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香港公司核數報告作為反映該公司經營和財務狀況的專業財務文件，必須由香港政府承認的第三方財務人員（即香港執牌會計師）進行。  而審計的基礎，就是香港公司的各項經營報表和資料，從經營資料的反應出的情況，與香港公司賬目進行比對和核算以確認該公司沒有因各種目的，而對相關賬目和資料進行修改，保證公司的經營處於監管之下，從而避免商業罪案的發生。 一般來說，香港公司核數報告由以下幾部分組成： 1、公司合規文件冊 香港公司想要合規經營，對其進行必要的維護必不可少，而這些維護文件，也是香港公司審計必備的文件之一。這些合規文件包括最新的香港公司商業登記證、公司註冊證書、香港公司章程以及稅務代表責任（稅務代表職責為格式文件）。 2、香港公司各項財務報表 香港公司賬冊作為審計工作的核心資料，自然不可或缺，而從香港公司各類賬冊、資金往來、商品流轉資料中，能夠形成專業的財務報告，具體為資產負債表、利潤表和計稅表。這幾份報表能夠相對完整的說明香港公司的利潤來源、經營情況及稅務責任等信息。 3、會計師意見 會計師意見可以說是整份審計報告的關鍵，香港會計師會根據公司財務資料的完整性、真實性及有效性進行全面評估，並根據評估結果給出對該份審計報告的審計意見（如無保留意見、保留意見、否定意見和不發表意見）。 4、稅務代表職責 主要闡述稅務代表的職責範圍，遵守的會計法則和規定等條例性內容。 由此可見，香港公司審計報告包含大量專業且精細的報表內容，因此需要由富有經驗的香港會計師為您公司的賬目把關審計，幫公司合理降低稅負。  做賬審計需要哪些資料?  香港公司做賬審計需要提供的資料： 1、香港公司基本資料：公司註冊證書、商業登記證、公司章程、最新年度的周年申報表、公司變更文件等 2、香港公司銀行月結單及水單 3、所屬賬期內發生的購銷合同或購銷發票等 4、費用支出票據，包括工資、房租、辦公費、水電費等 5、提供上一年度審計報告、計稅表（非首次報稅） 6、如有關聯母公司或子公司，提供關聯公司的審計報告等資料 7、根據公司情況，其他需提供的賬務資料

Bank reconciliation銀行對賬：對的意思就是核對，賬就是不同的賬本。  為什麽企業要這樣做呢？ 理論上：在同一時間，余額是相同的，誰手上的余額呢？一個是企業自己做的賬，叫做cash book（現金簿），另一個是銀行做的賬，叫 bank statement（銀行對賬單）。最終如果雙方做的賬都是對的，我們稱之為銀行余額相等（bank balance，改錯之後的正確數字）；一般銀行在年末都會給企業寄對賬單，告知企業在期初的數字，本期發生的各筆交易，期末還剩余的金額；在現實中，一般是審計人員去銀行拉對賬單作對比，註意這里是某個時間點，所以是屬於資產負債表的科目。  Mirror image鏡面效應：會計做賬時銀行的借貸方向與企業的借貸方向相反；銀行對賬單顯示的借貸方余額與企業賬簿上記錄的相反：比如企業在銀行的存款是借記"銀行存款"增加，但是銀行賬戶顯示的是貸記"銀行存款"，因為站在銀行的角度企業的存款對銀行來說是筆"負債"(借款) 如果期末銀行對賬單上的金額與企業賬簿的金額不相符，那肯定是有一方的賬做錯了，需要調整。誰做錯了就調整誰的賬，特別要註意的是，能夠分辨到底是誰做錯了.   【詞匯解釋】 1) Outstanding lodgment/deposit企收銀未收：企業已經在銀行存款賬戶計入，由於時間差的原因，銀行系統還未到賬，銀行對賬還未能顯示該筆存款，差額需要銀行這方進行月末或期末調整 2) Unpresented/outstanding cheques企付銀未付：企業開簽發票寄給供應商，並在企業賬簿上減少銀行存款余額，如果供應商未能及時去銀行進行承兌，那麽銀行對賬單無法顯示該筆余額減少，因此，需要銀行這方進行月末或期末調整 【詞匯解釋】  1) Dishonored cheques是指支票賬戶里沒有足夠的余額用來支付支票上的面額時的支票，也可簡稱為空頭支票 2) Standing orders通常指企業在銀行每個月的定額支出，比如說孩子的教育基金（強調regular, fixed amount ） 3) Direct debits銀行可能對某些費用(比如,銀行手續費，綁定的水電費代扣代繳)進行直接扣款，由於企業未能及時核對“銀行對賬單”,導致月末或期末賬面“銀行存款”余額與對賬單不一致，那麽企業賬簿需要調整

當公司踏進了發展的階段，您會發現公司始被大量的記帳細節、繁鎖且數量眾多的合規問題所纏繞。要處理這些問題，公司往往要騰出許多時間，用舊有的人員甚或招聘新人員去處理這些會計文書工作，而導致工作效率降低的問題。如公司預算允許，聘請一個會計師會是直接處理方法。但是在香港，根據Indeed Salaries 的數字顯示，會計師的平均月薪約有 1.5 萬* 到2.5 萬左右。而招聘亦帶來相對應的一系列人力資源負擔。 這時候外包給一家會計公司，是最有效的解決辦法。不僅可節省處理上的時間和金錢（低至人力費用的百分之三十！），亦將合適的人力資源投入到您的業務中，提高行政效率。讓專門處理會計文書工作的專業團隊去接手，在各方面均有好處。 會計外包的前提是企業把整個財務流程切割成很多段，而只把其中的一段（即某一個業務流程）或兩段給外包公司來做，比如企業的資產負債表，包括應收款、存貨等內容，而存貨又可分成採購、入庫、出庫等環節，也就是說外包的只是細分後其中的一個部分。與此同時財務中某些流程的外包，能給管理者節約一些時間，而利用這些時間去增加公司收入；會計外包使公司更有效率，因此可以更賺錢。通常，財務功能包括以下幾個部分： 應付賬款、應收賬款、總分類賬、固定資產核算，這些步驟不但不能給公司提供有價值的決策參考，反而效率低下，增加公司的運營成本。  財務與會計外包的內容 　　財務與會計外包服務主要包括兩個緊密聯繫的領域，即會計外包與財務外包。會計外包主要是將企業的帳務處理和信息披露業務交給會計師事務所等專業性服務機構來做，包括代理記帳、代理編制會計報表及會計報表附註、納稅代理、會計信息系統設計、會計內部控制制度設計等。會計外包可以減少企業在會計機構設置、會計人員薪酬及福利、會計人員培訓等方面的支出，從而降低企業的運營成本。 　　更爲重要的是，由於專業服務機構的專業化優勢，能夠以更低的成本、更高的效率提供質量更高的會計信息。財務外包則主要是聘請專業服務機構來幫助企業進行有效的投資、融資、利潤分配等財務活動，包括投資可行性分析、投資風險評估、融資項目籌劃(包括籌措借款、發行債券和股票等)、財務分析等。雖然財務是企業的核心職能，不可能像會計那樣全部外包給會計師事務所來做，但可以利用會計師事務所的專家隊伍提高企業財務決策的水平，爲企業增加價值。由於財務和會計的天然聯繫，由一家會計師事務所同時提供會計外包服務和財務外包服務，能夠在兩種業務之間形成知識共享關係，從而使兩種業務的成本同時降低、效益同時提高。

公司報稅對於剛創業的你、或是希望透過開公司扣稅的你而言，無疑是首要難題。而香港公司主要分為「有限公司」和「無限公司」兩大類，兩者之間最主要的分別在於持有人的責任問題：「有限公司」屬於法人團體，擁有獨立於東主的法律地位，假如公司陷入債務或法律問題時，東主只需承擔「有限」責任，最多只會失去投資於公司內的金錢；相反，「無限公司」的東主／合夥人承受着「無限」的責任，面對同樣情況時，東主／合夥人便需為事件負個人責任。 那麼有限公司與無限公司報稅的區別是什麼？  區別一、香港會計師核數 有限公司的稅收在核數方面跟無限公司有一定的區別。有限公司在發生業務交易後，一定要把香港稅務局寄來的稅表交給香港會計師（核數師），核數需要一定的時間，如果在這方面托的時間太長，就會影響後面提交稅局的時間。在會計師核數後，會出具核數報告，憑著核數報告向稅局申報納稅。核數師的核數還能對你的報表的問題提出相應的建議，以能夠讓你更好的做好公司的管理工作，因此香港核數師的介入對你公司的做賬報稅非常有利。 香港無限公司報稅的流程則不同，公司做完帳後，可直接向稅局提交報表。  區別二、稅率不同 有限公司 有限公司屬於法團性質，按照由2018/19年度起採用「二級制」計算，利得稅稅率分別為： 首HK$2,000,000應評稅利潤：8.25%； 剩餘應評稅利潤：16.5%。 有限公司每年在提交報表前，都需要委任合資格的會計師完成年度核數報告，一同遞交予稅務局。 假如公司處於虧損狀態，稅務局未必會依時向你發出報稅表，但往後亦有機會在任何時間發出，所以即使你的公司沒有盈利，最好仍整理該年度的賬目，以備不時之需。 除了一般盈利或虧損的情況之外，還有一種情況便是公司一直未開始營運，若然沒有營運的話，你的公司可被豁免做核數報告，但仍需主動在報稅表上填寫零，並遞交稅務局。   無限公司 相對於有限公司，成立無限公司的成本較低；另外同樣採取二級制，但利得稅稅率較低，吸引一些小生意、剛創業的人。 首HK$2,000,000應評稅利潤*：7.5% 剩餘應評稅利潤：15% 無限公司又分為兩種：獨資公司和合夥公司，分別只是在於你是自己一個營運生意，還是與其他人合資。無限公司的東主／合夥人不必一定在報稅表上申報，可以在你的個人報稅表內仍出申報代替，但若然公司仍受到報稅表，你亦需要按時填寫及遞交。 *如公司的評稅利潤超過HK$2,000,000，你需要整理好公司利潤表和資產負債表，連同報稅表一併遞交。

 正常規定是每年都需要做審計報稅的。 但是對於特殊情況，香港公司可以不做審計而不會產生影響——香港公司還未開展業務，沒有發生銀行流水，如僅作為品牌宣傳的空殼香港公司，可不做審計而直接進行零申報處理。而如果香港公司已經有開展了業務經營，有發生銀行流水，每年都需要做審計，出具審計報告，進行稅務申報。否則會影響到銀行賬戶的使用，引來稅局的註意。香港公司有發生業務但不做審計的後果：影響銀行賬戶使用違規報稅被稅局查出，處以一定的罰款，強制追稅影響公司投融資 1. 法例要求 ： 根據香港《公司條例》第622條第429章節，所有在香港註冊之有限公司每年的財務報表需委托給會計師事務所審核。 新《公司條例》( 第 622 章 ) ( 下稱「新條例」) 第 9 部 ( 帳目及審計 ) 載述有關會計及審計的 規定，即與備存會計紀錄、擬備和傳閱周年財 務報表、董事及核數師報告，以及核數師的委 任和權利有關的條文。新條例亦訂立新條文， 以便中小型企業 ( 下稱「中小企」) 可遵從簡 明會計及匯報規定、規定公眾公司及其他大型 私人公司在董事報告內加入具分析性的業務審 視，以及加強核數師索取資料的權利。  2. 核數報告的作用： 用於報稅，提交稅局，提交銀行審查，用於融資，用於移民，用於提供給客戶作為往來資信等。香港公司能隨意選擇自己公司的會計年度。但是第一次核數之期限為公司成立後 18個月內，即公司的第一次年度審計必須在公司成立的18個月內完成。  3. 應該以哪個日期為結賬日會比較好？ 建議選擇3月31日為結賬日，或者12月31日為結賬日，這兩個日期還有一個好處就是稅表可以申請延期（有稅務代表自動延期，無稅務代表申請延期）。

大家都知道港公司註冊成立後，無論公司是否要繳稅，每年都必須報稅。香港公司首年報稅是在18個月之內，以後每年一年一次報稅。  做賬核數是必需的，那麼做賬核數都需要準備哪些資料？需要註意哪些事項呢？ 一、做賬核數的重要性 1、保障股東權益 香港公司賬目必須通過相應的審查和認證程式，這就是香港公司的賬目核數程式，並通過第三方執牌會計師對公司賬目的審查，這就保證公司各股東的利益不受損害，提高企業管理質素，完善內部監控制度。 2、維護公司運營 一個想要正常運作的公司應按照當地的稅法規定依法進行納稅，這也是每個企業應盡的責任和義務。如果公司想要長期運營下去，則需要依據公司的實際運營情況進行稅務申報工作，以維持公司正常持續經營。 3、財務狀況和盈利能力的有力證明 香港作為世界知名的離岸金融中心，其實行的會計制度與國際通行的會計制度相符，香港持牌會計師出具的核數報告能夠受到國際認可，也能獲得其他國家官方或私人機構的認可，使香港公司在公眾以及合作者面前能獲得較好形象。 4、維護銀行帳戶 隨著香港本地銀行對所轄帳戶監管越來越嚴格，銀行會定期發出公司資訊調查信函，要求香港公司提交最新年度核數報告，如未能及時遞交，那麼銀行帳戶就有可能被關閉。 5、提高知名度和信譽 很多外商都會要求其合作夥伴提供過往的會計及核數記錄，以便了解公司的背景及實力，從而考慮是否進行合作或是提供商品。  二、做賬核數的流程 第一次做賬核數賬期可以在18個月之內，不能超過18個月。以後年度不能超過12個月。 （一）年結日 一般年結日可定在3月31日或者12月31日，也可以定在其他時間。但此兩個日期在非首次做賬核數時可以將遞交核數報告的時間申請延期至11月15日及8月15日之前，有更充分的時間去準備做賬核數。 （二）做賬核數流程 1、 按順序整理銀行月結單 2、 按月結單順序整理銀行回單 3、 按月結單順序整理合同、發票及其他類別的數據，並分類一一放在對應銀行月結單後，並在月結單款項旁標註原始單據號碼 4、 現金交易的票據也應按時間順序理清 5、 每份已匹配的完整的事務歷史記錄即為我們做賬核數的依據。  三、做賬核數準備資料 （一）銀行月結單 1、銀行月結單是做賬核數中必須提供的。  2、 可根據銀行月結單做一個銀行流水賬。在每筆款項旁標註對應原始單據號碼(銷售、采購、報銷單據等號碼)，您的配合會讓會計師更加高效地審核貴司賬目的概況。 3、銀行月結單需按時間先後整理齊全，整理時可依據每月期末余額和下月期初余額核對銜接，不要只看月結單上打印日期月份整理，這樣可能會不準確。 4、 銀行月結單缺失讓銀行補打，銀行是要收費的，所以建議大家平日請妥善保存好。 （二）銀行回執單 1 銀行回單，即入賬通知書及支賬通知書(水單)，也是做賬核數中需提供的。 2、 銀行回單有三種情況下可以不提供： A.月結單上已經清楚寫明是銀行費用的，但金額過大的手續費例如信用證的手續費則需要提供； B.進賬或出賬如果寫明是現金存款和櫃員機提款； C.像港幣戶轉美元戶這樣內部賬戶往來款項。 3、 如果是轉賬收入或轉賬支出交易，一定需要提供銀行回單及發票和合同，否則核數師在核數時會就不完整的財務數據出具保留意見，並在核數報告中批露出來，這個對客戶公司日後發展是有一定的影響的，所以請大家慎重對待。 （三）所有銀行交易原始單據 交易原始單據根據不同的業務提供不同的資料。 1、銷售收入，需提供銷售合同、銷售發票； 2、采購成本，需提供采購合同、采購發票；(需要註意的是購貨與銷貨的明細及數量,若不相等則可能有庫存,需要盤點,可按照貨物的進出做購銷配比表) 3、投資業務，需提供所有的驗資報告核數報告等； 4、公司成立文件：周年申報表、商業登記證、公司董事會會議記錄、公司業務簡單描述，就相當於大陸的經營範圍等。 註意：以上有發生業務情況就需提供。  交易原始單據是做賬核數的基石，所以平日一定要認真保管。而且要特別註意特別核對合同發票抬頭、發票內容明細、合同雙邊蓋章等信息，保障發票內容的正規合理。 香港做賬核數非小事，一定不能馬虎！SMEBRO提供香港核數、銀行開戶、香港公司註冊等一站式服務，如您有公司做賬核數的需求，請快速聯系我們！我們將為您提供最專業貼心的服務！

12月是核數的高峰期，很多人會收到稅務局下發的稅表，但也有很多人對核數依舊不了解。 什麽時間做核數？審計的主要內容是什麽呢？今天，smebro就把核數，一次性全講清楚了！ 一、什麽時候做核數？ 公司審計是指香港公司註冊開業後每年都需要委托香港持牌秘書公司針對公司賬務進行核數審計的工作，同時，會計師還會出具帶有相關意見的審計報告。 香港執牌會計師會依照香港公司管理條例、會計師公會發出的香港會計準則、財務報告準則、以及審計準則及要求，對香港公司賬目進行客觀地做賬審計，並附註對於這家香港公司已有資料進行做賬後，出具的專業、客觀的審計意見。 新成立的公司第一次報稅時間為：自成立之日的18個月內，可任意選取時間；收到利得稅表後，必須在3個月內完成報稅事宜。 非新成立的公司的報稅時間為：根據本公司財務年結日，按時遞交審計報告及稅表。 香港政府的財政結算日一般為每年的4月1號至次年的3月31日，一般在每年3月31日，很多香港公司都會收到香港稅務局發出的報稅表，以示要做帳報稅。 二、審計報告的內容 香港公司的審計報告包括資產負債表、利潤表、計稅表、稅務代表職責、會計師意見，對整個報告的描述。 1、資產負債表 反映了公司實際的資產情況，是否資不抵債，是否能以香港公司名義向外借貸，償付能力等，也是公司信用的直接體現。通常，是公司向銀行申請貸款或其他金融活動時的直接依據。 2、利潤表 是香港公司當財年利潤情況的統計，也是進行評稅和計稅的依據，更是債務償付能力的直接體現。香港稅務局規定，公司首個200萬港幣的盈利，只需要按8.25%的優惠稅率，征收香港公司利得稅。200萬港幣之後的盈利部分，只需按16.5%的稅率繳稅。 3、計稅表 是香港公司報稅環節中自報稅的節點，也就是香港稅務局發給每一家香港公司的報稅表，由執業會計師對公司的賬目、收據、銀行月結單、業務文件等相關資料進行梳理，核對利潤後，按一定的稅率計算出應繳納稅費，並填寫的表格。是否繳納稅費，繳納多少稅費都在這里集中體現。 4、核數師意見 作為該公司的核數師，對這家香港公司發表的意見，在公司提供的業務材料和資金流水憑證基礎上進行分析，並給出意見。 5、稅務代表職責 闡述稅務代表的職責範圍，遵守的會計法則和規定等條例性內容。 三、核數4大意見 1、無保留意見：Opinion 公司財務報表的列示內容和實際審計情況相符，遵循了會計準則及相關規定，那麽核數師會對此公司發表無保留意見。此意見是最優的。 ‎2、保留意見：Qualified opinion 公司由於某些特殊事項的存在，比如公司審計的資料不完整，超過準則所要求的周期，部分財務數據未能按照會計準則進行等，均會對公司的報表有所影響，因此核數師對此出具保留意見的報告。 3、否定意見：Adverse opinion 公司的財務報表不能如實公正的反映公司的情況，和核數準則不相符，發生重大偏離時，核數師才會對此出具否定意見。 4、拒絕表示意見：Disclaimer of opinion 核數師在核數過程中，因為不能收集到足夠的會計數據，無法對公司的財務報表發表確切的審計意見，因此拒絕表示意見。 一般這三種情況下，可以發表拒絕表示意見。 （1）核數師對被審計實體不獨立 （2）存在重大範圍限制 （3）存在重大不確定性 因此，公司董事在簽署核數報告前，一定要留意核數報告上核數師的意見，無保留意見是最優的，保留意見、否定意見和拒絕表示意見可能會對公司造成不利影響。 四、不做核數的後果 1、公司沒有開展經營活動而不做核數 如果公司在註冊成功後沒有開展經營，符合稅務零申報的條件，那麽其實是可以進行稅務零申報而不用做賬審計的，並不會產生影響。 後期正式開展經營活動時，之前年度的可以做無運營核數，而後有進行正常經營的年度做實際做賬核數。 2、公司已經開展了實際經營活動而不做核數 若在有實際業務往來的情況下，沒有進行做賬核數，並且當年度稅務申報為零申報，則公司為故意違反相關規定，在有交易往來的情況下進行稅務零申報。 （1）香港稅務局處以罰款。香港稅務局將追究股東和董事隱瞞真實應繳納稅務情況的法律責任，輕則處以3倍應繳納稅金的罰款，並強制補交過往年度的審計報告，而情節嚴重的，將被追究刑事責任。從處罰結果來看，已經與逃稅的處罰結果一致。 （2） 被銀行限制使用銀行賬戶。香港銀行對於違規進行稅務零申報的公司賬戶，通常的做法就是即刻關閉該公司的銀行賬戶，防止受到牽連。　 需要特別註意的是，不論公司是否有開展業務經營活動，每年都是需要進行稅務申報的。  若沒有在規定時間內辦理，香港稅務局會處以一定的罰款，並起訴該公司，影響公司的正常經營存續，也會影響公司銀行賬戶的正常使用，面臨被關戶的可能。 現在是審計的高峰期，各位註冊公司開戶的老板們，及時處理好公司稅務事項，維護公司合法安全。 如果您需要出具公司報告或者咨詢相關問題，歡迎聯系SMEBRO！我們將為您提供專業貼心的咨詢服務！