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每年四月，香港稅務局都會向全港僱主發出僱主報稅表 (Employer’s Return，BIR56A 和 IR56B)。然而，許多初創企業往往忽略了填報僱主報稅的責任，導致忘記或遲交員工報稅表，招致罰款。本文將深入探討僱主報稅的必要性，並提供詳細的填表教學和注意事項，協助各位僱主避免不必要的罰款。 僱主報稅的定義與重要性 僱主報稅包含填報兩份表格：「僱主報稅表」 (BIR56A) 和 「僱主填報薪酬及退休金報税表」 (IR56B)。無論是無限公司或有限公司，只要擁有商業登記證，稅務局都會於每年四月發出僱主報稅表，要求僱主於一個月內填報及提交。 為何僱主報稅不可延期？ 稅務局每年四月發出 BIR56A 和 IR56B，並根據收到的資料，於五月發出個人報稅表 (BIR60) 給打工仔。因此，僱主填報薪酬及退休金報稅表 (IR56B) 不可延期，必須於四月內提交，以確保稅務局能準時發出個人報稅表。 僱主報稅的責任與時程 收到僱主報稅表時間：每年四月第一個工作天。 提交僱主報稅表時間：表格上列印的發出日期的一個月內，一般情況下為四月三十日或五月二日之前。 公司幫員工報稅時間：同樣為表格上列印的發出日期的一個月內，一般情況下為四月三十日或五月二日之前。 遲交 Employer’s Return 的後果 遲交僱主報稅表最高罰款為港幣$10,000。根據過往經驗，稅務局會於 ER 限期後十四天左右，陸續發出定額罰款單，至少為港幣$1,200。如忘記申報而收到罰款單，應立即填報僱主報稅表，並依時繳交罰款。 僱主報稅表 BIR56A 及 IR56B 分別 BIR56A 僱主報稅表：涵蓋公司員工數目、交表方法、公司聯絡資料和簽署人資料等。 IR56B 僱主填報薪酬及退休金報税表：包含每名員工的獨立詳細資料，例如姓名、聯絡資料、薪金總數等。 BIR56A 和 IR56B 可視為一組文件，必須同時遞交，除非公司沒有薪金支出。 填報 IR56B 所需資料 員工資料：姓名（中英文）、住址和聯絡地址、身份證號碼（香港居民）或護照發出國家和號碼（非香港居民）。 薪金總額：截至政府財政年度 (三月三十一日) 所收到的人工總數，包括基本薪金、花紅、獎金、佣金、教育資助等。 受僱職位：根據僱傭合約或現有受僱的職位，例如文員、經理、接待員、侍應等。 受僱期間：全年受僱為去年四月一日至今年三月三十一日；離職員工則為四月一日至離職日期。 婚姻狀況和配偶資料：可選未婚或單身，已婚者需提供配偶資料。 其他資料：MPF、退休金、租金支出、其他報酬等。 哪些員工需要填報僱主報稅表？ 根據稅務條例規定，以下員工需要在 2023/24 年度僱主報稅表 (BIR56A 表格及 IR56B 表格) 中填報： 單身人士全年人工 HK$132,000 或以上。 已婚人士、兼職員工、董事 (無論人工多少)。 建議所有老闆即使員工全年薪酬 HK$132,000 以下，也盡可能幫員工報稅，因為僱主報稅表是公司最有力薪金支出的證據之一。 填報 BIR56A 和 IR56B 方法 紙本填寫：公司員工數目不多時，可直接手寫資料。 網上編製/提交僱主報税表和通知書：可選擇在線模式 (獲授權簽署人須登入「稅務易」帳戶) 或混合模式 (無須登入「稅務易」帳戶)。 IR56B 僱員報稅注意事項 保留薪資支付明細：必須保留至少七年的業務薪資支付明細。 核對資料：提交前先與現有員工核對資料和薪金總額。 保留副本：遞交前先留一份副本作公司和公司報稅用途。 發放副本：提交後須將已遞交的表格副本發給員工作紀錄和個人報稅用途。 外判工或佣金支出需要填報僱主報稅表嗎？ 需要。無論是全職員工、兼職僱員、合約制員工，只要有薪金支出，就需要幫公司員工報稅，交 Employer’s Return。而外判工、佣金或酬金薪金支出則填報 IR56M 支付酬金給僱員以外人士的通知書。 沒有員工就不用提交 BIR56A 嗎？ 不是。只要收到稅務局發出的僱主報稅表，僱主就有責任填報及提交僱主報稅表予稅務局。 公司如果沒有員工，只需要填報 BIR56A 公司和董事資料，並剔選「沒有員工」選項。 注意： 無論稅務局發出什麼稅表 (包括公司、個人)，都必須要回覆，因為稅務局不會知道公司有沒有員工或出糧。即使公司沒有員工，如沒有填報僱主報税表，同樣會引致罰款。 總結 僱主和員工都應該保存薪金紀錄至少七年或以上，切勿忽視僱主報稅表的重要性，因為公司的支出就是員工的收入；同樣地，員工薪金就是公司的支出。 安排審計時，執業會計師一定會要求員工報稅表資料，計算和核實薪金支出，所以薪金支出亦會間接影響公司利潤和實繳稅款。 員工亦有責任確保僱主提交的薪金總額與自己的紀錄相符，尤其是正職以外還有兼職、外判工作的個別人士，必須收集僱主提交的薪金總額是否與自己記錄相符，因為稅務局會根據僱主填報的金額去計算個人全年的薪金收入。 SMEBro超過18年會計報稅經驗，提供初步僱主報稅表 (BIR56A和IR56B)免費諮詢。

相信好多香港老闆都會擔心收到「綠炸彈」（即是企業利得稅報稅表），因為這就代表著「要搵個香港會計公司執好自己呢一年黎果堆單」。   上市公司厚厚的年報 如果接觸過上市公司年報的朋友都知道這本書是有多厚了，視乎每間上市公司的複雜性，他們的年報一般在100頁到300頁不等。為甚麼需要那麼多頁呢？其實年報內，主要的財務報表（利潤表，資產負債表等）只佔大約十頁八頁。剩餘的內容主要是： 上市公司一本本的年報 董事們報告自己公司狀況； 公司企業管治的描述； 列出年報內所用到的會計準則；及 報表細項的明細及其他按規定的披露。 現今會計作用 上市公司會計是很有用啦，但中小企的會計呢？是否真的只是用來報稅？那就當然不是。首先根據新《公司條例》（第622 章）第373條，公司董事須備存符合規格的會計紀錄。如沒有遵守，即屬犯罪，可處罰款 $300,000 及監禁 12個月。所以會計是董事在法律規定要負的責任。 另外，會計也有其他實際好處的，如果中小企要向銀行借貸；邀請新投資者入股公司；甚至是和其他公司有業務合作，會計帳目絕不可少。一盤好帳目也能增加以上商業行動的成功機會。 有董事會覺得，將會計工作交給會計下屬或外包予外間會計事務所（例如SMEBro）就不用管了。這不是不行，但不是一個好的處理方法。首先如前所述，會計的最終責任都是在董事身上。如果董事連最基本的會計知識也沒有，那下屬或外包公司做出來的帳目如果不合乎董事所了解的實際情況，甚至有任何重大失誤，董事都未能察覺並及時更正了。而且如果懂得分析會計帳目，管理層也可以用作未來財務預測(Forcast)、預算(Budgeting)及分配(Allocation)等。 我們未來會持續推出簡單易學的會計入門資訊文章，如有興趣接觸更多的便要持續關注我們SMEBro了！

根據香港稅務法規定﹐無論有限公司或無限公司，每年都需要填寫利得稅報表，進行報稅。公司報稅手續繁複﹐不少創業新手都對公司報稅程序一知半解，造成不必要的罰款。想知道公司報稅流程？有限/無限公司報稅有什麼需要注意？幾時要交公司報稅表？公司報稅表點填？本文逐一講解公司報稅期限、報稅時間、報稅表所需文件！立即了解！   有限公司／無限公司都需要報稅？ 在香港以任何形式經營的公司都需要申報利得稅，包括有限公司、無限公司及合夥公司3種。無限公司的獨資企業只要在東主的個人報稅表上報稅便可﹐而有限公司則會收到獨立稅表，需要進行進行審計核數並遞交報稅表。 有限公司報稅 稅務局會於每年4月的第1個工作日，向全港公司批量發出利得稅報表，有限公司需要準備年度審計報告，以作為報稅證明文件。你可以交由內部核數師，或委託第三方審計師處理。 *假如公司在有關課稅年度的營業總額低於 HK$2,000,000，則無須於報稅時遞交核數證明。*如果有限公司在該年度未有賺取任何利潤，或經營出現虧損，亦無須遞交利得稅報稅表。 無限公司報稅 無限公司分為2類：獨資經營和合資經營公司。獨資無限公司的東主可以選擇在個人報稅表中的第5部分代為申報。 香港利得稅採取「兩級制」，而且有限公司和無限公司的利得稅率不同。首HK$200萬盈利，有限公司利得稅率為8.25%, 而無限公司則為7.5%。   新公司報稅首次報稅時間 一般已經在經營的有限公司和無限公司，在報表發出日起計的1個月內，必須將報稅表格準時遞交給稅務局。而新成立的公司（無論是有限公司還是無限公司）則會在公司成立後的18個月內，收到稅務局發出的第一份利得稅報表。首次報稅的公司可以享受額外2個月的時間，即在收到報表後的3個月內填寫並提交利得稅報表，之後則不再允許申請延期。 新成立公司提交報稅表所需文件： －填妥的公司報稅表及報稅表補充表格 －應評稅利潤（或經調整的虧損）的計算表與有關附表 －審計報告 有限公司報稅教學 除了首次報稅時，稅務局會提供3個月的申報限期。但在往後每個報稅年度﹐申報時間將減至1個月。 以下為公司報稅流程： 收到報稅表後﹐公司要先進行財務審計、損益整理及總賬目審核，並填寫報稅表。 在指定時間內將報稅表連同審計報告遞交至稅務局。 稅務局評稅後，會發出應繳稅款金額的繳稅通知單。 公司按單上註明的費用準備稅金，並提交到稅務局，其後便會取得繳納稅金的收據。 有限公司報稅時間及期限 稅務局通常在每年4月首1個工作天發出報稅表，公司報稅期限為1個月。如公司想延期提交，便要先去信稅務局申請﹐延期申請日子如下： 公司報稅延期申請期限 財務年結 延期期限 N Code 4至11月內  5月31日 D Code 12月內 8月16日 M Code 1至3月內 11月15日 屬 M Code和本年度受虧損的個案 1至3月內 1月31日   無限公司報稅時間與有限公司一樣，稅務局會在四月第一個工作日寄出報稅表，公司須在一個月內填妥並遞交。   有限/無限公司利得稅稅率 有限公司利得稅率（公司稅款計算）： －首個低於 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 8.25% （只有名下其中一間控股超過 50%的業務享有優惠）  －超過 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 16.5％ 無限公司利得稅率（公司稅款計算）： －首個低於 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 7.5% －超過 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 15％ 公司報稅有什麼需要注意？ 公司報稅要處理的手續很多﹐如不小心處理有機會漏報稅或漏報收入而導致不必要的罰款。想避免以上問題發生﹐便要注意以下3個事項！ 1. 公司主動申報報稅 上年度虧損的公司可能不會如期收到稅務局的利得稅報稅表，稅務局會根據情況稍後補發。公司需留意此通知，並在收到後一個月內將報稅表交回稅務局。若公司開始獲得應評稅利潤，即使未收到報稅表，也應主動申報。這需要在該課稅年度結束後的4個月內，以書面形式通知稅務局，否則可能會面臨罰款。 2.留意報稅時間 初創公司可能對報稅方法和期限的了解不足，容易導致延遲報稅。新公司需注意，在法定成立日起計的18個月後會收到第一份利得稅報表，並必須在3個月內提交給稅務局，不可申請延期。 3.無營運公司仍需申報 所有公司都需進行申報，即使在財政年度內沒有營運，也可以申請豁免核數。但公司仍需填寫報稅表，在報稅表上可以填寫「零」。零申報的公司需符合以下條件：沒有任何銀行交易記錄、未經營任何業務，以及沒有任何資產或物業。 公司報稅所需文件 公司報稅所需的主要表格： 有限公司的利得稅報稅表（BIR51） 合夥業務的利得稅報稅表（BIR52） 非居住於香港人士的利得稅報稅表（BIR54） 獨資業務的個人報稅表（BIR60），針對利得稅部分 補充文件： 經過簽署確認的公司財務狀況報告或資產負債表 核數師的報告書 綜合收益表或損益表 利得稅計算表及相關附表，用以展示應評稅利潤或調整後的虧損如何計算 其他補充文件和資料 特別注意，年度總收入不超過HK$2,000,000的「小型業務」或「小型法團」在提交報稅表時不需要附上帳目表和文件。但這些公司仍需準備並保存相關資料以填寫報稅表，並且稅務局可能日後要求提供這些資料以供查驗。 公司報稅的法律責任與後果 準時報稅對公司非常重要﹐不按規定繳交費用有機會負上法律責任﹐以下是不同情況下遲交／逃稅後果： 不按時或不正確填報稅表 根據法例第80(2)條，若無合理辯解而未能按時或正確填報稅表，公司可能面臨高達HK$10,000的罰款。法院還可能要求公司在特定期限內提交正確的報稅表，並可能加收最高達少繳稅款三倍的額外罰款。 蓄意逃稅 按照法例第82(1)條，任何故意逃稅或協助他人逃稅的行為，可導致高達HK$50,000的罰款，加上相當於逃避稅款三倍的額外罰款，以及最多三年的監禁。 公司報稅時可扣除的常見支出 一般來說，所有為賺取業務收入所產生的支出通常都可作公司扣稅。但謹記要保存相關的單據和憑證，以證明這些費用是為了獲得應評稅利潤而支出的。索賠不符合香港稅收規定的扣減項目可能會導致高達10,000元的罰款，以及少繳稅款的三倍。 可扣稅支出項目包括： 出售商品的成本 提供服務的成本 租金支出（辦公室、倉庫、商店） 商業相關的水電費、電話費、管理費、冷氣費及差餉費 商業設備、機械或物品的維修和修理費用 交通費用 員工薪資、津貼、獎金、福利、遣散費及長期服務金 僱主的強積金供款 獨資經營者或合夥人的強積金強制性供款（每年最多可扣減18,000元） 房屋福利租金、租金律貼 商標、設計或專利的註冊費 與業務相關的維修費 與業務相關的保險費，例如勞工保險 對公司稅務申報不了解？SMEBro幫到你！ 申報公司稅務前先要找會計師幫忙，無論你是個別人士、獨資公司、合資公司﹐又或是物業持有人都需要申報公司所得稅﹐擔心報漏或過期？不如找個可靠的會計師幫手啦！