每年四月，香港稅務局都會向全港僱主發出僱主報稅表 (Employer’s Return，BIR56A 和 IR56B)。然而，許多初創企業往往忽略了填報僱主報稅的責任，導致忘記或遲交員工報稅表，招致罰款。本文將深入探討僱主報稅的必要性，並提供詳細的填表教學和注意事項，協助各位僱主避免不必要的罰款。
僱主報稅的定義與重要性
僱主報稅包含填報兩份表格：「僱主報稅表」 (BIR56A) 和 「僱主填報薪酬及退休金報税表」 (IR56B)。無論是無限公司或有限公司，只要擁有商業登記證，稅務局都會於每年四月發出僱主報稅表，要求僱主於一個月內填報及提交。
為何僱主報稅不可延期？
稅務局每年四月發出 BIR56A 和 IR56B，並根據收到的資料，於五月發出個人報稅表 (BIR60) 給打工仔。因此，僱主填報薪酬及退休金報稅表 (IR56B) 不可延期，必須於四月內提交，以確保稅務局能準時發出個人報稅表。
僱主報稅的責任與時程
- 收到僱主報稅表時間：每年四月第一個工作天。
- 提交僱主報稅表時間：表格上列印的發出日期的一個月內，一般情況下為四月三十日或五月二日之前。
- 公司幫員工報稅時間：同樣為表格上列印的發出日期的一個月內，一般情況下為四月三十日或五月二日之前。
遲交 Employer’s Return 的後果
遲交僱主報稅表最高罰款為港幣$10,000。根據過往經驗，稅務局會於 ER 限期後十四天左右，陸續發出定額罰款單，至少為港幣$1,200。如忘記申報而收到罰款單，應立即填報僱主報稅表，並依時繳交罰款。
僱主報稅表 BIR56A 及 IR56B 分別
- BIR56A 僱主報稅表：涵蓋公司員工數目、交表方法、公司聯絡資料和簽署人資料等。
- IR56B 僱主填報薪酬及退休金報税表：包含每名員工的獨立詳細資料，例如姓名、聯絡資料、薪金總數等。
BIR56A 和 IR56B 可視為一組文件，必須同時遞交，除非公司沒有薪金支出。
填報 IR56B 所需資料
- 員工資料：姓名（中英文）、住址和聯絡地址、身份證號碼（香港居民）或護照發出國家和號碼（非香港居民）。
- 薪金總額：截至政府財政年度 (三月三十一日) 所收到的人工總數，包括基本薪金、花紅、獎金、佣金、教育資助等。
- 受僱職位：根據僱傭合約或現有受僱的職位，例如文員、經理、接待員、侍應等。
- 受僱期間：全年受僱為去年四月一日至今年三月三十一日；離職員工則為四月一日至離職日期。
- 婚姻狀況和配偶資料：可選未婚或單身，已婚者需提供配偶資料。
- 其他資料：MPF、退休金、租金支出、其他報酬等。
哪些員工需要填報僱主報稅表？
根據稅務條例規定，以下員工需要在 2023/24 年度僱主報稅表 (BIR56A 表格及 IR56B 表格) 中填報：
- 單身人士全年人工 HK$132,000 或以上。
- 已婚人士、兼職員工、董事 (無論人工多少)。
建議所有老闆即使員工全年薪酬 HK$132,000 以下，也盡可能幫員工報稅，因為僱主報稅表是公司最有力薪金支出的證據之一。
填報 BIR56A 和 IR56B 方法
- 紙本填寫：公司員工數目不多時，可直接手寫資料。
- 網上編製/提交僱主報税表和通知書：可選擇在線模式 (獲授權簽署人須登入「稅務易」帳戶) 或混合模式 (無須登入「稅務易」帳戶)。
IR56B 僱員報稅注意事項
- 保留薪資支付明細：必須保留至少七年的業務薪資支付明細。
- 核對資料：提交前先與現有員工核對資料和薪金總額。
- 保留副本：遞交前先留一份副本作公司和公司報稅用途。
- 發放副本：提交後須將已遞交的表格副本發給員工作紀錄和個人報稅用途。
外判工或佣金支出需要填報僱主報稅表嗎？
需要。無論是全職員工、兼職僱員、合約制員工，只要有薪金支出，就需要幫公司員工報稅，交 Employer’s Return。而外判工、佣金或酬金薪金支出則填報 IR56M 支付酬金給僱員以外人士的通知書。
沒有員工就不用提交 BIR56A 嗎？
不是。只要收到稅務局發出的僱主報稅表，僱主就有責任填報及提交僱主報稅表予稅務局。
公司如果沒有員工，只需要填報 BIR56A 公司和董事資料，並剔選「沒有員工」選項。
注意： 無論稅務局發出什麼稅表 (包括公司、個人)，都必須要回覆，因為稅務局不會知道公司有沒有員工或出糧。即使公司沒有員工，如沒有填報僱主報税表，同樣會引致罰款。
總結
僱主和員工都應該保存薪金紀錄至少七年或以上，切勿忽視僱主報稅表的重要性，因為公司的支出就是員工的收入；同樣地，員工薪金就是公司的支出。
安排審計時，執業會計師一定會要求員工報稅表資料，計算和核實薪金支出，所以薪金支出亦會間接影響公司利潤和實繳稅款。
員工亦有責任確保僱主提交的薪金總額與自己的紀錄相符，尤其是正職以外還有兼職、外判工作的個別人士，必須收集僱主提交的薪金總額是否與自己記錄相符，因為稅務局會根據僱主填報的金額去計算個人全年的薪金收入。
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