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內地在香港開公司必懂!做賬審計為什麼一定要做!
哪些公司需要做賬審計? 在香港,沒有經營的公司可以直接零報稅,有經營的公司就必須做賬、核數才能報稅。 凡滿足以下之一者,即為有經營,必須做賬,核數後報稅: 01銀行賬戶已經留下經營記錄 02政府海關,物流公司已經留下進出口記錄 03與香港客商發生購銷關系 04在香港已經聘請雇員 05容許或授權在香港使用專利,商標設計等 06容許或授權在香港使用動產收取租金,租憑費等 07委托在香港代銷 08其他得自或產生於香港的利潤 香港公司不報稅的影響 香港公司稅務條例明確規定凡收到稅表必須申請 不報稅將直接導致香港銀行賬戶被凍結 公司將被強制註銷,董事列入出入境黑名單 香港公司報稅逾期的影響 註冊滿18個月將會收到稅局發出的第一份利得稅表,申報期限只有3個月 第一次超期罰款 罰款HKD1200 第二次超期罰款 罰款HKD3000 罰款HKD10000產生預估稅多次收到預估稅罰款 最高監禁6個月 收到法院傳 稅務合規及CRS稅務信息影響? 選擇在香港進行稅務申報的優勢 香港地區稅種少,稅率低。企業所得稅稅率為16.5%。香港無增值稅,更無發票概念。因此一張形式收據都可以用來做賬,將公司賬目調整為虧損或者持平,從而實現即在少交稅甚至不交稅的目的。 選擇正規的香港會計師行做賬審計 選擇正規的香港會計師行,可綜合香港公司的實際運營情況,擬定公司的做賬審計方案,合理劃分做賬會計年度,出具正規會計師審計報告,遞交給香港稅務局,完成稅務申報工作。 出具正規的審計報告讓稅務局無處挑剔 香港公司的賬目必須要由經過香港會計師公會認可的香港執業會計師操辦,並出具符合香港稅務條例的審計報告。香港稅務局接收報告後一般會在一周內給予受理回執。 CRS/收到銀行調查文件該如何處理? 受crs稅務的影響,很多香港公司都有收到銀行下發的商業調查信件(電子版/紙質版),一般銀行的調查文件都是下發到網銀上或是郵箱上,這份商業資料登記文件(調查文件)分為三大部分; 01是商業資料填寫登記 02是公司資料認證 03是遞交審計報告 註意!企業如果收到這樣的商業登記資料,請不要忽視,要及時進行處理,以免影響賬戶使用;其他銀行也會不斷下發相關的調查文件。選擇專業會計師團隊,處理做賬報稅,解決稅務難題。 香港公司做賬審計所需資料 銀行月結單及對應的銀行收付款通知書 所有支出收據(包括本司開出及對方開出的收據); 所有發票(包括購貨及銷貨發票等); 所有協議、合同、報關單、提單; 如果有做工資,需要提供勞動合同、工資表、身份證複印件; 公司成立的全套文件(章程、周年申報表、商業登記證等); 如果有租賃房屋,需要提供租賃合同、出租人的身份證複印件; 如果有信用證業務,需要提供開具的信用證報文,如有貼現福費廷業務,還需要提供銀行的貼現水單,以便核算利息; 如果有固定資產、需要提供固定資產的清單上面要包含固定資產的名稱、購入日期,原值、折舊期限及折舊率
Auditing
創業者公司做賬指南
公司做賬資料整理從以下幾個方面入手: 一、按月整理單據: (一)銀行部分: 1、每月銀行對帳單。 2、銀行對帳單中每筆收款和每筆付款的憑證(即銀行水單或回單),收款憑證連同銷售發票、銷售合同訂在一起整理,付款憑證連同采購發票、采購合同訂在一起整理。 (二)現金部分: 1、工資表(需員工簽名、公司蓋章、員工身份證正反面複印件、勞動合同)。 2、日常零星報銷的收據或發票,擡頭一定要是hk公司名的全稱: (a):如果是現金直接付款的,填寫一份費用報銷單 ,交報銷人、會計、經理、董事等相關人士簽名。 (b):如果是董事代付的,填寫一份董事代付款證明 ,交董事簽名並蓋公司章。 3、公司成立時支付的相關費用,包括註冊費、審計費等相關收據或發票。 采購發票和銷售發票中所列明的商品名稱、型號、規格、數量最好能一一對應得上,不要出現存貨為負數的現象。 其它相關文件:章程正本兩份、周年申報表、所有公司變更資料(若有)、投資相關文件、公司購置的各種設備、工具等合同、發票、銀行支付款項水單、現金支付收據等步驟/方法香港公司做賬、核數、報稅辦理: 首先要提供財務單據,給您評估、報價,然後付款後,還需要您將財務單據提交給代理公司做帳,代做帳完畢後,需再交由香港執牌專業會計師核數審計,審計完畢後,會出一份報告交由股東簽署,然後會計師持簽署的審計報告給到政府報稅,最後再將相關文件返還給到客戶保留.註意事項若在一個財政年度內,公司無經營,則該年就可向政府申請豁免做賬、核數和繳納稅款,直接進行零報稅即可。香港政府要求企業每年申報一次。一般新公司會在第18個月收到香港稅局發來的利得稅表,零申報必須在收到稅表後的一個月內持填報好的利得稅表去稅局報稅。 SME Bro為您提供全港最抵專業做賬服務,無需煩惱,將您的各種賬單以線上或紙質格式發送給我們,我們將為您整理。作為一個年輕創業者,我知道會計對公司嘅重要性,對於每年核數報稅都息息相關。但係大會計事務所收費高,對接困難,SME Bro有7*24人工服務,對接簡易,很適合你們。
香港做賬
核數指南——收入低於500萬如何安排核數
對於很多中小企業主來講,在沒有專業核數師或會計師在企業內或外部幫助,核數都是一件每年的公司核數都是一件令人頭疼的事。不做核數的後果是什麼?做核數需要準備什麼資料?讓我們為您詳細解答。 不做核數的後果 1、公司沒有開展經營活動而不做核數 如果公司在註冊成功後沒有開展經營,符合稅務零申報的條件,那麽其實是可以進行稅務零申報而不用做賬審計的,並不會產生影響。 後期正式開展經營活動時,之前年度的可以做無運營核數,而後有進行正常經營的年度做實際做賬核數。 2、公司已經開展了實際經營活動而不做核數 若在有實際業務往來的情況下,沒有進行做賬核數,並且當年度稅務申報為零申報,則公司為故意違反相關規定,在有交易往來的情況下進行稅務零申報。 (1)香港稅務局處以罰款。香港稅務局將追究股東和董事隱瞞真實應繳納稅務情況的法律責任,輕則處以3倍應繳納稅金的罰款,並強制補交過往年度的審計報告,而情節嚴重的,將被追究刑事責任。從處罰結果來看,已經與逃稅的處罰結果一致。 (2) 被銀行限制使用銀行賬戶。香港銀行對於違規進行稅務零申報的公司賬戶,通常的做法就是即刻關閉該公司的銀行賬戶,防止受到牽連。 需要特別註意的是,不論公司是否有開展業務經營活動,每年都是需要進行稅務申報的。 若沒有在規定時間內辦理,香港稅務局會處以一定的罰款,並起訴該公司,影響公司的正常經營存續,也會影響公司銀行賬戶的正常使用,面臨被關戶的可能。 做賬核數準備資料 (一)銀行月結單 1、銀行月結單是做賬核數中必須提供的。 2、 可根據銀行月結單做一個銀行流水賬。在每筆款項旁標註對應原始單據號碼(銷售、采購、報銷單據等號碼),您的配合會讓會計師更加高效地審核貴司賬目的概況。 3、銀行月結單需按時間先後整理齊全,整理時可依據每月期末余額和下月期初余額核對銜接,不要只看月結單上打印日期月份整理,這樣可能會不準確。 4、 銀行月結單缺失讓銀行補打,銀行是要收費的,所以建議大家平日請妥善保存好。 (二)銀行回執單 1 銀行回單,即入賬通知書及支賬通知書(水單),也是做賬核數中需提供的。 2、 銀行回單有三種情況下可以不提供: A.月結單上已經清楚寫明是銀行費用的,但金額過大的手續費例如信用證的手續費則需要提供; B.進賬或出賬如果寫明是現金存款和櫃員機提款; C.像港幣戶轉美元戶這樣內部賬戶往來款項。 3、 如果是轉賬收入或轉賬支出交易,一定需要提供銀行回單及發票和合同,否則核數師在核數時會就不完整的財務數據出具保留意見,並在核數報告中批露出來,這個對客戶公司日後發展是有一定的影響的,所以請大家慎重對待。 (三)所有銀行交易原始單據 交易原始單據根據不同的業務提供不同的資料。 1、銷售收入,需提供銷售合同、銷售發票; 2、采購成本,需提供采購合同、采購發票;(需要註意的是購貨與銷貨的明細及數量,若不相等則可能有庫存,需要盤點,可按照貨物的進出做購銷配比表) 3、投資業務,需提供所有的驗資報告核數報告等; 4、公司成立文件:周年申報表、商業登記證、公司董事會會議記錄、公司業務簡單描述,就相當於大陸的經營範圍等。 註意:以上有發生業務情況就需提供。 交易原始單據是做賬核數的基石,所以平日一定要認真保管。而且要特別註意特別核對合同發票抬頭、發票內容明細、合同雙邊蓋章等信息,保障發票內容的正規合理。 做賬核數非小事,一定不能馬虎!SMEBRO提供香港核數、會計做賬、報稅等一站式服務,如您有公司做賬核數的需求,請快速聯系我們!我們將為您提供最專業貼心的服務!
Auditing
香港公司核数報告由哪些部分組成?
香港公司核數報告作為反映該公司經營和財務狀況的專業財務文件,必須由香港政府承認的第三方財務人員(即香港執牌會計師)進行。 而審計的基礎,就是香港公司的各項經營報表和資料,從經營資料的反應出的情況,與香港公司賬目進行比對和核算以確認該公司沒有因各種目的,而對相關賬目和資料進行修改,保證公司的經營處於監管之下,從而避免商業罪案的發生。 一般來說,香港公司核數報告由以下幾部分組成: 1、公司合規文件冊 香港公司想要合規經營,對其進行必要的維護必不可少,而這些維護文件,也是香港公司審計必備的文件之一。這些合規文件包括最新的香港公司商業登記證、公司註冊證書、香港公司章程以及稅務代表責任(稅務代表職責為格式文件)。 2、香港公司各項財務報表 香港公司賬冊作為審計工作的核心資料,自然不可或缺,而從香港公司各類賬冊、資金往來、商品流轉資料中,能夠形成專業的財務報告,具體為資產負債表、利潤表和計稅表。這幾份報表能夠相對完整的說明香港公司的利潤來源、經營情況及稅務責任等信息。 3、會計師意見 會計師意見可以說是整份審計報告的關鍵,香港會計師會根據公司財務資料的完整性、真實性及有效性進行全面評估,並根據評估結果給出對該份審計報告的審計意見(如無保留意見、保留意見、否定意見和不發表意見)。 4、稅務代表職責 主要闡述稅務代表的職責範圍,遵守的會計法則和規定等條例性內容。 由此可見,香港公司審計報告包含大量專業且精細的報表內容,因此需要由富有經驗的香港會計師為您公司的賬目把關審計,幫公司合理降低稅負。 做賬審計需要哪些資料? 香港公司做賬審計需要提供的資料: 1、香港公司基本資料:公司註冊證書、商業登記證、公司章程、最新年度的周年申報表、公司變更文件等 2、香港公司銀行月結單及水單 3、所屬賬期內發生的購銷合同或購銷發票等 4、費用支出票據,包括工資、房租、辦公費、水電費等 5、提供上一年度審計報告、計稅表(非首次報稅) 6、如有關聯母公司或子公司,提供關聯公司的審計報告等資料 7、根據公司情況,其他需提供的賬務資料
中小企核數
香港公司核數服務
香港公司核數定義核數從字面上來理解是指,對公司會計帳目進行數字上的核準查明。香港註冊公司核數的意思是說香港持牌會計師對香港某間公司在一個周年或以上進行公司財務帳目的核實與核準,以相關文件報告的形式對香港政府部門進行責任性的說明。 香港公司核數 香港公司核數師報告中的主要內容及包含以下幾個主要因素。一份合乎香港稅務局要求的核數師報告主要有6個主要內容所組成: 香港公司核數董事報告內容主要是說明公司歷史,公司主要業務性質、股東、董事及核數師的簡單介紹等。 核數師報告:是一份核數師整份財務報告的意見,一般核數師的見意主要分為保留意見和不保留意見兩種。 財務報告內容主要包括,一份詳細的資產負債表及損益表,收入、支出和行政費用明細。 核對信香港稅務局規定,需要請香港的持牌會計師根據公司主營業務收入,做一份核數師報告(說的簡單點就相當於國內的審計報告,只是香港政府是每年做一次,新公司第一次報稅是18個月)給香港政府。 核數師報告是須經由香港持牌會計師簽名的,一般核數師報告里面包括公司歷史的介紹;公司的架構(即股東董事的資料);核數師做這份核數報告的精神與守則;而重要的是核數師對你公司運營的意見;對這盤數的意見;一個收支平衡表和資產負債表;核數師對你公司的評價和計算是否需要打香港的利得稅(即計稅表)。 無論是在香港運作,還是香港以外運作,香港稅務局規定,都是需要請香港的持牌會計師根據公司主營業務收入,做一份核數師報告(說的簡單點就相當於國內的審計報告,只是香港政府是每年做一次,新公司第一次報稅是18個月)給香港政府。 做完核數師報告之前,應有一疊文件需要公司股東董事簽名,簽名完之後,資料交到我們的核數師簽名,不簽名是沒有用的。然後拿到稅務局,政府會蓋章給稅務代表,如果需要核實,只需要撥打香港公司報稅表上的聯系電話,即可驗證! 香港稅務優惠 1、香港公司核數可全數扣除支出如娛樂費,車費和旅遊費。 2、董事 (東主) 及其配偶之薪金可作為支出扣除。 3、以有限公司營業,海外來源之營利是無需繳付利得稅。 4、利用有限公司轉讓樓宇,可省回大筆之利得稅,印花稅及律師費。 5、利得稅的稅率是 16.5% (扣除全部經營費用,純利潤)。 6、移民海外人仕,如美國加拿大,利用有限公司可避免繳納香港及外國雙重稅。 7、可全數扣除支出如樓宇和汽車分期供款利息,可享有固定資產之折舊免稅額。 8、投資中國經商人仕,用有限公司簽中外合資協議,海外營利豁免香港公司利得稅
Auditing
五分鐘了解銀行對賬
Bank reconciliation銀行對賬:對的意思就是核對,賬就是不同的賬本。 為什麽企業要這樣做呢? 理論上:在同一時間,余額是相同的,誰手上的余額呢?一個是企業自己做的賬,叫做cash book(現金簿),另一個是銀行做的賬,叫 bank statement(銀行對賬單)。最終如果雙方做的賬都是對的,我們稱之為銀行余額相等(bank balance,改錯之後的正確數字);一般銀行在年末都會給企業寄對賬單,告知企業在期初的數字,本期發生的各筆交易,期末還剩余的金額;在現實中,一般是審計人員去銀行拉對賬單作對比,註意這里是某個時間點,所以是屬於資產負債表的科目。 Mirror image鏡面效應:會計做賬時銀行的借貸方向與企業的借貸方向相反;銀行對賬單顯示的借貸方余額與企業賬簿上記錄的相反:比如企業在銀行的存款是借記"銀行存款"增加,但是銀行賬戶顯示的是貸記"銀行存款",因為站在銀行的角度企業的存款對銀行來說是筆"負債"(借款) 如果期末銀行對賬單上的金額與企業賬簿的金額不相符,那肯定是有一方的賬做錯了,需要調整。誰做錯了就調整誰的賬,特別要註意的是,能夠分辨到底是誰做錯了. 【詞匯解釋】 1) Outstanding lodgment/deposit企收銀未收:企業已經在銀行存款賬戶計入,由於時間差的原因,銀行系統還未到賬,銀行對賬還未能顯示該筆存款,差額需要銀行這方進行月末或期末調整 2) Unpresented/outstanding cheques企付銀未付:企業開簽發票寄給供應商,並在企業賬簿上減少銀行存款余額,如果供應商未能及時去銀行進行承兌,那麽銀行對賬單無法顯示該筆余額減少,因此,需要銀行這方進行月末或期末調整 【詞匯解釋】 1) Dishonored cheques是指支票賬戶里沒有足夠的余額用來支付支票上的面額時的支票,也可簡稱為空頭支票 2) Standing orders通常指企業在銀行每個月的定額支出,比如說孩子的教育基金(強調regular, fixed amount ) 3) Direct debits銀行可能對某些費用(比如,銀行手續費,綁定的水電費代扣代繳)進行直接扣款,由於企業未能及時核對“銀行對賬單”,導致月末或期末賬面“銀行存款”余額與對賬單不一致,那麽企業賬簿需要調整
Auditing
有限公司與無限公司報稅的區別是什麼?
公司報稅對於剛創業的你、或是希望透過開公司扣稅的你而言,無疑是首要難題。而香港公司主要分為「有限公司」和「無限公司」兩大類,兩者之間最主要的分別在於持有人的責任問題:「有限公司」屬於法人團體,擁有獨立於東主的法律地位,假如公司陷入債務或法律問題時,東主只需承擔「有限」責任,最多只會失去投資於公司內的金錢;相反,「無限公司」的東主/合夥人承受着「無限」的責任,面對同樣情況時,東主/合夥人便需為事件負個人責任。 那麼有限公司與無限公司報稅的區別是什麼? 區別一、香港會計師核數 有限公司的稅收在核數方面跟無限公司有一定的區別。有限公司在發生業務交易後,一定要把香港稅務局寄來的稅表交給香港會計師(核數師),核數需要一定的時間,如果在這方面托的時間太長,就會影響後面提交稅局的時間。在會計師核數後,會出具核數報告,憑著核數報告向稅局申報納稅。核數師的核數還能對你的報表的問題提出相應的建議,以能夠讓你更好的做好公司的管理工作,因此香港核數師的介入對你公司的做賬報稅非常有利。 香港無限公司報稅的流程則不同,公司做完帳後,可直接向稅局提交報表。 區別二、稅率不同 有限公司 有限公司屬於法團性質,按照由2018/19年度起採用「二級制」計算,利得稅稅率分別為: 首HK$2,000,000應評稅利潤:8.25%; 剩餘應評稅利潤:16.5%。 有限公司每年在提交報表前,都需要委任合資格的會計師完成年度核數報告,一同遞交予稅務局。 假如公司處於虧損狀態,稅務局未必會依時向你發出報稅表,但往後亦有機會在任何時間發出,所以即使你的公司沒有盈利,最好仍整理該年度的賬目,以備不時之需。 除了一般盈利或虧損的情況之外,還有一種情況便是公司一直未開始營運,若然沒有營運的話,你的公司可被豁免做核數報告,但仍需主動在報稅表上填寫零,並遞交稅務局。 無限公司 相對於有限公司,成立無限公司的成本較低;另外同樣採取二級制,但利得稅稅率較低,吸引一些小生意、剛創業的人。 首HK$2,000,000應評稅利潤*:7.5% 剩餘應評稅利潤:15% 無限公司又分為兩種:獨資公司和合夥公司,分別只是在於你是自己一個營運生意,還是與其他人合資。無限公司的東主/合夥人不必一定在報稅表上申報,可以在你的個人報稅表內仍出申報代替,但若然公司仍受到報稅表,你亦需要按時填寫及遞交。 *如公司的評稅利潤超過HK$2,000,000,你需要整理好公司利潤表和資產負債表,連同報稅表一併遞交。
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中小企業是否需要每年核數?
正常規定是每年都需要做審計報稅的。 但是對於特殊情況,香港公司可以不做審計而不會產生影響——香港公司還未開展業務,沒有發生銀行流水,如僅作為品牌宣傳的空殼香港公司,可不做審計而直接進行零申報處理。而如果香港公司已經有開展了業務經營,有發生銀行流水,每年都需要做審計,出具審計報告,進行稅務申報。否則會影響到銀行賬戶的使用,引來稅局的註意。香港公司有發生業務但不做審計的後果:影響銀行賬戶使用違規報稅被稅局查出,處以一定的罰款,強制追稅影響公司投融資 1. 法例要求 : 根據香港《公司條例》第622條第429章節,所有在香港註冊之有限公司每年的財務報表需委托給會計師事務所審核。 新《公司條例》( 第 622 章 ) ( 下稱「新條例」) 第 9 部 ( 帳目及審計 ) 載述有關會計及審計的 規定,即與備存會計紀錄、擬備和傳閱周年財 務報表、董事及核數師報告,以及核數師的委 任和權利有關的條文。新條例亦訂立新條文, 以便中小型企業 ( 下稱「中小企」) 可遵從簡 明會計及匯報規定、規定公眾公司及其他大型 私人公司在董事報告內加入具分析性的業務審 視,以及加強核數師索取資料的權利。 2. 核數報告的作用: 用於報稅,提交稅局,提交銀行審查,用於融資,用於移民,用於提供給客戶作為往來資信等。香港公司能隨意選擇自己公司的會計年度。但是第一次核數之期限為公司成立後 18個月內,即公司的第一次年度審計必須在公司成立的18個月內完成。 3. 應該以哪個日期為結賬日會比較好? 建議選擇3月31日為結賬日,或者12月31日為結賬日,這兩個日期還有一個好處就是稅表可以申請延期(有稅務代表自動延期,無稅務代表申請延期)。
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