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有限公司與無限公司報稅的區別是什麼?

有限公司與無限公司報稅的區別是什麼?

公司報稅對於剛創業的你、或是希望透過開公司扣稅的你而言,無疑是首要難題。而香港公司主要分為「有限公司」和「無限公司」兩大類,兩者之間最主要的分別在於持有人的責任問題:「有限公司」屬於法人團體,擁有獨立於東主的法律地位,假如公司陷入債務或法律問題時,東主只需承擔「有限」責任,最多只會失去投資於公司內的金錢;相反,「無限公司」的東主/合夥人承受着「無限」的責任,面對同樣情況時,東主/合夥人便需為事件負個人責任。

那麼有限公司與無限公司報稅的區別是什麼? 

區別一、香港會計師核數

有限公司的稅收在核數方面跟無限公司有一定的區別。有限公司在發生業務交易後,一定要把香港稅務局寄來的稅表交給香港會計師(核數師),核數需要一定的時間,如果在這方面托的時間太長,就會影響後面提交稅局的時間。在會計師核數後,會出具核數報告,憑著核數報告向稅局申報納稅。核數師的核數還能對你的報表的問題提出相應的建議,以能夠讓你更好的做好公司的管理工作,因此香港核數師的介入對你公司的做賬報稅非常有利。

香港無限公司報稅的流程則不同,公司做完帳後,可直接向稅局提交報表。 

區別二、稅率不同

有限公司

有限公司屬於法團性質,按照由2018/19年度起採用「二級制」計算,利得稅稅率分別為:

首HK$2,000,000應評稅利潤:8.25%;

剩餘應評稅利潤:16.5%。

有限公司每年在提交報表前,都需要委任合資格的會計師完成年度核數報告,一同遞交予稅務局。

假如公司處於虧損狀態,稅務局未必會依時向你發出報稅表,但往後亦有機會在任何時間發出,所以即使你的公司沒有盈利,最好仍整理該年度的賬目,以備不時之需。

除了一般盈利或虧損的情況之外,還有一種情況便是公司一直未開始營運,若然沒有營運的話,你的公司可被豁免做核數報告,但仍需主動在報稅表上填寫零,並遞交稅務局。

香港會計師核數 1

 

無限公司

相對於有限公司,成立無限公司的成本較低;另外同樣採取二級制,但利得稅稅率較低,吸引一些小生意、剛創業的人。

首HK$2,000,000應評稅利潤*:7.5%

剩餘應評稅利潤:15%

無限公司又分為兩種:獨資公司和合夥公司,分別只是在於你是自己一個營運生意,還是與其他人合資。無限公司的東主/合夥人不必一定在報稅表上申報,可以在你的個人報稅表內仍出申報代替,但若然公司仍受到報稅表,你亦需要按時填寫及遞交。

*如公司的評稅利潤超過HK$2,000,000,你需要整理好公司利潤表和資產負債表,連同報稅表一併遞交。