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本文詳細解釋2024年香港利得稅的計算方法，包括免稅額、不同稅率、可扣減開支以及9種豁免繳稅的情況。無論您是本地居民還是非居民，只要您的利潤源自香港，就需要了解相關規定。

在現今環保意識高漲的年代，餐飲業中塑膠餐具的使用與處理成為老闆們難以迴避的課題。從環保角度出發，對於剩餘塑膠餐具的合理利用和處置方式，以及如何處理專門的塑膠製品處理設備，都是業界必須面對的挑戰。今天我們就來逐一探討這些問題，並提供一些可行的解決方案。   塑膠餐具的入賬與稅務處理 對於剩餘的塑膠餐具，如何入帳成了許多餐飲業主的疑問。這部分的處置可以選擇將其列為「存貨減值」，這麼做的好處在於可以在財務報表中合理反映資產的實際價值，且這部分存貨減值是可以進行稅務扣減的，有助於降低企業的稅務負擔。 若是選擇捐贈剩餘的塑膠餐具給其他組織或個人，同樣可將其當作稅務扣除項目。這不僅體現了企業的社會責任，也能在一定程度上緩解稅務壓力。   處理塑膠製品的機器處置與改造 針對專門處理塑膠製品的機器，例如塑膠餐具封口機，如果選擇棄置這些設備，其處置損失應當計入「非流動資產處置損失」，這部分損失也是可以進行稅務扣減的。透過合理的財務與稅務規劃，企業能夠有效管理財務成本並減少稅務負擔。   此外，一些具備前瞻性的企業可能會選擇將這些機器進行改裝，使其能處理其他非塑膠製品。這種改裝投資可以計入原有的資產價值中，而且根據相關稅法，這部分資產的折舊也可能享受稅務減免，這不僅擴展了設備的用途，增加了企業的資產價值，同時也進一步促進了企業的稅務優化。   餐飲業在塑膠餐具的處理問題上需要走在時代前列，積極尋找環保與經濟雙重效益的解決方案。無論是通過將剩餘塑膠餐具進行財務與稅務上的合理處置，還是透過對處理塑膠製品的機器進行投資改裝，都體現了餐飲業對於環保、資源循環利用以及企業財務健康的高度重視。這不僅有助於減少環境負擔，提升企業形象，同時也能在財務和稅務上為企業帶來實質好處。

前段時間，和一位有客戶閒聊，客戶開玩笑問：“在香港，是否有可能逃稅而不受懲罰？”面對這樣的問題，答案是明確且堅定的——絕無可能。香港稅務體系以其嚴格而高效著稱，任何試圖逃避稅責的行為都將面臨法律的嚴懲。接下來，我們將深入探討香港逃稅的法律後果以及如何合規經營，避免踏入稅務雷區。   逃稅後果，不可小覷 《稅務條例》（IRO）為香港的公司和個體設定了嚴格的稅法遵循標準，其中包括按時準確報稅、妥善保存財務記錄、執行嚴謹的財務審查程式等。若違反這些要求，稅務專員將依據情況考慮提起訴訟或徵收額外罰款。 逃稅行為在香港被視為嚴重的犯罪，其後果極為嚴峻。一旦被判定為逃稅，個人或企業不僅可能遭遇高達5萬港元的罰款、長達三年的監禁，還需承擔逃稅金額三倍的額外罰款。處罰的具體尺度取決於多個因素，如行為的嚴重性、持續時間、涉稅金額大小、以及當事人是否配合調查等。   法律之外，聲譽受損 除了直接的法律制裁，逃稅行為還會導致聲譽損害，影響與客戶、供應商及合作夥伴的信任關係，進而波及企業的長期發展和市場地位。   遵法之路，明哲保身 既然逃稅不可取，那麼如何確保合規，避免陷入稅務欺詐的泥潭呢？以下是一系列實用的建議，幫助企業及個人提升稅務透明度和合規性： 強化會計監督：確保會計處理的準確性和合法性。 誠信報告：真實報告員工薪酬，避免虛假資訊。 積極求證：鼓勵員工主動核實稅務資訊，減少錯誤。 及時溝通退款：獲得減稅退款後，立即通知稅務機關。 按時報稅：避免延誤，確保稅務申報的時效性。 清晰記錄：保持收入和支出記錄的清晰準確，避免誤會。 長期保存資料：至少保存7年的財務記錄和會計文檔。 專業諮詢：尋求專業稅務規劃建議，合法節稅。 緊跟法規：保持對最新稅務法規的瞭解，確保合規。 內部控制：建立健全的內部制度，防範欺詐行為。 建立良好關係：與稅務機關建立開放透明的溝通管道。   通過以上這些最佳實踐，企業和個人不僅能有效避免逃稅的法律風險，更能維護自身的商業信譽和財務健康，於激烈的市場競爭中立於不敗之地。記住，透明合規，才是企業長久繁榮的基石。

相信好多香港老闆都會擔心收到「綠炸彈」（即是企業利得稅報稅表），因為這就代表著「要搵個香港會計公司執好自己呢一年黎果堆單」。   上市公司厚厚的年報 如果接觸過上市公司年報的朋友都知道這本書是有多厚了，視乎每間上市公司的複雜性，他們的年報一般在100頁到300頁不等。為甚麼需要那麼多頁呢？其實年報內，主要的財務報表（利潤表，資產負債表等）只佔大約十頁八頁。剩餘的內容主要是： 上市公司一本本的年報 董事們報告自己公司狀況； 公司企業管治的描述； 列出年報內所用到的會計準則；及 報表細項的明細及其他按規定的披露。 現今會計作用 上市公司會計是很有用啦，但中小企的會計呢？是否真的只是用來報稅？那就當然不是。首先根據新《公司條例》（第622 章）第373條，公司董事須備存符合規格的會計紀錄。如沒有遵守，即屬犯罪，可處罰款 $300,000 及監禁 12個月。所以會計是董事在法律規定要負的責任。 另外，會計也有其他實際好處的，如果中小企要向銀行借貸；邀請新投資者入股公司；甚至是和其他公司有業務合作，會計帳目絕不可少。一盤好帳目也能增加以上商業行動的成功機會。 有董事會覺得，將會計工作交給會計下屬或外包予外間會計事務所（例如SMEBro）就不用管了。這不是不行，但不是一個好的處理方法。首先如前所述，會計的最終責任都是在董事身上。如果董事連最基本的會計知識也沒有，那下屬或外包公司做出來的帳目如果不合乎董事所了解的實際情況，甚至有任何重大失誤，董事都未能察覺並及時更正了。而且如果懂得分析會計帳目，管理層也可以用作未來財務預測(Forcast)、預算(Budgeting)及分配(Allocation)等。 我們未來會持續推出簡單易學的會計入門資訊文章，如有興趣接觸更多的便要持續關注我們SMEBro了！

根據香港稅務法規定﹐無論有限公司或無限公司，每年都需要填寫利得稅報表，進行報稅。公司報稅手續繁複﹐不少創業新手都對公司報稅程序一知半解，造成不必要的罰款。想知道公司報稅流程？有限/無限公司報稅有什麼需要注意？幾時要交公司報稅表？公司報稅表點填？本文逐一講解公司報稅期限、報稅時間、報稅表所需文件！立即了解！   有限公司／無限公司都需要報稅？ 在香港以任何形式經營的公司都需要申報利得稅，包括有限公司、無限公司及合夥公司3種。無限公司的獨資企業只要在東主的個人報稅表上報稅便可﹐而有限公司則會收到獨立稅表，需要進行進行審計核數並遞交報稅表。 有限公司報稅 稅務局會於每年4月的第1個工作日，向全港公司批量發出利得稅報表，有限公司需要準備年度審計報告，以作為報稅證明文件。你可以交由內部核數師，或委託第三方審計師處理。 *假如公司在有關課稅年度的營業總額低於 HK$2,000,000，則無須於報稅時遞交核數證明。*如果有限公司在該年度未有賺取任何利潤，或經營出現虧損，亦無須遞交利得稅報稅表。 無限公司報稅 無限公司分為2類：獨資經營和合資經營公司。獨資無限公司的東主可以選擇在個人報稅表中的第5部分代為申報。 香港利得稅採取「兩級制」，而且有限公司和無限公司的利得稅率不同。首HK$200萬盈利，有限公司利得稅率為8.25%, 而無限公司則為7.5%。   新公司報稅首次報稅時間 一般已經在經營的有限公司和無限公司，在報表發出日起計的1個月內，必須將報稅表格準時遞交給稅務局。而新成立的公司（無論是有限公司還是無限公司）則會在公司成立後的18個月內，收到稅務局發出的第一份利得稅報表。首次報稅的公司可以享受額外2個月的時間，即在收到報表後的3個月內填寫並提交利得稅報表，之後則不再允許申請延期。 新成立公司提交報稅表所需文件： －填妥的公司報稅表及報稅表補充表格 －應評稅利潤（或經調整的虧損）的計算表與有關附表 －審計報告 有限公司報稅教學 除了首次報稅時，稅務局會提供3個月的申報限期。但在往後每個報稅年度﹐申報時間將減至1個月。 以下為公司報稅流程： 收到報稅表後﹐公司要先進行財務審計、損益整理及總賬目審核，並填寫報稅表。 在指定時間內將報稅表連同審計報告遞交至稅務局。 稅務局評稅後，會發出應繳稅款金額的繳稅通知單。 公司按單上註明的費用準備稅金，並提交到稅務局，其後便會取得繳納稅金的收據。 有限公司報稅時間及期限 稅務局通常在每年4月首1個工作天發出報稅表，公司報稅期限為1個月。如公司想延期提交，便要先去信稅務局申請﹐延期申請日子如下： 公司報稅延期申請期限 財務年結 延期期限 N Code 4至11月內  5月31日 D Code 12月內 8月16日 M Code 1至3月內 11月15日 屬 M Code和本年度受虧損的個案 1至3月內 1月31日   無限公司報稅時間與有限公司一樣，稅務局會在四月第一個工作日寄出報稅表，公司須在一個月內填妥並遞交。   有限/無限公司利得稅稅率 有限公司利得稅率（公司稅款計算）： －首個低於 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 8.25% （只有名下其中一間控股超過 50%的業務享有優惠）  －超過 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 16.5％ 無限公司利得稅率（公司稅款計算）： －首個低於 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 7.5% －超過 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 15％ 公司報稅有什麼需要注意？ 公司報稅要處理的手續很多﹐如不小心處理有機會漏報稅或漏報收入而導致不必要的罰款。想避免以上問題發生﹐便要注意以下3個事項！ 1. 公司主動申報報稅 上年度虧損的公司可能不會如期收到稅務局的利得稅報稅表，稅務局會根據情況稍後補發。公司需留意此通知，並在收到後一個月內將報稅表交回稅務局。若公司開始獲得應評稅利潤，即使未收到報稅表，也應主動申報。這需要在該課稅年度結束後的4個月內，以書面形式通知稅務局，否則可能會面臨罰款。 2.留意報稅時間 初創公司可能對報稅方法和期限的了解不足，容易導致延遲報稅。新公司需注意，在法定成立日起計的18個月後會收到第一份利得稅報表，並必須在3個月內提交給稅務局，不可申請延期。 3.無營運公司仍需申報 所有公司都需進行申報，即使在財政年度內沒有營運，也可以申請豁免核數。但公司仍需填寫報稅表，在報稅表上可以填寫「零」。零申報的公司需符合以下條件：沒有任何銀行交易記錄、未經營任何業務，以及沒有任何資產或物業。 公司報稅所需文件 公司報稅所需的主要表格： 有限公司的利得稅報稅表（BIR51） 合夥業務的利得稅報稅表（BIR52） 非居住於香港人士的利得稅報稅表（BIR54） 獨資業務的個人報稅表（BIR60），針對利得稅部分 補充文件： 經過簽署確認的公司財務狀況報告或資產負債表 核數師的報告書 綜合收益表或損益表 利得稅計算表及相關附表，用以展示應評稅利潤或調整後的虧損如何計算 其他補充文件和資料 特別注意，年度總收入不超過HK$2,000,000的「小型業務」或「小型法團」在提交報稅表時不需要附上帳目表和文件。但這些公司仍需準備並保存相關資料以填寫報稅表，並且稅務局可能日後要求提供這些資料以供查驗。 公司報稅的法律責任與後果 準時報稅對公司非常重要﹐不按規定繳交費用有機會負上法律責任﹐以下是不同情況下遲交／逃稅後果： 不按時或不正確填報稅表 根據法例第80(2)條，若無合理辯解而未能按時或正確填報稅表，公司可能面臨高達HK$10,000的罰款。法院還可能要求公司在特定期限內提交正確的報稅表，並可能加收最高達少繳稅款三倍的額外罰款。 蓄意逃稅 按照法例第82(1)條，任何故意逃稅或協助他人逃稅的行為，可導致高達HK$50,000的罰款，加上相當於逃避稅款三倍的額外罰款，以及最多三年的監禁。 公司報稅時可扣除的常見支出 一般來說，所有為賺取業務收入所產生的支出通常都可作公司扣稅。但謹記要保存相關的單據和憑證，以證明這些費用是為了獲得應評稅利潤而支出的。索賠不符合香港稅收規定的扣減項目可能會導致高達10,000元的罰款，以及少繳稅款的三倍。 可扣稅支出項目包括： 出售商品的成本 提供服務的成本 租金支出（辦公室、倉庫、商店） 商業相關的水電費、電話費、管理費、冷氣費及差餉費 商業設備、機械或物品的維修和修理費用 交通費用 員工薪資、津貼、獎金、福利、遣散費及長期服務金 僱主的強積金供款 獨資經營者或合夥人的強積金強制性供款（每年最多可扣減18,000元） 房屋福利租金、租金律貼 商標、設計或專利的註冊費 與業務相關的維修費 與業務相關的保險費，例如勞工保險 對公司稅務申報不了解？SMEBro幫到你！ 申報公司稅務前先要找會計師幫忙，無論你是個別人士、獨資公司、合資公司﹐又或是物業持有人都需要申報公司所得稅﹐擔心報漏或過期？不如找個可靠的會計師幫手啦！