【簡單上手】一睇就明,2024香港公司報稅全攻略!

【簡單上手】一睇就明,2024香港公司報稅全攻略!

根據香港稅務法規定﹐無論有限公司或無限公司,每年都需要填寫利得稅報表,進行報稅。公司報稅手續繁複﹐不少創業新手都對公司報稅程序一知半解,造成不必要的罰款。想知道公司報稅流程?有限/無限公司報稅有什麼需要注意?幾時要交公司報稅表?公司報稅表點填?本文逐一講解公司報稅期限、報稅時間、報稅表所需文件!立即了解!

 

有限公司/無限公司都需要報稅?

在香港以任何形式經營的公司都需要申報利得稅,包括有限公司、無限公司及合夥公司3種。無限公司的獨資企業只要在東主的個人報稅表上報稅便可﹐而有限公司則會收到獨立稅表,需要進行進行審計核數並遞交報稅表。

有限公司報稅

稅務局會於每年4月的第1個工作日,向全港公司批量發出利得稅報表,有限公司需要準備年度審計報告,以作為報稅證明文件。你可以交由內部核數師,或委託第三方審計師處理。

*假如公司在有關課稅年度的營業總額低於 HK$2,000,000,則無須於報稅時遞交核數證明。
*如果有限公司在該年度未有賺取任何利潤,或經營出現虧損,亦無須遞交利得稅報稅表。

無限公司報稅

無限公司分為2類:獨資經營和合資經營公司。獨資無限公司的東主可以選擇在個人報稅表中的第5部分代為申報。

香港利得稅採取「兩級制」,而且有限公司和無限公司的利得稅率不同。首HK$200萬盈利,有限公司利得稅率為8.25%, 而無限公司則為7.5%。

 

新公司報稅首次報稅時間

一般已經在經營的有限公司和無限公司,在報表發出日起計的1個月內,必須將報稅表格準時遞交給稅務局。而新成立的公司(無論是有限公司還是無限公司)則會在公司成立後的18個月內,收到稅務局發出的第一份利得稅報表。首次報稅的公司可以享受額外2個月的時間,即在收到報表後的3個月內填寫並提交利得稅報表,之後則不再允許申請延期。

新成立公司提交報稅表所需文件:

-填妥的公司報稅表及報稅表補充表格

-應評稅利潤(或經調整的虧損)的計算表與有關附表

-審計報告

有限公司報稅教學

除了首次報稅時,稅務局會提供3個月的申報限期。但在往後每個報稅年度﹐申報時間將減至1個月。

以下為公司報稅流程:

  1. 收到報稅表後﹐公司要先進行財務審計、損益整理及總賬目審核,並填寫報稅表。
  2. 在指定時間內將報稅表連同審計報告遞交至稅務局。
  3. 稅務局評稅後,會發出應繳稅款金額的繳稅通知單。
  4. 公司按單上註明的費用準備稅金,並提交到稅務局,其後便會取得繳納稅金的收據。

有限公司報稅時間及期限

稅務局通常在每年4月首1個工作天發出報稅表,公司報稅期限為1個月。如公司想延期提交,便要先去信稅務局申請﹐延期申請日子如下:

公司報稅延期申請期限


財務年結

延期期限

N Code

4至11月內

 5月31日

D Code

12月內

8月16日

M Code

1至3月內

11月15日

屬 M Code和本年度受虧損的個案

1至3月內

1月31日

 

無限公司報稅時間與有限公司一樣,稅務局會在四月第一個工作日寄出報稅表,公司須在一個月內填妥並遞交。

 

有限/無限公司利得稅稅率

有限公司利得稅率(公司稅款計算):

-首個低於 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 8.25% (只有名下其中一間控股超過 50%的業務享有優惠) 

-超過 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 16.5%

無限公司利得稅率(公司稅款計算):

-首個低於 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 7.5%

-超過 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 15%

公司報稅有什麼需要注意?

公司報稅要處理的手續很多﹐如不小心處理有機會漏報稅或漏報收入而導致不必要的罰款。想避免以上問題發生﹐便要注意以下3個事項!

1. 公司主動申報報稅

上年度虧損的公司可能不會如期收到稅務局的利得稅報稅表,稅務局會根據情況稍後補發。公司需留意此通知,並在收到後一個月內將報稅表交回稅務局。若公司開始獲得應評稅利潤,即使未收到報稅表,也應主動申報。這需要在該課稅年度結束後的4個月內,以書面形式通知稅務局,否則可能會面臨罰款。

2.留意報稅時間

初創公司可能對報稅方法和期限的了解不足,容易導致延遲報稅。新公司需注意,在法定成立日起計的18個月後會收到第一份利得稅報表,並必須在3個月內提交給稅務局,不可申請延期。

3.無營運公司仍需申報

所有公司都需進行申報,即使在財政年度內沒有營運,也可以申請豁免核數。但公司仍需填寫報稅表,在報稅表上可以填寫「零」。零申報的公司需符合以下條件:沒有任何銀行交易記錄、未經營任何業務,以及沒有任何資產或物業。

公司報稅所需文件

公司報稅所需的主要表格

  • 有限公司的利得稅報稅表(BIR51)
  • 合夥業務的利得稅報稅表(BIR52)
  • 非居住於香港人士的利得稅報稅表(BIR54)
  • 獨資業務的個人報稅表(BIR60),針對利得稅部分

補充文件:

  • 經過簽署確認的公司財務狀況報告或資產負債表
  • 核數師的報告書
  • 綜合收益表或損益表
  • 利得稅計算表及相關附表,用以展示應評稅利潤或調整後的虧損如何計算
  • 其他補充文件和資料

特別注意,年度總收入不超過HK$2,000,000的「小型業務」或「小型法團」在提交報稅表時不需要附上帳目表和文件。但這些公司仍需準備並保存相關資料以填寫報稅表,並且稅務局可能日後要求提供這些資料以供查驗。

公司報稅的法律責任與後果

準時報稅對公司非常重要﹐不按規定繳交費用有機會負上法律責任﹐以下是不同情況下遲交/逃稅後果:

不按時或不正確填報稅表

根據法例第80(2)條,若無合理辯解而未能按時或正確填報稅表,公司可能面臨高達HK$10,000的罰款。法院還可能要求公司在特定期限內提交正確的報稅表,並可能加收最高達少繳稅款三倍的額外罰款。

蓄意逃稅

按照法例第82(1)條,任何故意逃稅或協助他人逃稅的行為,可導致高達HK$50,000的罰款,加上相當於逃避稅款三倍的額外罰款,以及最多三年的監禁。

公司報稅時可扣除的常見支出

一般來說,所有為賺取業務收入所產生的支出通常都可作公司扣稅。但謹記要保存相關的單據和憑證,以證明這些費用是為了獲得應評稅利潤而支出的。索賠不符合香港稅收規定的扣減項目可能會導致高達10,000元的罰款,以及少繳稅款的三倍。

可扣稅支出項目包括:

  • 出售商品的成本
  • 提供服務的成本
  • 租金支出(辦公室、倉庫、商店)
  • 商業相關的水電費、電話費、管理費、冷氣費及差餉費
  • 商業設備、機械或物品的維修和修理費用
  • 交通費用
  • 員工薪資、津貼、獎金、福利、遣散費及長期服務金
  • 僱主的強積金供款
  • 獨資經營者或合夥人的強積金強制性供款(每年最多可扣減18,000元)
  • 房屋福利租金、租金律貼
  • 商標、設計或專利的註冊費
  • 與業務相關的維修費
  • 與業務相關的保險費,例如勞工保險

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