成立香港有限公司後，公司每年都需要處理周年申報、利得稅報稅、僱主報稅、商業登記續期及強積金供款等合規事項。
不少公司以為「公司沒有營業」、「沒有收入」或「沒有聘請員工」，便毋須處理申報。事實上，部分法定責任與公司是否有盈利無關。即使公司暫時沒有業務，只要仍未正式撤銷註冊，一般仍需要履行相關申報及公司紀錄責任。
一旦錯過限期，公司除了可能需要繳交更高的政府費用，董事、公司秘書及其他負責人亦可能面臨檢控。
本文整理 2026 年香港公司最常見的合規限期、逾期後果及企業需要注意的事項。
2026 香港公司合規限期重點一覽
| 合規事項 | 一般限期 | 逾期可能產生的後果 |
|---|---|---|
| 周年申報表 NAR1 | 公司成立周年日後 42 日內 | 登記費增至 HK$870–HK$3,480，並可能被檢控 |
| 利得稅報稅表 | 一般為報稅表發出日起 1 個月內 | 估算評稅、罰款及稅務調查 |
| 僱主報稅表 BIR56A及IR56B | 發出日起 1 個月內 | 罰款及稅務局跟進 |
| 商業登記續期 | 按繳款通知書所列日期繳付 | 附加費、罰款及欠款追討 |
| 強積金供款 | 一般為每月第 10 日或之前 | 欠款 5% 附加費及刑事責任 |
| 更改董事或公司秘書 | 變更後 15 日內 | 公司及負責人可能被檢控 |
| 更改註冊地址 | 變更後 15 日內 | 公司及負責人可能被檢控 |
| 配發新股份 | 配發後 1 個月內 | 公司紀錄不完整及可能被檢控 |
| 更新商業登記資料 | 變更後 1 個月內 | 罰款及監禁風險 |
| 保存業務紀錄 | 最少保存 7 年 | 最高罰款 HK$100,000 |
實際期限可能因公司的會計年結日、報稅表發出日期、公司類型及是否委任稅務代表而有所不同。
一、周年申報表 NAR1：成立周年日後 42 日內
香港本地私人有限公司每年都必須向公司註冊處提交周年申報表 NAR1。
申報期限是：
公司成立周年日後的 42 日內。
例如，公司於 5 月 10 日成立，便需要在每年成立周年日後 42 日內提交 NAR1，而不是按照曆年或財政年度計算。
需要注意的是，周年申報表不是報稅表。即使公司：
- 沒有營業；
- 沒有收入；
- 沒有開銀行戶口；
- 正準備結業；或
- 沒有收到公司註冊處提醒，
只要公司仍然存在，一般仍需要按時提交周年申報表。
公司註冊處亦指出，如申報期限落在星期六，期限不會因而自動順延，因此公司不應等到最後一日才提交。
NAR1 逾期費用是多少？
本地私人有限公司的周年申報表費用會按照遲交時間逐級增加：
| 提交時間 | 登記費 |
| 成立周年日後 42 日內 | HK$105 |
| 超過 42 日，但不超過 3 個月 | HK$870 |
| 超過 3 個月，但不超過 6 個月 | HK$1,740 |
| 超過 6 個月，但不超過 9 個月 | HK$2,610 |
| 超過 9 個月 | HK$3,480 |
公司註冊處沒有權力豁免法定逾期登記費。即使公司只是忘記、沒有收到通知信，或公司秘書交接期間出現遺漏，也不代表可以取消附加費。
除了較高的登記費，未有按時提交周年申報表亦屬刑事罪行。公司及每名負責人一經定罪，每項違規最高可被罰款 HK$50,000；持續違規每天可再罰款 HK$1,000。
二、利得稅報稅表：不要等到最後一個月才開始核數
稅務局已於 2026 年 4 月 1 日大批發出 2025/26 課稅年度的利得稅報稅表。
一般而言，納稅人需要在報稅表發出日起一個月內提交。如果公司已正式委任稅務代表，則可能適用整批延期安排。
2025/26 利得稅報稅主要延期日期
對已委任稅務代表並符合整批延期安排的公司，申報期限會視乎會計年結日而有所不同：
| 會計年結日期 | 代碼 | 主要延期安排 |
| 2025 年4月1日至11月30日 | N Code | 沒有整批延期 |
| 2025 年12月1日至12月31日 | D Code | 紙本：2026年8月31日；電子報稅：2026年10月2日 |
| 2026 年1月1日至3月31日 | M Code | 一般延期至2026年11月16日 |
稅務局在 2026 年 7 月進一步延長 D Code 報稅期限，紙本申報由原定的 8 月 17 日延至 8 月 31 日，電子申報期限則延至 10 月 2 日。
符合條件並選擇自願電子報稅的個案，可申請額外一個月延期；部分 M Code 虧損個案亦可按規定申請延期至 2027 年 2 月 1 日。
公司應以實際收到的報稅表、稅務局通知及稅務代表確認的期限為準，不應單憑網上一般日期自行判斷。
利得稅報稅通常需要甚麼文件？
一般香港有限公司報稅時需要準備：
- 已審計財務報表；
- 核數師報告；
- 利得稅計算表；
- 總帳及分類帳；
- 銀行月結單；
- 銷售發票及支出單據；
- 僱員薪酬紀錄；
- 關聯公司交易資料；
- 稅務局要求的補充表格及證明文件。
如果公司在收到報稅表後才開始整理全年帳目，往往未必有足夠時間完成記帳、核數及稅務計算。
較穩妥的做法，是在會計年結後盡快開始整理帳目，而不是等到報稅截止日前才處理。
遲交報稅表有甚麼後果？
未有按時提交利得稅報稅表，稅務局可能：
- 根據現有資料發出估算評稅；
- 要求公司繳交高於實際應繳金額的稅款；
- 對公司採取罰款行動；
- 要求補交文件及解釋；
- 對持續遲交的公司展開進一步調查。
稅務局明確指出，未能在期限前提交報稅表，可能會根據《稅務條例》第80條或第82A條採取行動；長期或多次遲交的納稅人，極有可能面臨罰款。
如無合理辯解而提交不正確的報稅表，每項控罪最高可罰款 HK$10,000，並可加罰相等於少徵稅款三倍的款項；蓄意逃稅的刑事後果更為嚴重。
三、僱主報稅表：沒有應課薪俸稅也可能需要申報
2025/26 課稅年度的僱主報稅表 BIR56A 已於 2026 年 4 月 1 日發出。
僱主一般需要在報稅表發出日起一個月內，連同適用的 IR56B 僱員薪酬及退休金報稅表一併提交。
即使員工的薪酬未達到繳納薪俸稅的水平，公司仍應按照表格指引判斷是否需要申報，而不是自行假設毋須處理。
除年度 IR56B 外，還要留意哪些表格？
| 情況 | 常用表格 | 一般限期 |
| 新聘僱員 | IR56E | 僱員受聘後 3 個月內 |
| 僱員離職 | IR56F | 僱員離職前 1 個月 |
| 僱員準備離港 | IR56G | 預計離港日期前 1 個月 |
| 年度薪酬申報 | BIR56A及IR56B | 報稅表發出日起 1 個月內 |
公司應建立完整的人力資源及薪酬紀錄，避免在員工離職或離港後才發現漏報。
四、商業登記證：沒有收到續期通知不代表毋須繳費
商業登記署一般會在新一期商業登記證生效月份之前，向公司發出商業登記續期繳款通知書。
公司繳付相關費用後，已加蓋收款紀錄的通知書便會成為有效的商業登記證。
如果公司沒有收到續期繳款通知書，應在現有商業登記證到期後一個月內，主動以書面通知商業登記署，而不是繼續等待。
香港本地有限公司即使暫停營業，通常仍會被視為經營業務的人，並須持續申領商業登記證，直至公司正式解散或完成撤銷註冊程序。
五、強積金供款：一般須在每月第 10 日前完成
對月薪僱員而言，僱主一般需要在每月第 10 日或之前，為上一個供款期完成強積金供款及提交供款資料。
如供款日遇上星期六、公眾假期、烈風或黑色暴雨警告日，或因指定系統暫停而影響僱主履行責任，期限才可能按規定順延。
遲交強積金的後果
僱主遲交或少交強積金，積金局可向僱主徵收相等於欠款 5% 的附加費，有關附加費會撥入受影響僱員的強積金帳戶。
如僱主已從僱員薪金扣除僱員供款，但沒有將款項交予強積金計劃，最高可被罰款 HK$450,000及監禁四年。其他未有供款或未有為僱員登記強積金的違規行為，亦可能涉及高額罰款及監禁。
因此，公司不應把強積金供款視為一般供應商付款，亦不應因短期現金流問題而延遲處理。
六、公司資料有變更：大部分不能等到提交 NAR1 才更新
不少公司誤以為，董事、公司秘書或地址資料有變更，可以等到下一次提交周年申報表時才一併更新。
實際上，周年申報表只反映公司在申報日期的資料，不能代替其他法定變更通知。
常見的公司資料申報期限包括：
| 變更事項 | 常用表格 | 申報期限 |
| 更改註冊辦事處地址 | NR1 | 變更後 15 日內 |
| 委任或辭任董事／公司秘書 | ND2A | 變更後 15 日內 |
| 更改董事／公司秘書資料 | ND2B | 變更後 15 日內 |
| 更改公司名稱 | NNC2 | 特別決議通過後 15 日內 |
| 配發新股份 | NSC1 | 配發後 1 個月內 |
| 更改業務性質或業務地址 | 商業登記指定通知 | 變更後 1 個月內 |
公司註冊處規定，董事及公司秘書的委任、離任及資料變更，一般需要在變更後 15 日內申報；公司註冊地址變更亦需要在 15 日內提交 NR1。
商業登記資料如業務地址、業務性質或其他指定資料有變更，則一般需要在一個月內通知稅務局。
七、重要控制人登記冊：不是做一次便完成
香港本地有限公司一般需要備存重要控制人登記冊，即 Significant Controllers Register，簡稱 SCR。
公司需要：
- 識別公司的重要控制人；
- 將所需資料記入登記冊；
- 持續更新相關資料；
- 指定一名代表協助執法人員查閱；
- 將登記冊存放於公司註冊辦事處或香港境內指定地點。
如果重要控制人、持股比例或相關資料發生變化，公司應按法例規定處理及更新，不能只在公司成立時製作一次便不再理會。
如公司未有按規定備存或更新重要控制人登記冊，公司及每名負責人可被罰款 HK$25,000；持續違規可每天再被罰款 HK$700。
八、帳目、單據及公司紀錄：最少保存 7 年
香港公司需要保存足夠的業務及會計紀錄，使公司的應評稅利潤能夠被準確計算。
需要保存的資料通常包括：
- 銀行月結單；
- 收入及支出紀錄；
- 銷售發票；
- 供應商單據；
- 合約及報價單；
- 資產及負債紀錄；
- 存貨紀錄；
- 薪酬及強積金紀錄；
- 總帳、分類帳及會計憑證。
相關業務紀錄一般需要保存最少 7 年。
如公司無合理辯解而未有保存足夠紀錄，最高可被罰款 HK$100,000。
即使公司已經更換會計公司、公司秘書或內部負責人，保存紀錄的法定責任仍然屬於公司本身。
香港公司最常見的 6 個合規錯誤
1. 把周年申報當成報稅
NAR1 屬於公司註冊處申報，利得稅報稅表則提交予稅務局，兩者是不同的法定責任。
2. 認為沒有營業便不用申報
沒有收入不代表公司已經不存在。公司在正式撤銷註冊前，仍可能需要提交周年申報表、續領商業登記證及回覆稅務局文件。
3. 等到收到政府催款信才處理
政府提醒只是一項行政服務，不是公司履行責任的前提。沒有收到信件，一般不能作為遲交的理由。
4. 更換公司秘書後沒有檢查舊紀錄
公司應確認過往 NAR1、董事資料、股份紀錄、SCR及稅務文件是否齊全，不能只處理交接當日之後的事項。
5. 把公司文件寄到無人查收的地址
如公司註冊地址或通訊地址沒有人定期處理信件，便可能錯過報稅表、法院文件及政府通知。
6. 年結後沒有及早整理帳目
核數、會計及稅務計算都需要時間。文件不齊、銀行交易未分類或股東往來不清楚，都可能拖延整個報稅程序。
如何建立公司的合規日曆？
公司可以按照以下方式建立內部合規管理制度：
- 記錄公司成立周年日及 NAR1 截止日期；
- 記錄商業登記證到期日；
- 根據會計年結日安排記帳及核數；
- 保存每次收到的稅務局文件及申報期限；
- 每月核對強積金供款；
- 董事、股東、地址或公司秘書有變更時即時通知；
- 定期檢查重要控制人登記冊；
- 將政府信件交由指定人員跟進；
- 不要只靠電郵或政府提醒信作為唯一提示。
最理想的做法，是由公司董事、會計人員及專業公司秘書共同維護一份完整的合規日曆。
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香港公司的合規工作不只是每年提交一份表格，而是包括公司註冊處、稅務局、商業登記署及積金局等不同部門的持續申報責任。
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- 周年申報表 NAR1；
- 專業公司秘書服務；
- 董事、股東及地址資料變更；
- 重要控制人登記冊；
- 公司帳目整理；
- 核數及利得稅報稅；
- 僱主報稅；
- 商業登記續期提醒；
- 公司合規日曆管理。
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