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前段時間，和一位有客戶閒聊，客戶開玩笑問：“在香港，是否有可能逃稅而不受懲罰？”面對這樣的問題，答案是明確且堅定的——絕無可能。香港稅務體系以其嚴格而高效著稱，任何試圖逃避稅責的行為都將面臨法律的嚴懲。接下來，我們將深入探討香港逃稅的法律後果以及如何合規經營，避免踏入稅務雷區。   逃稅後果，不可小覷 《稅務條例》（IRO）為香港的公司和個體設定了嚴格的稅法遵循標準，其中包括按時準確報稅、妥善保存財務記錄、執行嚴謹的財務審查程式等。若違反這些要求，稅務專員將依據情況考慮提起訴訟或徵收額外罰款。 逃稅行為在香港被視為嚴重的犯罪，其後果極為嚴峻。一旦被判定為逃稅，個人或企業不僅可能遭遇高達5萬港元的罰款、長達三年的監禁，還需承擔逃稅金額三倍的額外罰款。處罰的具體尺度取決於多個因素，如行為的嚴重性、持續時間、涉稅金額大小、以及當事人是否配合調查等。   法律之外，聲譽受損 除了直接的法律制裁，逃稅行為還會導致聲譽損害，影響與客戶、供應商及合作夥伴的信任關係，進而波及企業的長期發展和市場地位。   遵法之路，明哲保身 既然逃稅不可取，那麼如何確保合規，避免陷入稅務欺詐的泥潭呢？以下是一系列實用的建議，幫助企業及個人提升稅務透明度和合規性： 強化會計監督：確保會計處理的準確性和合法性。 誠信報告：真實報告員工薪酬，避免虛假資訊。 積極求證：鼓勵員工主動核實稅務資訊，減少錯誤。 及時溝通退款：獲得減稅退款後，立即通知稅務機關。 按時報稅：避免延誤，確保稅務申報的時效性。 清晰記錄：保持收入和支出記錄的清晰準確，避免誤會。 長期保存資料：至少保存7年的財務記錄和會計文檔。 專業諮詢：尋求專業稅務規劃建議，合法節稅。 緊跟法規：保持對最新稅務法規的瞭解，確保合規。 內部控制：建立健全的內部制度，防範欺詐行為。 建立良好關係：與稅務機關建立開放透明的溝通管道。   通過以上這些最佳實踐，企業和個人不僅能有效避免逃稅的法律風險，更能維護自身的商業信譽和財務健康，於激烈的市場競爭中立於不敗之地。記住，透明合規，才是企業長久繁榮的基石。

作為全球知名的國際金融中心、貿易中心和航運中心，香港憑藉其特殊的地理位置和極為寬鬆的政策環境，成為了內地客商最青睞的離岸公司註冊地之一。 依據香港公司法例，香港公司成立後，每年的維護工作是必不可少的，其中最關鍵的兩個就是：年審和審計，這是每個香港公司重點關注的。 但常常有很多客戶將香港公司年審和香港公司審計這兩個業務混為一談。 經常將年審視為審計是錯誤的。經過年審後，公司不再需要審計，情況並非如此。 01香港公司年審 當一個香港公司運作屆滿一年，就必須要向政府申請該公司繼續存在，主要包括以下兩方面內容： 向稅局申請下一年度的新商業登記證，同時繳納政府規費； 周年申報表，這裏指的並非財務報表，而是記錄公司最新組閣情況的報表，包括最新的公司名稱、公司股份數量、股份分配比例、股東以及董事成員，同時申報公司上年度發生變更的詳情。 以上統稱為年審或年檢。簡單來說，年審就是企業自己向政府申請企業還要繼續經營以獲得新證件，同時告知政府公司最新的股份股東以及變更等資訊。 年審的時間：從公司成立的時間計算，每年一次。香港公司年審到期後，沒有及時進行更新的話，是會產生罰款的，並且罰款是累計增加的，若一直不理會罰款，法院將會下發傳票。 值得注意的是，香港政府要求將香港公司的賬目和資料妥善保存至少7年以上。 02香港公司審計 香港公司審計是對公司上年度財務狀況的審查，是由獨立會計師對公司財務的安全合理性、合法性進行評估。 審計是經濟監督的重要組成部分，主要對財政、財務收支及其他經濟活動的真實、合法和效益進行審查，具有外在性和獨立性。 根據不同的目的，又分為多種用途的審計，通常我們接觸的比較多的是稅務審計，而其他用途的審計，則稱為“特殊目的的審計”。 香港公司審計報稅是按照香港公司業務劃分，這一程式應劃分為3個方面，即理賬、審計、報稅。 （1）理賬：香港公司經過1年的經營，必定會產生銀行流水、業務單據、商品進出明細、運輸憑證等等商業檔及賬務資料，而理賬就是將商業檔及賬務資料一一對應，使之能準確反映該商業實體過去1年中的經營情況。 （2）審計：待賬務檔與商業檔對應後，香港執業會計師將會對每一筆交易活動進行核對，確認其中沒有錯誤關聯或虛假交易，並對這些情況發表意見（包括無保留意見、部分保留意見、不發表意見），就稱為審計。 （3）報稅：香港執業會計師確認交易情況，計算出該商業實體的盈利情況，便會將盈利情況及應繳稅數額如實上報香港稅務局。 審計的時間：第一次審計是公司成立時間的第18個月，之後是每12個月一次。 03香港公司審計和年審的區別 1、時間上來看 時間上，香港年審是在公司成立第12個月進行，審計是在公司成立第18個月進行。兩個時間段不同，做著兩種不同的工作。 2、性質上來看 兩者都是香港公司成立後期需要做的維護，香港公司年審到期後,沒有及時更新的話,是會產生罰款的,一直不理會罰款,會有法院傳票下發,這對公司董事是影響的。若公司沒有處理稅表或沒做審計,也同樣是會有罰款,另外還會要求補審。 3、內容上來看 香港公司年審是針對公司經營許可的審核，即為更新商業登記證和周年申報表、續期註冊證書、法定秘書及註冊地址，是每個香港公司每年在成立日期必須做的。 香港公司審計是對公司財務賬目的核實與核准，由於香港公司報稅時必須連同審計報告一同遞交，因此一般統稱為“審計報稅”。 04香港公司年審流程 1、確認周年申報並簽字： 香港公司註冊一年後，香港公司必須根據公司的股東，董事，法務秘書，註冊地址和其他資訊製作一份周年申報檔； 2、更換新的商業登記證： 自公司成立周年紀念日起每年應向稅務局領取新的商業登記證。過期的商業登記證無需退還，該年的商業登記費應向稅務局繳納； 3、提交年審檔： 要提交的年審材料包括：已簽署的年度審查委託檔，年度聲明，由董事或股東簽署的周年申報確認書，註冊香港公司的重大事項登記冊以及所有董事和股東的有效身份證副本。 05香港公司審計報稅流程 做賬報稅方案 零申報： （1）要求：沒有在香港購買任何物業；沒有開香港銀行帳戶或者帳戶沒有資金進出；沒有經營任何業務。 （2）做賬報稅：無需做賬，只需填寫利得稅表，但必須保存公司的所有票據及合約。 做賬報稅所需資料 銀行月結單及水單; 銷售票據,發票、合同; 成本票據,發票、合同; 費用票據,工資、租金(須提供租賃合同或協議)、運費等; 其他相關檔,章程正本一份、周年申報表、所有公司變更資料(若有)、固定資產票據。 審計報稅流程 準備審計所需資料，出具審計初稿； 客戶查看審計初稿沒問題後簽字寄回； 出具審計終稿後提交香港稅務局； 拿到利得稅表格後香港會計師填報後提交香港稅務局； 將已提交的審計終稿和報稅表給客戶。 SMEBro提供專業審計報稅服務。想要了解更多服務詳情，立即WhatsApp(+852-67059572)SMEBro客戶經理，我們將很樂意為您提供幫助。

香港公司如何做審計     香港是世界金融中心之一，也是世界上稅基最窄，稅率最低的地區之一。任何人士（包括法團、合夥業務、受託人或團體）在香港經營任何行業、專業或業務而從該行業、專業或業務獲得在香港產生或來自香港的利潤均需繳納利得稅（若屬於售賣資本資產所得的利潤則除外）。如果是並非在香港當地產生的利潤，即使將這筆錢匯回香港，也是不需要交稅的。       根據香港公司法規定，香港有限公司每年必須做核數師報告向股東、董事及稅務局申報公司的財務及狀況。有限公司成立的第一年，政府允許其完成核數師報告的最長時間為18個月。核數師的報告反映公司是否有利潤產生，有利潤的情況下才需要交稅。而如果不做核數報告，當一間公司的運作規模越來越大，越來越有錢，被稅務局一查問，其實就已經沒有辦法交待這間公司的財富來源。甚至連所賺的錢來自哪里都交待不清楚的話，就很可能被人懷疑有洗黑錢的嫌疑。那麼，香港公司應該如何做審計，也就是核數呢？   香港公司審計流程       香港公司審計步驟一：整理公司交易記錄、單據（收據與合同）及銀行對帳單。     每一間香港公司在經營的過程中，均會產生一系列的單據，根據這些單據，我們需要將其整理成為可供審計師審查使用的資料。與此同時在公司經營的初期，妥善保管好銀行對帳單尤為重要。各個銀行對於對帳單的處理均有所不同，審計師將對針對公司所發生的交易與支出，對這些單據逐一的審核盤查，發現問題會與客戶一一核對，因此單據與銀行對帳單都十分重要。       香港公司審計步驟二：出具會計報表。      香港公司審計需要有著規範的會計報表，並是建立在此基礎上的。由於內地與香港會計制度的不一致性，香港公司審計所要求的通常是香港會計制度下的會計報表。香港公司審計所需要的會計報表通常包括：總賬、明細賬、憑證(看情況而定)、資產負債表、損益表、現金流量表、試算平衡表。       香港公司審計步驟三：委託審計師進行審計。     香港會計師公會規定，香港審計師（在香港稱之為核數師）需要特別考取執照，並獲得執業資格證書。目前香港地區的服務行業十分發達，持牌核數師數量達到數千名，服務的品質與速度參差不齊，不要選擇經驗不豐富的核數師為您的香港公司做審計。香港公司審計通常需要的時間根據公司的財務複雜情況與單據齊備情況而定，一般簡單的法定審計是10-20個工作日，複雜點的審計過程甚至長達數個月。   香港公司審計步驟四：完成，出具審計報告。   香港公司年審流程 香港公司註冊署，辦理周年申報檔 1、時間：每週年辦理一次； 2、作用：提交最新的公司資料進行備案，即該公司在上年度內，是否有註冊資金、股東、董事、公司地址等資訊的變更，或其他需要備案的情況等； 3、逾期罰款：註冊處周年申報逾期費用詳細（按遞交日期不同收取不同費用）： 公司成立的周年日翌日起計算，超過42天但不超過3個月罰款870港幣； 公司成立的周年日翌日起計算，超過3個月但不超過6個月罰款1,740港幣； 公司成立的周年日翌日起計算，超過6個月但不超過9個月罰款2,610港幣； 公司成立的周年日翌日起計算，超過9個月以上罰款3,480港幣；   香港稅務局，換領新一年的商業登記證 1、時間：原商業登記證所列的有效時間。（可以提前1個月換領新證）； 2、作用：主要是延續香港公司的合法經營權利，同時銀行也需要這份檔來證實公司可以繼續使用帳戶。 3、逾期罰款：商業登記證失效超過30天，即會產生稅務局登記逾期罰款300港幣； 而香港稅務局會默認該公司持續營業，並依照無證經營情況處理。向香港法院提出相應訴訟。   香港公司報稅流程 依照香港法律規定，所有的香港公司無論是否有盈利，都需要申報上一年度的經營情況，並由香港稅務局依照一定標準，確定該香港公司是否需要繳納稅收。   通常，香港公司報稅可分為三種方式：稅務零申報、實際業務申報、離岸免稅申報。   而具體的報稅操作流程如下： 1、首次註冊的香港公司會在註冊成立後第18個月，首次收到由香港稅務局發出的報稅表。 2、香港公司在收到報稅表後，需要第一時間進行賬務整理、賬務審計、填寫報稅表，並在規定時間內將審計報告連同填寫完畢的報稅表，一同遞交香港稅務局，完成報稅工作。 3、香港稅務局收到香港公司遞交的報稅表後，會依據香港公司提供的審計檔進行評稅。 4、在稅務局評稅工作完成後，稅務局會發出載明應繳稅款金額的繳稅通知單。 5、需要繳稅的香港公司則依據通知單上注明的費用，準備應繳稅金（可採用現金、支票等形式繳納），再次遞交香港稅務局。 6、在交完應繳稅金後，會取得繳納稅金的收據，至此完成整個稅務申報工作。 之後每一年度的報稅工作，也是依照這一流程進行，即收到香港稅務局發出的報稅表後，進行香港公司賬務整理和審計，填報香港公司稅務申報表，並遞交香港稅務局。 在報稅表的填寫中，可根據香港政府當年頒佈的稅收優惠政策，進行應繳納稅金的核算。或是根據各項優惠政策，進行香港公司的稅收籌畫，以達到節省稅務成本的目的。   香港公司的年審和報稅工作是非常重要的，如果不按時完成，將會面臨罰款和其他法律後果。因此，公司應該提前準備好相關檔，委託專業的註冊會計師或審計師進行年審和報稅工作，以確保工作的順利進行。  SMEBro提供專業審計報稅服務。想要了解更多服務詳情，立即WhatsApp(+852-67059572)SMEBro客戶經理，我們將很樂意為您提供幫助。