真實案例警示
某中小企業一名女會計員利用職務之便，在5年內挪用公司高達 $380萬 公款。其常見舞弊手法包括：
-
偽造單據：虛構供應商付款申請，將款項轉入個人帳戶
-
篡改系統紀錄：刪除交易紀錄以掩蓋不法行為
-
權限濫用：獨攬審批、記帳與支票簽發等多項權限
-
侵吞現金收入：將客戶現金付款中飽私囊
⚠️ 事件後果：
-
公司資金鏈斷裂，陷入財務困境
-
涉事會計員被判監禁 2年8個月
-
企業信譽嚴重受損，導致客戶流失
4大防範措施
1.職責分離
核心原則：
-
「管錢不管帳」：現金收支與記帳人員必須分開
-
「審批與執行分離」：採購申請人、審批人與付款人不得為同一人
-
「系統權限分級」：嚴格限制修改歷史紀錄的權限
實務建議：
-
出納專責收付款項，會計僅負責帳目記錄
-
支票簽發需雙重簽名
2. 加強審核與對帳
關鍵動作：
-
每日現金盤點：不定期突擊檢查
-
每月銀行對帳：核對銀行月結單與帳面紀錄
-
第三方審計：每年聘請外部會計師獨立查核
進階工具：
-
使用 區塊鏈電子發票 防偽造
-
導入 AI異常交易偵測系統
3. 完善授權與文件管理
制度設計：
-
設定 分級付款權限
-
所有支出必須附齊 三單（報價單、收貨單、發票）
-
紙本單據保存 7年，電子紀錄加密存檔
防偽技巧：
-
供應商資料由專人核實
-
使用帶浮水印的專用付款申請表
4.建立舉報與監察文化
實操建議：
-
設立 匿名舉報渠道
-
定期檢視 異常指標
-
實施 強制員工輪崗與休假
教育措施：
-
每年進行 反貪培訓
-
張貼「對舞弊零容忍」公告
若需建立或強化內部控制系統，歡迎聯絡我們SMEBro顧問。
