收到稅單，發現稅款同預期有出入——呢個係好多老闆同納稅人都遇過嘅情況。先唔好急住交錢，第一步應該係搞清楚問題根源：究竟係計錯收入、報錯稅、漏報免稅額同扣除，定係稅局評稅本身出咗錯？
弄清原因之後，再按情況用「修訂評稅」或「反對評稅」嚟解決。而反對評稅，其實係你法律上嘅權利。
反對評稅是什麼？
根據第 112 章《稅務條例》第 64 條，無論係利得稅、薪俸稅定物業稅，納稅人如覺得評稅有問題，都可以喺上訴限期內向稅務局局長提出反對評稅申請，要求重新審核或修訂評稅。
事實上，稅單上已經清楚列明你呢項權利——通常喺稅單第一點就會寫明「對這項評稅提出反對」。
一表睇清：邊啲情況可以反對評稅？
| 反對理由 | 常見情況 |
|---|---|
| 估計評稅 | 納稅人未喺限期內交報稅表，稅局發出估計評稅單 |
| 收入錯誤 | 多計薪金、高估租金、應評稅利潤過高、漏計業務虧損 |
| 沒有獲扣除開支 | 扣除開支少填、填錯或漏報 |
| 免稅額 | 免稅額少填、填錯或漏報 |
| 忘記合併評稅 | 已婚人士未喺報稅表選擇合併評稅 |
| 其他 | 例如未以「兩級制稅率」計稅 |
最關鍵：反對評稅限期只有 1 個月
呢點最容易中招。納稅人必須喺評稅通知書發出日期後 1 個月內向稅務局提出反對／修訂評稅申請。
舉例：評稅通知書發出日期係 2026 年 1 月 21 日，反對評稅限期就係 2026 年 2 月 20 日。
留意：限期之後嘅申請，需要另外提交原因證明，稅務局有可能唔接受逾期反對申請。所以收到稅單，第一時間就要核對金額。
逾期先發現，仲有得救嗎？
可以，但要符合條件。你需要提供合理原因同證明，並喺 IR831 表格最後一項填寫逾期提出反對嘅原因，再交由稅務局局長考慮是否接受。
合理原因可以係不在香港、生病或其他理由，但除咗合理性，亦要提交相關證明文件。例如以「不在香港」為由，就要提供出入境紀錄供局長審批；以「生病」為由，就要附上醫生紙。
申請流程：稅務易（ITP）網上 4 步
除咗書面提交，納稅人亦可透過稅務易個人稅務網站（ITP）網上申請反對評稅，流程如下：
- 要求反對評稅——登入稅務易（ITP），進入「要求反對評稅」，按「繼續」。
- 指定評稅——揀返需要反對嘅報稅表年度同類別，按「要求反對評稅」。
- 提出反對理由——填寫反對理由，按左下角「附上附件」上載證明文件，再按「繼續」。
- 提交及確認——核對資料無誤後按「提交」，完成申請。
IR831 填表須知：填得啱，審批快
正確填寫 IR831 反對評稅表格，並同時交付證明文件，可加快稅局審批：
- 填啱基本資料：正確填寫檔案號碼、稅單號碼、課稅年度同繳稅日期。
- 附埋對應附加表格：按反對原因提交相應附表。例如漏報供養父母免稅額，除 IR831 外，亦須一併提交 IR6071 表格。
- 主動提供證明：交表時同步附上反對理由嘅證明，可減少書信來往。
- 補充上訴原因：IR831 已預設 23 項反對理由，如未能切合你嘅情況，可揀第 24 項「其他」並補充說明。
反對評稅幾耐有回覆？
根據稅務局 2025 年 4 月起嘅服務目標，98% 反對評稅個案會喺 12 至 18 日內回覆確認申請，並於 4 個月內發出了結反對個案通知書或評稅人員決定通知書。
- 了結反對個案通知書：包括修訂評稅通知書、退稅通知書，以及通知了結個案嘅信件。
- 評稅人員決定通知書：代表個案尚未了結，可能要求你提供進一步資料、提出解決方案，或通知個案會交由局長決定。
反對被駁回，點上訴？
如果評稅人員決定通知書唔接納你嘅申請，或建議取消申請，你仍可向稅務上訴委員會提出上訴。收到呢類通知書時，唔好當係最終決定，反而應視之為一個策略性嘅緩衝期，盡快評估係補交資料、接受修訂建議，定係準備進入上訴。
向稅務上訴委員會上訴嘅流程：
- 喺局長發出書面決定後 1 個月內，向稅務上訴委員會提交評稅上訴通知書。
- 向局長提交上訴通知書同理由陳述書副本。
- 展開閉門聆訊，上訴人須承擔舉證責任；未能提供證明，可能上訴失敗。
- 聆訊後若上訴成功，個案會交回局長處理；若失敗，上訴人可能需繳付 $25,000 以下嘅訟費。
委員會都駁回，仲可以再上訴嗎？
可以。如局長或上訴人不同意稅務上訴委員會嘅裁決，可喺聆訊結果發出後 1 個月內，向高等法院原訟法庭申請上訴。但要注意，假如上訴失敗，上訴一方需負責高等法院訟費——而法院訟費相當高昂，所以進入呢個階段前，建議先評估勝算，避免承擔不必要嘅開支。
小結
反對評稅係納稅人嘅權利。當你發現稅單有誤，記住幾個重點：
- 先搞清原因——計錯收入、漏報免稅額／扣除，定係稅局評稅出錯。
- 限期只有 1 個月——由評稅通知書發出日起計，過期要另交證明。
- 用 IR831 或稅務易（ITP）提交——列明理由、附齊證明，審批更快。
- 被駁回仲有路——稅務上訴委員會 → 高等法院，但訟費高，進場前要計清勝算。
涉及金額較大、或需要進入上訴階段嘅個案，建議交由專業會計師或稅務代表處理，事前評估成功機率。如果你對自己嘅稅單或反對程序有疑問，歡迎同我哋交流。
常見問題（FAQ）
Q：過咗反對評稅限期，仲可以申請嗎？ 可以，但要提供合理原因（如不在香港、生病等）同證明文件，並喺 IR831 表格填寫逾期原因，由稅務局局長考慮是否接受。
Q：只有薪俸稅先可以提出稅務上訴？ 唔係。根據《稅務條例》第 64 條，利得稅、薪俸稅同物業稅嘅納稅人，都可以就評稅提出反對。
Q：反對評稅一般幾耐有結果？ 約 98% 個案會喺 12 至 18 日內回覆確認申請，並於 4 個月內處理完畢。
