險指標、數據分析和報告問題。學習有價值的提示，以通過準確報告、記錄保存、合法稅務規劃和道德實踐來減少審查風險。對於香港可靠的支持和專業服務，SMEBro提供全面的公司註冊、稅務和宣傳解決方案。與我們聯繫，以應對稅務和合規性方面的複雜性。