每年 4 月至 5 月係香港嘅法定「僱主報稅季」。稅務局會喺 4 月初向僱主發出 BIR56A(僱主填報薪酬及退休金報稅表),僱主必須喺收到後 1 個月內(即通常 5 月初),連同所有 IR56B 附件一併交回。
聽落簡單,但呢張表其實係中小企老闆最容易出錯、最容易招致罰款嘅一環。混淆表格類別、漏報離職員工、以為無員工就唔使交——每一個錯誤都可能引致高達 HK$10,000 嘅罰款。呢篇就同你拆解 10 大常見錯誤、點樣更正已交表格、罰款點計、以及補交流程。
先搞清楚：BIR56A vs IR56B
好多錯誤源於一開始就搞唔清呢兩張表:
- BIR56A = 封面／總表,由稅務局專屬發出(唔可以喺網上下載),列明僱主檔案編號、報稅年度、以及你要提交嘅 IR56B 數量。可以理解為「目錄」。
- IR56B = 內頁明細,每一名僱員各填一張,申報佢嘅姓名、職位、薪金總額等詳細資料。稅務局會根據 IR56B 向員工發出個人報稅表(BIR60)。
搞清楚呢個分別,係避免大部分錯誤嘅第一步。
常見填表錯誤（10 大）
1. 以為公司無員工就唔使交 BIR56A
呢個係最常見、亦最易中伏嘅錯誤。即使公司整年冇聘請任何員工、冇發過一蚊人工,只要收到 BIR56A,都必須喺限期內交回,並喺「沒有」方格剔號(即 Nil Return／零申報)。唔交就當違例,可招致罰款甚至檢控。
2. 漏報年中離職員工
好多僱主只申報 3 月 31 日仍然在職嘅員工,漏咗年度中途離職嘅人。只要員工喺該課稅年度內收過應課稅收入,即使已經離職、只做過幾個月,都要提交 IR56B。
3. 漏報董事
董事(無論收取薪金定董事費)、已婚員工、可能有其他應課薪俸稅收入嘅非全職員工,不論款額都要申報。如果你自己係公司董事,亦記得申報自己嘅資料同酬勞。
4. 混淆 IR56B 同其他表格
呢個係最容易連環出錯嘅位。唔同情況要用唔同表格:
- IR56B:年度一般在職僱員／董事
- IR56E:新入職員工(受僱後 3 個月內提交)
- IR56F:即將離職員工(停止受僱前約 1 個月提交)
- IR56G:即將離開香港嘅員工
- IR56M:支付酬金俾本地非僱員(如分判商、顧問、自由工作者、經紀等,即非僱傭關係),須連同 IR6036B 一併提交
如曾以 IR56F／IR56G 申報過某員工嘅薪酬,切勿再就同一筆薪酬填 IR56B,否則重複申報。
5. 將僱員同「非僱員酬金」混為一談
最常見嘅根本性錯誤,唔係某格填錯,而係一開始就將「僱員薪酬」同「本地非僱員服務酬金」當成同一類付款處理,結果整條申報路徑走錯。分判商、顧問等非僱傭關係人士,應用 IR56M 而非 IR56B。
6. 薪金總額計錯（未計 MPF 前）
IR56B 要填嘅薪金總額,係未扣除 MPF 僱員供款前嘅金額,並且要包括基本薪金、花紅、佣金、教育資助等。只填實收金額(扣咗 MPF 之後)係常見錯誤。
7. 漏報非現金福利
房屋津貼／宿舍、教育福利、股份獎賞等非現金福利必須申報,但經常被忽略。如提供宿舍,租約必須已加蓋印花稅(打釐印),並喺 IR56B 第 12 項提供居所詳情,由評稅主任計算「租值」。
8. 花紅申報年度錯誤
花紅應按僱員開始有權申索嘅年度填報,而唔係實際出糧嗰個年度。搞錯年度會影響員工嘅評稅。
9. 用咗過時舊版表格
要用稅務局提供嘅最新版本表格,舊版本或會被拒。紙本 IR56B 必須用白色 A4 紙列印。
10. 外幣收入冇折算成港元／非香港支付漏報
如僱員收入以外幣計算,IR56B 上每一項款額仍要以港元填報(用合理平均兌換率並貫徹使用)。如部分人工由非香港公司支付,必須喺第 13 部份申報。
點樣更正已交嘅表格
發現填錯或漏報後,唔使慌,有清晰嘅更正途徑。
更正已提交嘅 IR56B:
如要修改已交嘅 IR56B,應提交另一份已修正嘅表格,並:
- 喺表格右上方「修訂表格」旁嘅方格加上剔號
- 填上日期及張號,清楚說明呢份係修訂表格
咁樣稅務局就知道呢份係取代之前嗰份,而唔係新增一名員工。
三種更正提交方式:
- 提交另一份修訂紙本表格
- 以書面通知修訂資料
- 如已申請「報稅易」,可透過僱主電子報稅服務提交「附加」／「修訂」／「補充」IR56 表格
提醒員工同步處理:
如果修訂涉及員工收入金額改變,而員工已經喺自己嘅個別人士報稅表(BIR60)填報咗舊數字,員工需要直接通知稅務局更正。所以修訂後最好通知返相關員工。
罰款計算
僱主報稅涉及兩類性質唔同嘅法定責任,罰則亦唔同,唔應該混為一談:
第一：第 52 條僱主申報責任
未按規定申報 BIR56A／IR56B／IR56E／IR56F／IR56G(包括遲交、漏交、或申報虛假失實),在沒有合理辯解下,可被稅務局根據《稅務條例》第 80(1) 條檢控:
- 罰款最高 HK$10,000
- 加上法庭頌令,要求喺指定時間內完成申報
- 根據稅務局現時做法,首次違例通常會發出 HK$1,200 定額罰款通知書
第二：第 51C 條業務紀錄責任（另一項利得稅層面責任）
經營業務者須以中英文備存足夠業務紀錄,並由交易日期起保留最少 7 年(包括員工薪酬支付明細)。未能備存足夠紀錄:
- 罰款最高 HK$100,000
- 稅務局亦可作估計評稅
呢兩項責任係兩回事,但同屬公司年度合規必須一併管理嘅部分。
補交流程
如果你遲咗、漏咗或者根本未交,盡快按以下步驟補救:
第一步：確認你要交邊啲表格
釐清該年度內有邊啲人士需要申報,分清 IR56B、IR56M、離職個案(IR56F／IR56G)等,避免補交時再出錯。
第二步：整合資料
準備好已簽署僱傭合約(核實職銜、入職／離職日期、薪酬)、每名員工全年薪酬及福利明細、MPF 供款紀錄。
第三步：填妥並簽署
BIR56A 必須由東主(獨資)、首合夥人(合夥)、或公司秘書／經理／董事(法團)簽署。紙本表格須「濕簽名」(親筆簽名或圖章正本)。
第四步：正式提交
- 紙本:交回 BIR56A 及所有 IR56B／IR56M／IR6036B,並保留副本
- 電子:透過「報稅易」eTAX 僱主電子報稅服務上載(需授權簽署人開立稅務易帳戶)
- 稅務局自 2024 年起鼓勵網上報稅,更快更方便
第五步：如需更多時間
如因合理原因無法及時提交、需要額外時間準備 IR56B,可寫信向稅務局申請延期。
第六步：發副本俾員工、保留紀錄
提交後,每名員工要收到一份 IR56B 副本(用作佢哋自己報稅);所有相關紀錄須保留最少 7 年。
準確報稅，避開罰款同員工麻煩
BIR56A 同 IR56B 睇落係例行公事,但入面涉及多份表格、多種員工情況、嚴格期限——稍有錯漏,唔單止公司可能被罰 HK$10,000,仲會影響每一名員工嘅個人薪俸稅評稅。最需要提早管控嘅,通常唔係單一表格欄位,而係「離職個案 + 花紅支付 + 內部名單未更新」呢種組合,因為佢最容易令整份僱主報稅表出現連鎖錯誤。
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