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根據香港稅務法規定﹐無論有限公司或無限公司，每年都需要填寫利得稅報表，進行報稅。公司報稅手續繁複﹐不少創業新手都對公司報稅程序一知半解，造成不必要的罰款。想知道公司報稅流程？有限/無限公司報稅有什麼需要注意？幾時要交公司報稅表？公司報稅表點填？本文逐一講解公司報稅期限、報稅時間、報稅表所需文件！立即了解！   有限公司／無限公司都需要報稅？ 在香港以任何形式經營的公司都需要申報利得稅，包括有限公司、無限公司及合夥公司3種。無限公司的獨資企業只要在東主的個人報稅表上報稅便可﹐而有限公司則會收到獨立稅表，需要進行進行審計核數並遞交報稅表。 有限公司報稅 稅務局會於每年4月的第1個工作日，向全港公司批量發出利得稅報表，有限公司需要準備年度審計報告，以作為報稅證明文件。你可以交由內部核數師，或委託第三方審計師處理。 *假如公司在有關課稅年度的營業總額低於 HK$2,000,000，則無須於報稅時遞交核數證明。*如果有限公司在該年度未有賺取任何利潤，或經營出現虧損，亦無須遞交利得稅報稅表。 無限公司報稅 無限公司分為2類：獨資經營和合資經營公司。獨資無限公司的東主可以選擇在個人報稅表中的第5部分代為申報。 香港利得稅採取「兩級制」，而且有限公司和無限公司的利得稅率不同。首HK$200萬盈利，有限公司利得稅率為8.25%, 而無限公司則為7.5%。   新公司報稅首次報稅時間 一般已經在經營的有限公司和無限公司，在報表發出日起計的1個月內，必須將報稅表格準時遞交給稅務局。而新成立的公司（無論是有限公司還是無限公司）則會在公司成立後的18個月內，收到稅務局發出的第一份利得稅報表。首次報稅的公司可以享受額外2個月的時間，即在收到報表後的3個月內填寫並提交利得稅報表，之後則不再允許申請延期。 新成立公司提交報稅表所需文件： －填妥的公司報稅表及報稅表補充表格 －應評稅利潤（或經調整的虧損）的計算表與有關附表 －審計報告 有限公司報稅教學 除了首次報稅時，稅務局會提供3個月的申報限期。但在往後每個報稅年度﹐申報時間將減至1個月。 以下為公司報稅流程： 收到報稅表後﹐公司要先進行財務審計、損益整理及總賬目審核，並填寫報稅表。 在指定時間內將報稅表連同審計報告遞交至稅務局。 稅務局評稅後，會發出應繳稅款金額的繳稅通知單。 公司按單上註明的費用準備稅金，並提交到稅務局，其後便會取得繳納稅金的收據。 有限公司報稅時間及期限 稅務局通常在每年4月首1個工作天發出報稅表，公司報稅期限為1個月。如公司想延期提交，便要先去信稅務局申請﹐延期申請日子如下： 公司報稅延期申請期限 財務年結 延期期限 N Code 4至11月內  5月31日 D Code 12月內 8月16日 M Code 1至3月內 11月15日 屬 M Code和本年度受虧損的個案 1至3月內 1月31日   無限公司報稅時間與有限公司一樣，稅務局會在四月第一個工作日寄出報稅表，公司須在一個月內填妥並遞交。   有限/無限公司利得稅稅率 有限公司利得稅率（公司稅款計算）： －首個低於 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 8.25% （只有名下其中一間控股超過 50%的業務享有優惠）  －超過 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 16.5％ 無限公司利得稅率（公司稅款計算）： －首個低於 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 7.5% －超過 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 15％ 公司報稅有什麼需要注意？ 公司報稅要處理的手續很多﹐如不小心處理有機會漏報稅或漏報收入而導致不必要的罰款。想避免以上問題發生﹐便要注意以下3個事項！ 1. 公司主動申報報稅 上年度虧損的公司可能不會如期收到稅務局的利得稅報稅表，稅務局會根據情況稍後補發。公司需留意此通知，並在收到後一個月內將報稅表交回稅務局。若公司開始獲得應評稅利潤，即使未收到報稅表，也應主動申報。這需要在該課稅年度結束後的4個月內，以書面形式通知稅務局，否則可能會面臨罰款。 2.留意報稅時間 初創公司可能對報稅方法和期限的了解不足，容易導致延遲報稅。新公司需注意，在法定成立日起計的18個月後會收到第一份利得稅報表，並必須在3個月內提交給稅務局，不可申請延期。 3.無營運公司仍需申報 所有公司都需進行申報，即使在財政年度內沒有營運，也可以申請豁免核數。但公司仍需填寫報稅表，在報稅表上可以填寫「零」。零申報的公司需符合以下條件：沒有任何銀行交易記錄、未經營任何業務，以及沒有任何資產或物業。 公司報稅所需文件 公司報稅所需的主要表格： 有限公司的利得稅報稅表（BIR51） 合夥業務的利得稅報稅表（BIR52） 非居住於香港人士的利得稅報稅表（BIR54） 獨資業務的個人報稅表（BIR60），針對利得稅部分 補充文件： 經過簽署確認的公司財務狀況報告或資產負債表 核數師的報告書 綜合收益表或損益表 利得稅計算表及相關附表，用以展示應評稅利潤或調整後的虧損如何計算 其他補充文件和資料 特別注意，年度總收入不超過HK$2,000,000的「小型業務」或「小型法團」在提交報稅表時不需要附上帳目表和文件。但這些公司仍需準備並保存相關資料以填寫報稅表，並且稅務局可能日後要求提供這些資料以供查驗。 公司報稅的法律責任與後果 準時報稅對公司非常重要﹐不按規定繳交費用有機會負上法律責任﹐以下是不同情況下遲交／逃稅後果： 不按時或不正確填報稅表 根據法例第80(2)條，若無合理辯解而未能按時或正確填報稅表，公司可能面臨高達HK$10,000的罰款。法院還可能要求公司在特定期限內提交正確的報稅表，並可能加收最高達少繳稅款三倍的額外罰款。 蓄意逃稅 按照法例第82(1)條，任何故意逃稅或協助他人逃稅的行為，可導致高達HK$50,000的罰款，加上相當於逃避稅款三倍的額外罰款，以及最多三年的監禁。 公司報稅時可扣除的常見支出 一般來說，所有為賺取業務收入所產生的支出通常都可作公司扣稅。但謹記要保存相關的單據和憑證，以證明這些費用是為了獲得應評稅利潤而支出的。索賠不符合香港稅收規定的扣減項目可能會導致高達10,000元的罰款，以及少繳稅款的三倍。 可扣稅支出項目包括： 出售商品的成本 提供服務的成本 租金支出（辦公室、倉庫、商店） 商業相關的水電費、電話費、管理費、冷氣費及差餉費 商業設備、機械或物品的維修和修理費用 交通費用 員工薪資、津貼、獎金、福利、遣散費及長期服務金 僱主的強積金供款 獨資經營者或合夥人的強積金強制性供款（每年最多可扣減18,000元） 房屋福利租金、租金律貼 商標、設計或專利的註冊費 與業務相關的維修費 與業務相關的保險費，例如勞工保險 對公司稅務申報不了解？SMEBro幫到你！ 申報公司稅務前先要找會計師幫忙，無論你是個別人士、獨資公司、合資公司﹐又或是物業持有人都需要申報公司所得稅﹐擔心報漏或過期？不如找個可靠的會計師幫手啦！

當一家公司控制一個或多個實體時，我們將其稱為母公司和子公司，也稱為集團。 合併財務報表合併了母公司及其子公司的財務記錄。 這樣就可以將集團的全部資產、負債、權益、收入、支出和現金流列為一個單一的經濟實體。 當集團的一家公司直接或間接擁有其他公司的控股財務權益時，合併財務報表提供了公允列報。 此外，它可以提高企業財務記錄的效率，並為企業主、股東和債權人提供有用的財務概覽。 根據《公司條例》第379條，在財政年度結束時控制一個或多個實體的公司必須編制合併財務報告。 根據《公司條例》第379 (3)條的規定，在編制綜合財務報表時適用一些豁免規定： 如果該公司在該財政年度是另一法人團體的全資子公司；或 if: 截至財政年度結束前三個月，沒有成員對通知作出的回應表示書面請求董事會編制該財政年度合併報表。 在財政年度結束前至少 6 個月，董事以書面通知會員董事不打算為該財政年度編制合併報表，且該通知與任何其他財政年度無關；和截至財政年度結束前三個月，沒有成員對通知作出的回應表示書面請求董事會編制該財政年度合併報表。 但是，即使您不必提供報表，編制報表對您自身、股東和董事來說，仍是有用的資訊概述形式。 合併賬目將統一反映貴公司的財務狀況，如果您在多個擁有不同會計和稅法的國家開展業務，這一點尤其重要。 如何編制合併財務報表？ 首先，應合併母公司及其子公司的資產負債表。 其中包括資產、負債、權益、收入和現金流等。 如果涉及多種貨幣，則應將其轉換為相同的列報貨幣。 接下來，應刪除母公司對子公司投資的賬面金額和母公司在每家子公司持有的股權。 最後，提取資產負債表中的公司間資產、負債和權益，以及集團內實體之間的支出和交易流量。 合併財務報表應符合《公司條例》第380、381和383條。 此外，應適用香港財務報告準則（HKFRS）的會計準則。 香港財務報告準則於2005年與《國際財務報告準則》（IFRS）接軌。 編制合併財務報表沒有特定的法定截止日期，除非是為了滿足其他法定截止日期（如納稅申報、年度股東大會等）的需要。 審計呢？ 每年，香港註冊公司必須由註冊會計師（CPA）審計其財務報表。 審計師應是獨立於處理公司財務賬戶的普通會計師或簿記員。 由於註冊會計師是獨立的，因此可以在沒有內部偏見和虛假審查的情況下進行客觀的審查。 以下是《公司條例》下“申報豁免”的標準。 它們不能免於審計。 “申報豁免”是對有資格編制更簡單的賬目和董事會報告的私人或擔保公司的豁免（有例外）。 在一個財政年度內至少滿足以下兩個條件的小型控股公司： 總收入（或總收入）不得超過1億港元 總資產（或總資產）不得超過1億港元 員工（或員工總數）不得超過100人 非公司集團成員的私營公司（或公司）應在成員之間達成書面一致協議。 一個財政年度內不超過2,500萬港元的小型擔保公司（或一組小型擔保公司的控股公司）。 符合更高規模標準且獲得控股成員75％批准的合格私人公司 （或一組符合條件的私營公司的控股公司）。 此外，任何成員不得對該決議投反對票。 由一家或多家小型私人公司（或符合條件的私人公司和一家或多家小型擔保公司，前提是控股公司及其子公司符合規定的規模標準）組成的集團控股公司，該控股公司獲得控股公司成員的75％批准，並且沒有成員投票反對該決議。 公司集團可能包括非香港法人團體。 當公司符合豁免標準時，豁免將從公司的財政年度和隨後的每個財政年度開始生效，直到公司被取消資格為止。