IR56E、IR56B、IR56F、IR56G 有咩分別？香港僱主報稅完整指南 2026

很多老闆以為「僱主報稅」就是每年四月收到綠色信封那一次。實際上，《稅務條例》要求僱主在員工的入職、在職、離職、離港四個時點分別作出申報，對應四份不同的表格。用錯表格、或只記得年度那一份，是中小企最常見的合規缺口。

以下先用一張表分清楚，再逐項拆解死線、常見錯誤與所需文件。

一、一表睇清：邊個情況用邊份表格

補充兩份配套表格：

二、四份表格逐項拆解

IR56E — 新聘僱員通知書

• 用途：通知稅務局有新納稅人加入公司，稅務局據此為該員工開立稅務檔案，並寄出個人報稅表（BIR60）。
• 提交期限：員工入職日起 3 個月內。
• 重點：只要該員工「可能」須繳薪俸稅便要提交，不必等到確定其收入水平。表格需填寫該課稅年度的預計入息。
• 例：員工 2026 年 4 月 3 日入職，IR56E 須於 2026 年 7 月 3 日前交回。

IR56B — 年度僱員薪酬申報表

• 用途：申報上一課稅年度（4 月 1 日至翌年 3 月 31 日）支付予僱員及董事的薪酬，是薪俸稅評稅的基礎，亦是審計時人工支出的佐證文件。
• 提交期限：稅務局一般於每年 4 月初 發出 BIR56A，僱主須於發出日起 1 個月內 連同所有 IR56B 交回（通常為 5 月初）。
• 須申報的僱員（2025/26 年度）：

• 無僱員亦要交：即使公司沒有僱用任何員工、尚未開始營業或已暫停營業，收到 BIR56A 後仍須在「沒有」方格加上「✓」並簽署交回。
• 未收到表格：如公司符合須申報情況，但至 4 月中旬 仍未收到當年度僱主報稅表，須主動以表格 IR6163 向稅務局索取。

IR56F — 停止受僱通知書（員工留港）

• 用途：申報員工離職或死亡，並申報其由該課稅年度開始至離職日的薪酬。
• 提交期限：員工停止受僱前 1 個月。
• 重點：已就同一筆收入提交 IR56F，無須再為該員工提交同年度的 IR56B，否則同一筆收入可能被重複計稅。
• 例：員工 2026 年 7 月 4 日離職且不會離港，IR56F 須於 2026 年 6 月 4 日或之前交回。

IR56G — 離港清稅通知書

• 用途：申報員工離職並將長期或永久離開香港（例如移民、返回原居地、外調、出國深造）。
• 提交期限：員工預計離港日前 1 個月，須提交 2 份 IR56G。
• 扣存薪酬責任：由提交 IR56G 當日起，僱主不得支付任何款項予該員工，包括薪金、佣金、花紅、發還租金或開支（不論現金或等值），直至員工完成清稅並出示稅務局發出的「同意釋款書」（IR607）為止。
• 員工欠稅未清：稅務局可向僱主發出追收稅款通知書（IR113），要求僱主由扣存款項中清繳該員工欠稅。
• 同樣不須再交 IR56B：已提交 IR56G 者，無須就同一收入再提交當年度 IR56B。

三、Deadline 一覽

遲交或漏報後果：根據《稅務條例》第 80(1) 條，僱主未有遵辦申報要求可被檢控，一經定罪可處罰款 HK$10,000，法庭並可命令在指定時間內補交。實務上稅務局多數先發出估稅或催交通知，但重複違規會加重處理。

四、常見錯誤

1. 以為交咗 IR56B 就等於幫員工報咗稅 IR56B 只是僱主向稅務局申報支付了多少薪酬，員工仍須自行提交個人報稅表（BIR60）。兩者是兩回事。

2. 「員工人工唔夠免稅額，唔使報」 門檻只適用於單身僱員。已婚人士、兼職員工、董事，不論入息多寡都要申報。僱主不知道員工配偶收入或是否另有兼職，也不能作為不申報的理由。

3. 無支薪董事漏報 董事不論有沒有支取袍金或薪金，都屬須申報類別。這是新成立公司最常漏的一項。

4. 同一筆收入同時交咗 IR56F（或 IR56G）同 IR56B 會造成同一筆收入重複計稅，員工收到不合理的評稅單後往往要反覆去信更正。

5. 員工已交 IR56G 但照樣出糧 這是僱主自身的法定責任，違反扣存規定的後果由公司承擔，員工欠稅亦可能要由公司代繳。

6. 只報底薪，漏報其他應課稅項目 花紅、佣金、津貼、雙糧、代通知金、僱主提供或補貼的宿舍、僱主代付的租金／子女學費、股份獎賞及認股權、僱主的非強制性強積金供款，均須申報。

7. 新公司無收到綠色信封就當無事 新成立公司經常因未入稅務局系統而收不到 BIR56A。至 4 月中旬仍未收到者，須以 IR6163 主動索取，不能以「無收到」為理由不交。

8. 把分判、freelancer、顧問當僱員報 IR56B 不存在僱傭關係的受款人應以 IR56M 申報。報錯表格會令對方的稅務身份被錯誤認定，亦影響公司支出的性質。

9. 無將表格副本交予員工 每份已提交的 IR56B／E／F／G，僱主都須提供副本予相關僱員，供其填寫個人報稅表。

10. 薪酬紀錄保存不足 7 年 所有薪酬、強積金、僱傭合約及相關紀錄須保存最少 7 年。

五、文件 Checklist

僱員個人資料

• 中英文姓名（須與身份證一致）
• 香港身份證號碼；如尚未領取，填護照號碼及發證地點，其後取得身份證須以書面通知稅務局更新
• 住址及通訊地址
• 婚姻狀況；已婚者另需配偶姓名及身份證／護照號碼
• 職位（例：營業經理、會計、董事）
• 受僱性質（全職／兼職）及受僱期間

薪酬及福利資料

• 薪金、工資、假期津貼
• 花紅、雙糧、佣金、賞金
• 各項津貼（交通、膳食、房屋、電話等）
• 代通知金、約滿酬金、離職補償
• 僱主提供或補貼的住所：地址、性質、租值、僱主付出的租金、僱員付回的租金
• 股份獎賞及認股權所得
• 僱主支付的非強制性強積金供款
• 由海外公司支付或在香港境外支付的部分薪酬

按情況追加

• IR56E：入職日期、該年度預計入息
• IR56F：最後受僱日期、離職原因
• IR56G：預計離港日期、離港後地址、是否會返港受僱、扣存款項金額
• IR56M：受款人身份、款項性質（佣金、服務費、顧問費等）

公司層面

• BIR56A 封面（簽署人姓名、職位）
• 商業登記號碼及僱主檔案號碼
• 全年薪酬總額與會計帳目的人工支出核對一致
• 所有已提交表格副本存檔並派發予員工

六、FAQ

Q1：公司整年都無僱員，使唔使交僱主報稅表？ 收到 BIR56A 就要交。在「沒有」方格加上「✓」，簽署後交回即可，無須附 IR56B。不交同樣屬違規。

Q2：董事全年無出糧，要唔要交 IR56B？ 要。董事屬於不論入息多寡都須申報的類別，即使金額為零亦應提交，以說明情況。

Q3：員工全年只得 $80,000，需要申報嗎？ 若該員工是單身、全職、且無其他申報條件，可不申報。但只要屬已婚、兼職或董事，便不論金額都要申報。實務上若不確定員工婚姻狀況，建議照報，避免漏報風險。

Q4：漏咗交 IR56E 點算？ 盡快補交。若已錯過並在年度僱主報稅表中以 IR56B 申報該員工的全年薪酬，稅務局一般會接受，但這不代表可以省略，屢次遺漏仍可被追究。

Q5：員工離職後即刻移民，應該交 IR56F 定 IR56G？ 交 IR56G，並須在其預計離港日前 1 個月提交 2 份，同時扣存薪酬直至收到「同意釋款書」。只有確定員工離職後繼續留港才用 IR56F。

Q6：交咗 IR56G，員工遲遲未去清稅，公司可以出糧嗎？ 不可以。須待員工完成清稅並出示「同意釋款書」後，才可支付扣存的款項。如員工未能清繳稅款，稅務局可要求公司由扣存款項中代繳。

Q7：發現填錯數字，可以點更正？ 須向稅務局提交更正後的表格並清楚註明屬修訂／補交，同時附上說明，並將更正副本交予員工。不要以另交一份新表格而不加註明的方式處理，容易造成重複申報。

Q8：用 freelancer、外判工人，要報咩表？ 以 IR56M 申報，並用 IR6036B 作封面。是否屬僱傭關係應按實際工作安排判斷，而非單看合約名稱。

Q9：可以電子提交嗎？ 可以。稅務局提供「僱主電子報稅服務」及免安裝的「IR56 表格擬備工具」，可編製 IR56B／E／F／G／M 的資料檔案，每個檔案最多可載 2,000 份同類表格。留意混合模式不適用於 IR56G。

Q10：紀錄要保存幾耐？ 薪酬及業務紀錄須保存最少 7 年。

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