News

有不少客戶遇到過這樣的情況，公司正常運營著，卻收到了香港稅局下發的罰款通知，產生疑問:怎麼就被罰款了呢?收到後怎麼辦呢? ① 什麼情況下會收到稅表罰款通知? I）沒有按期申報: 香港稅務局一般會在每年4月份向香港公司發出利得稅表，而根據香港稅局要求，納稅人一般要在稅表發出日期起的一個月內申報交回稅局。 對於新註冊的香港公司，若收到的是第1份稅表(一般新公司在註冊18個月內會收到稅局下發的稅表)，需要在稅表下發日期後的3個月內申報完成，通常1個月內申報，首次會自動延期多2個月的時間。 如果不是首次收到稅表，而之前做”零申報“的公司，那麼，需要在稅表下發日期後的1個月內申報給稅局(由於香港稅局2023年4月1日起已經不允許再零申報了，這種情況則不會有);或之前正常做賬審計報稅的香港公司，年結日選擇在3月31日和12月31日的公司，可以向稅局申請延期，若年結日是選擇其他的時間，則一般需要在1個月內申報。 若沒有在以上規定的時間內申報利得稅，就會收到利得稅表罰款通知。 2)沒有收到稅表: 若香港公司曾經向稅局遞交過虧損審計或要申報，可能會沒有收到稅表，否則稅局都會定期向香港公司下發利得稅表的。值得注意的是，沒有收到稅表不代表香港公司不用記賬報稅，因為香港稅務局規定:凡是到了報稅期的香港公司都必須要報稅，報稅期不以收到利得稅表為准。 因此，沒有收到稅表也要記得做賬報稅哦，避免被罰款。 罰款信上會顯示罰款金額、繳款截止日期、稅務事項和違規情況等，我們具體事項具體分析。 首先，稅務局會列出具體的罰款金額和繳款截止日期，並由助理局長發出通知，要求責令立馬補充過往公司做賬審計，並追繳公司拖欠稅款，追繳逾期罰款。情況嚴重時，由香港最高法庭發出法院傳票，並上庭處理。 通常情況下，稅表罰款通知還會列出具體的稅務事項和違規情況，說明公司未按時或未正確申報和繳納稅款的具體問題。對於一些公司而言，這些稅務事項和違規情況可能比較複雜。   對於首次逾期未遞交利得稅表的公司，稅局會下發第一次罰款通知信，罰款港幣1200，並同時要求在規定期限內遞交利得稅稅表。若14天內未能按時遞交利得稅表，稅局將下發第二次罰款通知信，罰款港幣3000；再過14天將罰款增加至8000港幣。如抱有僥倖心理，在多次利得稅表逾期遞交，就會收到法院傳票。   那麼，該如何解決呢? 公司在收到罰款通知後，及時核實罰款金額的準確性，並與稅務局溝通，尋求進一步解釋和指導。如果公司對罰款金額有異議，可以向稅務局提出申訴，並提供相關的證據和解釋。同時，公司應確保在規定的期限內繳納罰款，以避免進一步的法律和財務問題。 另外，仔細閱讀罰款通知中列出的稅務事項和違規情況，進行詳細的分析和解釋，清楚具體的稅務要求和規定，並正面主動承擔相對應的責任，爭取做到少追繳部分稅款或罰款。 當然，最重要的避免罰款的方法就是遵守稅務規定和申報繳款準確性，選擇一家專業的秘書機構進行維護。每年由秘書公司通知年審和做賬審計時間，確保及時申報和繳納稅款。公司還應定期進行內部審計，以確保稅務事項的準確性和合規性。

有些客戶收到稅表後，由於各種原因，理賬工作一直沒能完成，或是不配合審計工作，導致審計報告不能及時出具，影響了報稅的時間，逾期後就產生了罰款。 那收到罰款單後怎麼處理呢？這篇文章就講一講。 收到罰款單後如何處理 1、罰款金額和繳款截止日期 香港公司收到稅表罰款通知時，首先面臨的挑戰是罰款金額和繳款截止日期的確定。 稅務局會列出具體的罰款金額和繳款截止日期，並由助理局長發出通知，要求責令立馬補充過往公司做賬審計，並追繳公司拖欠稅款，追繳逾期罰款。情況嚴重時由香港最高法庭發出法院傳票，並上庭處理。 解決方案： 公司在收到罰款通知後，應及時核實罰款金額的準確性，並與稅務局溝通，尋求進一步解釋和指導。 如果公司對罰款金額有異議，可以向稅務局提出申訴，並提供相關的證據和解釋。同時，公司應確保在規定的期限內繳納罰款，以避免進一步的法律和財務問題。 2、稅務事項和違規情況 稅表罰款通知通常會列出具體的稅務事項和違規情況，說明公司未按時或未正確申報和繳納稅款的具體問題。 對於一些公司而言，這些稅務事項和違規情況可能較為複雜，具體情況需要具體分析，需要專業的秘書公司做進一步的解釋和理解。 解決方案： 公司應仔細閱讀罰款通知中列出的稅務事項和違規情況，進行詳細的分析和解釋。清楚具體的稅務要求和規定，並正面主動承擔相對應的責任，爭取做到少追繳部分稅款或罰款。 3、遵守稅務規定和申報繳款準確性 對於香港公司來說，遵守稅務規定和準確申報繳款是一項重要事項。錯誤的申報或不申報，可能導致罰款和其他稅務風險，對公司的財務狀況和聲譽造成不利影響。 解決方案： 為了遵守稅務規定和確保申報繳款的準確性，公司一定要選擇一家專業的秘書機構進行維護。 每年由秘書公司通知年審和做賬審計時間，秘書公司可以幫助公司建立有效的稅務管理系統，確保及時申報和繳納稅款。公司還應定期進行內部審計，以確保稅務事項的準確性和合規性。 案例分析 有一間香港公司在2023年6月份收到來自稅局的利得稅罰款通知單，經過全面排查和瞭解後，最後做出了正確處理方法： 1.收到罰款通知書，確認是哪個年度的罰款。 2.確認該年度稅表申報情況： ①是否已經按時申報； ②雖逾期申報，但是在罰款通知下發前已完成； ③罰款下發時還未完成本審計工作,並未申報稅表。 3.如果是第①和第②種情況，需要由會計師寫一份罰款豁免求情信件遞交稅局，說明原因。 如果是第③種情況，需要完成審計後將報告+稅表+求情豁免信件一塊遞交稅局進行處理。 豁免利得稅罰款的成功率：一般情況下第一份罰款信件，有很大可能被豁免。 如果不確定是第幾次罰款信，也可以從罰款金額來進行判斷，一般HKD1200的罰款有很大可能會豁免成功，HKD3000及以上金額的罰款成功概率不大。 如有更多問題，歡迎諮詢SMEBro +852 6705 9572。

根據香港稅務法規定﹐無論有限公司或無限公司，每年都需要填寫利得稅報表，進行報稅。公司報稅手續繁複﹐不少創業新手都對公司報稅程序一知半解，造成不必要的罰款。想知道公司報稅流程？有限/無限公司報稅有什麼需要注意？幾時要交公司報稅表？公司報稅表點填？本文逐一講解公司報稅期限、報稅時間、報稅表所需文件！立即了解！   有限公司／無限公司都需要報稅？ 在香港以任何形式經營的公司都需要申報利得稅，包括有限公司、無限公司及合夥公司3種。無限公司的獨資企業只要在東主的個人報稅表上報稅便可﹐而有限公司則會收到獨立稅表，需要進行進行審計核數並遞交報稅表。 有限公司報稅 稅務局會於每年4月的第1個工作日，向全港公司批量發出利得稅報表，有限公司需要準備年度審計報告，以作為報稅證明文件。你可以交由內部核數師，或委託第三方審計師處理。 *假如公司在有關課稅年度的營業總額低於 HK$2,000,000，則無須於報稅時遞交核數證明。*如果有限公司在該年度未有賺取任何利潤，或經營出現虧損，亦無須遞交利得稅報稅表。 無限公司報稅 無限公司分為2類：獨資經營和合資經營公司。獨資無限公司的東主可以選擇在個人報稅表中的第5部分代為申報。 香港利得稅採取「兩級制」，而且有限公司和無限公司的利得稅率不同。首HK$200萬盈利，有限公司利得稅率為8.25%, 而無限公司則為7.5%。   新公司報稅首次報稅時間 一般已經在經營的有限公司和無限公司，在報表發出日起計的1個月內，必須將報稅表格準時遞交給稅務局。而新成立的公司（無論是有限公司還是無限公司）則會在公司成立後的18個月內，收到稅務局發出的第一份利得稅報表。首次報稅的公司可以享受額外2個月的時間，即在收到報表後的3個月內填寫並提交利得稅報表，之後則不再允許申請延期。 新成立公司提交報稅表所需文件： －填妥的公司報稅表及報稅表補充表格 －應評稅利潤（或經調整的虧損）的計算表與有關附表 －審計報告 有限公司報稅教學 除了首次報稅時，稅務局會提供3個月的申報限期。但在往後每個報稅年度﹐申報時間將減至1個月。 以下為公司報稅流程： 收到報稅表後﹐公司要先進行財務審計、損益整理及總賬目審核，並填寫報稅表。 在指定時間內將報稅表連同審計報告遞交至稅務局。 稅務局評稅後，會發出應繳稅款金額的繳稅通知單。 公司按單上註明的費用準備稅金，並提交到稅務局，其後便會取得繳納稅金的收據。 有限公司報稅時間及期限 稅務局通常在每年4月首1個工作天發出報稅表，公司報稅期限為1個月。如公司想延期提交，便要先去信稅務局申請﹐延期申請日子如下： 公司報稅延期申請期限 財務年結 延期期限 N Code 4至11月內  5月31日 D Code 12月內 8月16日 M Code 1至3月內 11月15日 屬 M Code和本年度受虧損的個案 1至3月內 1月31日   無限公司報稅時間與有限公司一樣，稅務局會在四月第一個工作日寄出報稅表，公司須在一個月內填妥並遞交。   有限/無限公司利得稅稅率 有限公司利得稅率（公司稅款計算）： －首個低於 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 8.25% （只有名下其中一間控股超過 50%的業務享有優惠）  －超過 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 16.5％ 無限公司利得稅率（公司稅款計算）： －首個低於 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 7.5% －超過 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 15％ 公司報稅有什麼需要注意？ 公司報稅要處理的手續很多﹐如不小心處理有機會漏報稅或漏報收入而導致不必要的罰款。想避免以上問題發生﹐便要注意以下3個事項！ 1. 公司主動申報報稅 上年度虧損的公司可能不會如期收到稅務局的利得稅報稅表，稅務局會根據情況稍後補發。公司需留意此通知，並在收到後一個月內將報稅表交回稅務局。若公司開始獲得應評稅利潤，即使未收到報稅表，也應主動申報。這需要在該課稅年度結束後的4個月內，以書面形式通知稅務局，否則可能會面臨罰款。 2.留意報稅時間 初創公司可能對報稅方法和期限的了解不足，容易導致延遲報稅。新公司需注意，在法定成立日起計的18個月後會收到第一份利得稅報表，並必須在3個月內提交給稅務局，不可申請延期。 3.無營運公司仍需申報 所有公司都需進行申報，即使在財政年度內沒有營運，也可以申請豁免核數。但公司仍需填寫報稅表，在報稅表上可以填寫「零」。零申報的公司需符合以下條件：沒有任何銀行交易記錄、未經營任何業務，以及沒有任何資產或物業。 公司報稅所需文件 公司報稅所需的主要表格： 有限公司的利得稅報稅表（BIR51） 合夥業務的利得稅報稅表（BIR52） 非居住於香港人士的利得稅報稅表（BIR54） 獨資業務的個人報稅表（BIR60），針對利得稅部分 補充文件： 經過簽署確認的公司財務狀況報告或資產負債表 核數師的報告書 綜合收益表或損益表 利得稅計算表及相關附表，用以展示應評稅利潤或調整後的虧損如何計算 其他補充文件和資料 特別注意，年度總收入不超過HK$2,000,000的「小型業務」或「小型法團」在提交報稅表時不需要附上帳目表和文件。但這些公司仍需準備並保存相關資料以填寫報稅表，並且稅務局可能日後要求提供這些資料以供查驗。 公司報稅的法律責任與後果 準時報稅對公司非常重要﹐不按規定繳交費用有機會負上法律責任﹐以下是不同情況下遲交／逃稅後果： 不按時或不正確填報稅表 根據法例第80(2)條，若無合理辯解而未能按時或正確填報稅表，公司可能面臨高達HK$10,000的罰款。法院還可能要求公司在特定期限內提交正確的報稅表，並可能加收最高達少繳稅款三倍的額外罰款。 蓄意逃稅 按照法例第82(1)條，任何故意逃稅或協助他人逃稅的行為，可導致高達HK$50,000的罰款，加上相當於逃避稅款三倍的額外罰款，以及最多三年的監禁。 公司報稅時可扣除的常見支出 一般來說，所有為賺取業務收入所產生的支出通常都可作公司扣稅。但謹記要保存相關的單據和憑證，以證明這些費用是為了獲得應評稅利潤而支出的。索賠不符合香港稅收規定的扣減項目可能會導致高達10,000元的罰款，以及少繳稅款的三倍。 可扣稅支出項目包括： 出售商品的成本 提供服務的成本 租金支出（辦公室、倉庫、商店） 商業相關的水電費、電話費、管理費、冷氣費及差餉費 商業設備、機械或物品的維修和修理費用 交通費用 員工薪資、津貼、獎金、福利、遣散費及長期服務金 僱主的強積金供款 獨資經營者或合夥人的強積金強制性供款（每年最多可扣減18,000元） 房屋福利租金、租金律貼 商標、設計或專利的註冊費 與業務相關的維修費 與業務相關的保險費，例如勞工保險 對公司稅務申報不了解？SMEBro幫到你！ 申報公司稅務前先要找會計師幫忙，無論你是個別人士、獨資公司、合資公司﹐又或是物業持有人都需要申報公司所得稅﹐擔心報漏或過期？不如找個可靠的會計師幫手啦！