稅務易網上報稅教學2024:稅務易(eTax)網上報稅話咁易!
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稅務易網上報稅教學2024:稅務易(eTax)網上報稅話咁易!

電子報稅是最簡單快捷的報稅方式,申請網上報稅,報稅限期更可獲自動延期1個月。本文為你整合稅務易開戶教學、網上報稅教學、電子報稅常見問題等資訊。甚麼是網上報稅平臺「稅務易(ETAX)」? 「稅務易」是稅務局電子服務的平臺,為納稅人提供一個方便、安全又環保的途徑,以遵守稅務法例的規定。而「稅務易」帳戶是納稅人在稅務局開立的網上個人帳戶,納稅人可透過此帳戶使用「稅務易」提供的各項服務。納稅人可選擇以電子記錄代替紙張形式收取關於提交報稅表、評稅及繳稅的通知書及檔。你亦會在提交報稅表或繳付稅款的限期前收到電子提示資訊。 遲報稅點算好?用網上報稅獲自動延長限期1個月 另一個用網上報稅平臺「稅務易」的好處是,納稅人的報稅期限會自動延長1個月。然而,大家要留意,申請網上報稅「稅務易」需等待稅務局郵寄啟動密碼,需時最少兩天。因此,大家最好預留足夠時間開戶。稅務易開戶教學4個步驟: 稅務易網上報稅步驟1. 申請「稅務易」通行密碼 納稅人要先在GovHK香港政府一站通點選申請「稅務易」通行密碼。 稅務易網上報稅步驟2. 填寫兩項資料 在網站只須填寫兩項資料,包括香港身分證號碼,以及稅務編號(印在報稅表上的10位數字)。 稅務易網上報稅步驟3. 申請啟動密碼 填好後,便可申請啟動密碼。啟動密碼會在兩天內,以平郵方式寄送到通訊地址。 稅務易網上報稅步驟4. 啟動密碼登記稅務易 收到信後,利用8個字的啟動密碼,便可成功登記eTax。根據指示,在更改密碼後,便可即時使用電子報稅表報稅。提提讀者,由於預計通行密碼要兩至七個工作天才寄到,故建議須提早申請,以避免郵遞延誤   稅務易網上報稅教學   登入「稅務易」後,點擊「稅務狀況」 頁面顯示待填寫的報稅表,點擊「檢視」 頁面會列出「尚未提交的報稅表」,點擊「報稅」即可開始填寫網上報稅表 納稅人在每頁填寫後即可點擊「儲存」或「繼續」下頁部分。 薪俸稅方面,系統亦會自動按僱主所提供之資料自動填寫有關項目。 最後,表格填寫完成後,納稅人需要核對數目內容是否正確,即可完成報稅。
揭秘: 香港會計公司如何透過3大關鍵作用提升您的業務效益
一人公司報稅

揭秘: 香港會計公司如何透過3大關鍵作用提升您的業務效益

相信好多香港老闆都會擔心收到「綠炸彈」(即是企業利得稅報稅表),因為這就代表著「要搵個香港會計公司執好自己呢一年黎果堆單」。   上市公司厚厚的年報 如果接觸過上市公司年報的朋友都知道這本書是有多厚了,視乎每間上市公司的複雜性,他們的年報一般在100頁到300頁不等。為甚麼需要那麼多頁呢?其實年報內,主要的財務報表(利潤表,資產負債表等)只佔大約十頁八頁。剩餘的內容主要是: 上市公司一本本的年報 董事們報告自己公司狀況; 公司企業管治的描述; 列出年報內所用到的會計準則;及 報表細項的明細及其他按規定的披露。 現今會計作用 上市公司會計是很有用啦,但中小企的會計呢?是否真的只是用來報稅?那就當然不是。首先根據新《公司條例》(第622 章)第373條,公司董事須備存符合規格的會計紀錄。如沒有遵守,即屬犯罪,可處罰款 $300,000 及監禁 12個月。所以會計是董事在法律規定要負的責任。 另外,會計也有其他實際好處的,如果中小企要向銀行借貸;邀請新投資者入股公司;甚至是和其他公司有業務合作,會計帳目絕不可少。一盤好帳目也能增加以上商業行動的成功機會。 有董事會覺得,將會計工作交給會計下屬或外包予外間會計事務所(例如SMEBro)就不用管了。這不是不行,但不是一個好的處理方法。首先如前所述,會計的最終責任都是在董事身上。如果董事連最基本的會計知識也沒有,那下屬或外包公司做出來的帳目如果不合乎董事所了解的實際情況,甚至有任何重大失誤,董事都未能察覺並及時更正了。而且如果懂得分析會計帳目,管理層也可以用作未來財務預測(Forcast)、預算(Budgeting)及分配(Allocation)等。 我們未來會持續推出簡單易學的會計入門資訊文章,如有興趣接觸更多的便要持續關注我們SMEBro了!
極致優惠揭密:香港三大稅務策略,讓您的中小企超越競爭對手
交稅方法

極致優惠揭密:香港三大稅務策略,讓您的中小企超越競爭對手

香港特別行致區素以簡單、全面及有利的稅務制度而自豪,而與世界其他地區相比,儘管香港的稅款低很多,卻不意味如此優惠的稅項並不存在。香港沒有增值稅、預扣稅或資本利得稅,但作為中小企老闆,仍然需要為經營的業務納稅。而在如此吸引的稅務制度中,希望在香港開辦中小企業的老闆,更可了解三項主要的稅務優惠。   利得稅/所得稅扣除 首先,我們由小企業的稅收減免入手,作為小企業東主,將不得不為利潤而非個人的收入納稅,因此獲取業務利潤時每項的費用,都可以從應課稅收中扣除。其中《稅務局條例》第16條,便涵蓋以下可扣除課稅的支出,包括:   翻新建築的費用 資訊科技硬件、廠房和機械器材的費用 安裝環保機械器材的費用,以及 折舊津貼 翻新建築的費用 此項扣稅適用於營業場所的裝修或翻新之支出,當中包括辦公室裝修、購買新家具、辦公室其他硬件等。這些支出不會直接產生利潤,卻會在員工日常工作職務中使用,費用可被分為五部分,並從產生的年份起計之五年內營收中扣除。   資訊科技硬件、廠房和機械器材的費用 此類別涵蓋所有與資訊科技相關的中小企業支出,包括公司的桌上型電腦、手提電腦、影印機等涉及新生產線而付出的開支,費用可從該年的收入中全額扣除。   安裝環保機械器材的費用 購買節能設備的公司或重建工廠以減少有害氣體排放的公司,可享受此項特定的稅務扣除。全數金額可從支出當年的營收中扣除。另外,環保車輛也包括其中,如果因業務需要而購買有關交通工具,相關成本費用亦可被扣除。   折舊津貼 公司的折舊津貼也可以作稅務扣減,惟東主必須緊記需要遵守以下規定,包括:   如果是建立一個工廠,可在第一年扣除廠房建設20%的成本; 東主亦可在每年營收中扣除4%的處所建設成本開支,直到所有金額支付完成; 另一方面,一旦公司東主決定出售物業,就有特定規則適用,包括:   如獲得的金額高於物業的剩餘價值,將需要就被稱為「結餘課稅」(balancing charge)的差額收益繳納利得稅; 如情況逆轉,賣方所得到的收益少於剩餘價值,相關差額就被稱為「結餘免稅額」(balancing allowance),並可獲扣稅; 此外,如計劃建造商業樓宇,則無論是會產生「結餘課稅」或「結餘免稅額」,企業都可從每年營收中扣除建築成本的4%;   立法會通過減稅措施 最後值得注意是, 根據2024-25年度財政預算案,2023/24年度利得稅稅款的100%可獲寬減,每宗個案以3,000元為上限。(此建議須經立法程序才可實施。)   企業稅 香港有一項特殊的企業稅制,稱為利得稅兩級制。該稅制在2018/19課稅年度正式生效,而作為香港中小企,在利得稅稅率中共有兩種選擇,包括:   單層企業稅制 兩級企業稅制 根據香港的單一企業稅制,公司的應課稅利潤會按16.5%的稅率徵稅,而非法人公司的稅率則為15%。而利得稅兩級制適用於香港的企業及非法團業務,降低了首200萬港元的應課稅利潤的稅率。   利得稅兩級制,其目標是顯著減輕大多數需要納稅的中小企業(SME)之稅務負擔。對企業而言,首200萬港元的利潤將按現行稅率的一半(即8.25%)徵稅,其餘利潤就繼續按現行16.5%的稅率徵稅。另一方面,非法人小業務就跟循不同規則,首200萬港元利潤將按現行稅率的一半(即7.5%)徵稅,其餘利潤則按現時15%稅率徵稅。   必須緊記,一個集團最多只能為一間實體子公司申報減半稅率,因此集團必須確定哪個實體子公司將受益,並做出相應選擇。   以下是適用的小企業的稅率: 應課稅利潤 企業 非法團業務 ≦200萬港元 8.25% 7.5% >200萬港元 16.5% 15%   寬免雙重徵稅 寬免雙重課稅由稅務法例或特定雙重課稅協定/安排規定。   一般而言,香港有四個方法可以寬免雙重課稅:   稅額抵免; 在稅收抵免制度下,納稅人同一收入在海外的課稅可跟本地課稅作抵扣,而在抵免條款下,居住地的稅務管轄區必須對原來的稅務管轄區的應課稅款給予稅收抵免。 免稅; 外國收入可免徵本地稅,相關豁免可能適用於來自海外的全部收入。 降低稅率; 通常適用於利息、股息和版稅。 扣減減免; 在扣除海外課稅後,土地課稅才適用於海外收入。 根據香港所締結的條約和雙重徵稅協定,雙重徵稅可通過稅收抵免來抵銷。   如何減少我的應課稅收入? 以下四個步驟,可用作減少應課稅收入:   計算應課稅利潤總額 扣除業務支出 扣除未動用的項目(如損失、資本減免及捐贈) 加入結餘課稅 要確定應課稅利潤總額,就必須知道香港採用地域來源徵稅原則,只有在香港產生或源自香港的利潤才須繳納公司稅。然後,你必須驗證利潤的來源,香港稅務局使用一系列方法,來確定利潤來源地,而良好的評估就包括檢查利潤的性質,以及產生有關利潤的交易和營運情況。   必須緊記,在香港生產出利潤時涉及的許多開支,都能獲得扣減的,當中通常包括利息、租金、維修、知識產權、研究開發、員工基金捐款和董事費用等。此外,也請確保扣除未動用的項目。首先,應考慮扣除來自香港開展業務而出現的損失,可從未來利潤中扣除。   在資本免稅額方面,機器和生產廠房的年度折舊免稅額,年度折舊率可達10% 至30%。 每筆捐贈予註冊慈善機構超過港幣100元的捐款亦可扣稅,但總額不得超過應課稅利潤總額的35%。最後,小企業必須確保沒有過多的稅務減免要求。如出售資產的收入,超過該資產遞減的價值,就可能須加入結餘課稅,則增加應課稅利潤的金額。顯然地,為減少應課稅收入,應更多地利用未動用的項目及小業務開支。縱使沒有任何教程提供,但可考慮增加活用以上兩大原則,以幫助減少應課稅收入。   小企業東主可扣減利得稅的項目? 為產生營業收入而出現的開支都可扣稅,然而,在香港如何定義可扣稅項目方面就留下一些灰色地帶。   此外,有人亦難以理解哪些開支屬個人支出,又或是可被視為跟業務有關,例如一家香港小型企業的董事,出於工作目的外遊,同時碰巧與朋友見面,在此情況下,小企業如何確定有關開支是合法地與業務相關。   總而言之,與業務營運相關的開支都可被認為作出扣稅。   以下表格應更清楚地說明有關問題:     稅收減免如何幫助企業? 充分利用香港提供的各種稅收優惠,應是每位企業家都最為重視之要務,舉例說,對在港營運合資格境內及離岸基金而言,利得稅豁免就頗具吸引力。   經營者可尋求的其他顯著的稅務優惠包括:   購置用於製造業的機械及工業裝置開支,以及購置電腦硬件及軟件(由最終用戶擁有)開支,可在招致該開支的評稅基期內100%扣除。 工作空間的翻新開支,可分5年作等額扣除。 購置環保機械和環保車輛的開支可100%扣除。 由2013/14課稅年度起,為專屬自保保險人提供稅務優惠,寬減離岸風險保險業務的50%利得稅 與環保裝置有關的開支,如在2018年4月1日或之後開始的課稅年度內產生,可享有100%的利得稅扣減。 從2010/11課稅年度開始,購買環保車輛的開支可在該年度享有100% 的利得稅扣減。 企業購買知識產權(如著作權、專利權、專有技術、註冊商標和設計、植物品種權、表演權等)的開支可從應課利得稅中扣除。   香港抗疫紓困措施 全球目前正面對一場病毒爆發,對一些小企業的阻礙比其他企業更大。然而,香港政府非常照顧本地和外資企業,並針對有關情況,設立《豁免薪俸稅及利得稅(防疫抗疫基金)令》。相關措施在2020年5月發布,透過大量刺激計劃,支援受COVID-19爆發而面對負面影響的小企業和個人。   有關法令於2020年5月29日生效,並自2019/2020課稅年度起適用,為大多數受抗疫基金(AEF)補貼及財政支援的個人和企業提供稅務減免。 希望你現在已完全熟悉香港中小企業的所有重要稅務優惠,中小企業老舊也可以放心,區內的商業環境未來將繼續保持正面和具吸引力。   如果你對此有任何疑問,請隨時與我們的團隊聯繫 ,向SMEBro尋求幫助,SMEBro的專家將全程為你及你的香港中小企業服務。
【簡單上手】一睇就明,2024香港公司報稅全攻略!
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【簡單上手】一睇就明,2024香港公司報稅全攻略!

根據香港稅務法規定﹐無論有限公司或無限公司,每年都需要填寫利得稅報表,進行報稅。公司報稅手續繁複﹐不少創業新手都對公司報稅程序一知半解,造成不必要的罰款。想知道公司報稅流程?有限/無限公司報稅有什麼需要注意?幾時要交公司報稅表?公司報稅表點填?本文逐一講解公司報稅期限、報稅時間、報稅表所需文件!立即了解!   有限公司/無限公司都需要報稅? 在香港以任何形式經營的公司都需要申報利得稅,包括有限公司、無限公司及合夥公司3種。無限公司的獨資企業只要在東主的個人報稅表上報稅便可﹐而有限公司則會收到獨立稅表,需要進行進行審計核數並遞交報稅表。 有限公司報稅 稅務局會於每年4月的第1個工作日,向全港公司批量發出利得稅報表,有限公司需要準備年度審計報告,以作為報稅證明文件。你可以交由內部核數師,或委託第三方審計師處理。 *假如公司在有關課稅年度的營業總額低於 HK$2,000,000,則無須於報稅時遞交核數證明。*如果有限公司在該年度未有賺取任何利潤,或經營出現虧損,亦無須遞交利得稅報稅表。 無限公司報稅 無限公司分為2類:獨資經營和合資經營公司。獨資無限公司的東主可以選擇在個人報稅表中的第5部分代為申報。 香港利得稅採取「兩級制」,而且有限公司和無限公司的利得稅率不同。首HK$200萬盈利,有限公司利得稅率為8.25%, 而無限公司則為7.5%。   新公司報稅首次報稅時間 一般已經在經營的有限公司和無限公司,在報表發出日起計的1個月內,必須將報稅表格準時遞交給稅務局。而新成立的公司(無論是有限公司還是無限公司)則會在公司成立後的18個月內,收到稅務局發出的第一份利得稅報表。首次報稅的公司可以享受額外2個月的時間,即在收到報表後的3個月內填寫並提交利得稅報表,之後則不再允許申請延期。 新成立公司提交報稅表所需文件: -填妥的公司報稅表及報稅表補充表格 -應評稅利潤(或經調整的虧損)的計算表與有關附表 -審計報告 有限公司報稅教學 除了首次報稅時,稅務局會提供3個月的申報限期。但在往後每個報稅年度﹐申報時間將減至1個月。 以下為公司報稅流程: 收到報稅表後﹐公司要先進行財務審計、損益整理及總賬目審核,並填寫報稅表。 在指定時間內將報稅表連同審計報告遞交至稅務局。 稅務局評稅後,會發出應繳稅款金額的繳稅通知單。 公司按單上註明的費用準備稅金,並提交到稅務局,其後便會取得繳納稅金的收據。 有限公司報稅時間及期限 稅務局通常在每年4月首1個工作天發出報稅表,公司報稅期限為1個月。如公司想延期提交,便要先去信稅務局申請﹐延期申請日子如下: 公司報稅延期申請期限 財務年結 延期期限 N Code 4至11月內  5月31日 D Code 12月內 8月16日 M Code 1至3月內 11月15日 屬 M Code和本年度受虧損的個案 1至3月內 1月31日   無限公司報稅時間與有限公司一樣,稅務局會在四月第一個工作日寄出報稅表,公司須在一個月內填妥並遞交。   有限/無限公司利得稅稅率 有限公司利得稅率(公司稅款計算): -首個低於 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 8.25% (只有名下其中一間控股超過 50%的業務享有優惠)  -超過 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 16.5% 無限公司利得稅率(公司稅款計算): -首個低於 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 7.5% -超過 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 15% 公司報稅有什麼需要注意? 公司報稅要處理的手續很多﹐如不小心處理有機會漏報稅或漏報收入而導致不必要的罰款。想避免以上問題發生﹐便要注意以下3個事項! 1. 公司主動申報報稅 上年度虧損的公司可能不會如期收到稅務局的利得稅報稅表,稅務局會根據情況稍後補發。公司需留意此通知,並在收到後一個月內將報稅表交回稅務局。若公司開始獲得應評稅利潤,即使未收到報稅表,也應主動申報。這需要在該課稅年度結束後的4個月內,以書面形式通知稅務局,否則可能會面臨罰款。 2.留意報稅時間 初創公司可能對報稅方法和期限的了解不足,容易導致延遲報稅。新公司需注意,在法定成立日起計的18個月後會收到第一份利得稅報表,並必須在3個月內提交給稅務局,不可申請延期。 3.無營運公司仍需申報 所有公司都需進行申報,即使在財政年度內沒有營運,也可以申請豁免核數。但公司仍需填寫報稅表,在報稅表上可以填寫「零」。零申報的公司需符合以下條件:沒有任何銀行交易記錄、未經營任何業務,以及沒有任何資產或物業。 公司報稅所需文件 公司報稅所需的主要表格: 有限公司的利得稅報稅表(BIR51) 合夥業務的利得稅報稅表(BIR52) 非居住於香港人士的利得稅報稅表(BIR54) 獨資業務的個人報稅表(BIR60),針對利得稅部分 補充文件: 經過簽署確認的公司財務狀況報告或資產負債表 核數師的報告書 綜合收益表或損益表 利得稅計算表及相關附表,用以展示應評稅利潤或調整後的虧損如何計算 其他補充文件和資料 特別注意,年度總收入不超過HK$2,000,000的「小型業務」或「小型法團」在提交報稅表時不需要附上帳目表和文件。但這些公司仍需準備並保存相關資料以填寫報稅表,並且稅務局可能日後要求提供這些資料以供查驗。 公司報稅的法律責任與後果 準時報稅對公司非常重要﹐不按規定繳交費用有機會負上法律責任﹐以下是不同情況下遲交/逃稅後果: 不按時或不正確填報稅表 根據法例第80(2)條,若無合理辯解而未能按時或正確填報稅表,公司可能面臨高達HK$10,000的罰款。法院還可能要求公司在特定期限內提交正確的報稅表,並可能加收最高達少繳稅款三倍的額外罰款。 蓄意逃稅 按照法例第82(1)條,任何故意逃稅或協助他人逃稅的行為,可導致高達HK$50,000的罰款,加上相當於逃避稅款三倍的額外罰款,以及最多三年的監禁。 公司報稅時可扣除的常見支出 一般來說,所有為賺取業務收入所產生的支出通常都可作公司扣稅。但謹記要保存相關的單據和憑證,以證明這些費用是為了獲得應評稅利潤而支出的。索賠不符合香港稅收規定的扣減項目可能會導致高達10,000元的罰款,以及少繳稅款的三倍。 可扣稅支出項目包括: 出售商品的成本 提供服務的成本 租金支出(辦公室、倉庫、商店) 商業相關的水電費、電話費、管理費、冷氣費及差餉費 商業設備、機械或物品的維修和修理費用 交通費用 員工薪資、津貼、獎金、福利、遣散費及長期服務金 僱主的強積金供款 獨資經營者或合夥人的強積金強制性供款(每年最多可扣減18,000元) 房屋福利租金、租金律貼 商標、設計或專利的註冊費 與業務相關的維修費 與業務相關的保險費,例如勞工保險 對公司稅務申報不了解?SMEBro幫到你! 申報公司稅務前先要找會計師幫忙,無論你是個別人士、獨資公司、合資公司﹐又或是物業持有人都需要申報公司所得稅﹐擔心報漏或過期?不如找個可靠的會計師幫手啦!
深入了解香港會計準則:必知關鍵資訊和最新動向
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深入了解香港會計準則:必知關鍵資訊和最新動向

香港公司必須保存正確的會計紀錄,並遵循所有法定要求,以滿足香港《公司條例》的規定。香港的會計是由香港會計師公會(HKICPA)負責監管,立即瀏覽本文,讓我們能更深入認識香港會計準則,了解它如何運作,以及公司如何能符合標準。 香港財務報告準則(HKFRS) 香港會計準則是監管財務交易的一系列規定,它定義會計用語,確立基本原則,規定最低披露水平。   香港會計準則也被稱為香港財務報告準則,它們概述交易和事件確認、呈列、計量和披露的要求。對於符合條件的中小型企業,香港會計師公會還制定了中小企業財務報告準則(SME-FRS)。   2010年,公會頒佈私營企業香港財務報告準則,供非公眾問責的香港企業和組織使用。私營企業香港財務報告準則減去完整香港財務報告準則允許的各項會計方式,刪除一般不適用於私人公司的披露規定和內容,並簡化了計量和確認要求。   香港財務報告準則是否與國際財務報告準則相同?   嚴格來說,兩者並不相同。香港實施的財務報告準則(FRS)基於國際財務報告準則(IFRS)。後者是由國際會計準則委員會(IASB)制定。   什麼是香港一般公認會計原則(HK GAAP)? 香港一般公認會計原則簡稱為HK GAAP,是公司編製通用財務報表時必須遵循的一套會計原則、標準和程序。如果公司向外發布財務報表,就必須遵循GAAP。   當某公司的股票在公開市場上交易,其財務報表就必須遵守證券交易委員會規定。GAAP涵蓋了收入確認、資產負債表、項目分類和股份發行量等方面。如果財務報表沒有按照GAAP編製,投資者就要謹慎看待。另外,一些公司在準備財務報表時,可能同時採用符合GAAP和不符合GAAP的編製方式。   根據GAAP規定,公司必須在財務報表和其他公開披露文件(例如:新聞稿)中說明與GAAP不符的編製方式。   香港財務報表準則的範圍 香港會計師公會說明,香港財務報告準則是為所有牟利機構的一般財務報表和其他財務報告而設。   不過,香港財務報告準則涵蓋了所有報告準則、會計準則(HKAS)和香港會計師公會頒布的詮釋。牟利組織包括從事金融、工業、商業和其他類似活動的組織。   香港財務報告準則並不適用於私營、公共或政府的非牟利組織。   香港財務報表準則的主要原則 讓我們來看看香港財務報表準則的主要原則,即權責發生制。   權責發生制 香港會計制度的獨特之處在於,企業除了現金流量表外,都需要採用權責發生制。這意味每當有交易和事件導致重大會計變化,就要在發生時立即確認。以此為基礎的財務報告,不僅會記載過往涉及現金的交易,還會顯示將要兌現的現金收支。   香港採用哪些會計準則? 香港財務報告準則是由41項不同會計準則和15項財務報告準則組成。每個標準都是為特定範疇而設,例如財務報表呈列、現金流量表、存貨、所得稅等。來看看以下例子:   香港會計準則第1號:財務報表的呈列   香港會計準則第1號列出了財務報表的整體要求、結構規則以及其內容的基本條件。   香港會計準則第1號規定,在編製機構財務報表時,管理層必須評估機構持續經營的能力,除非董事局希望變賣機構或停止營運。   當機構未能在持續經營的基礎下編製財務報表時,必須披露此事實,解釋財務報表的編製概念,以及機構為何不被視為持續經營。   香港會計準則第2號:存貨   香港會計準則第2號描述了公司處理存貨的會計原則。   存貨會計的關鍵在於有多少成本可被視為資產,往前轉移直至確認相關利潤。本準則提供這方面的規則和程序。   存貨必須以較低的成本或淨值計價。採購、周轉等各項費用均計作存貨費用。存貨費用需要以先進先出或加權平均成本法計算。   香港會計準則第18號:收入   香港會計準則第18號描述會計上如何處理各種事件和交易產生的收入。   收入會計的重點是指明何時可確認收入。   收入是按應收或已收代價的公平市值計算。   銷售收入會在滿足下列條件時確認:      機構將貨物所有權的大部分風險和回報轉移給買家。      公司既不保留與所有權相關的管理,也不再有效控制售出的產品。      可準確計算出利潤總額。      交易𧗠生的經濟利益很可能歸於機構。      能可靠地計算出交易相關費用,不論已經產生或即將產生。   其他香港會計準則   需要進一步資訊和其他標準,可查閱HKICPA HKFRS手冊。   適用於中小企的財務報告準則 香港會計師公會還發布了專為中小企業而設的財務報告框架,包括中小企業財務報告框架(SME-FRF)和財務報告準則(SME-FRS)。這些準則旨在方便中小企業準備財務報告。   在香港註冊的公司若能滿足以下要求,就可以根據SME-FRF和SME-FRS編製報表:      符合規模要求。      獲得至少75%的股東批准。   小型擔保有限公司或集團 小型私人公司或集團 較大的合資格私人公司或集團 年收入 < 港幣2500萬元 < 港幣1億元 < 港幣2億元 資產總值 無限制 < 港幣1億元 < 港幣2億元 平均員工人數 無限制 < 100 人 < 100 人     香港的擔保有限公司和私人公司有可能享有申報豁免的權利。 在以下情況,中小企業就無法獲得豁免:    獲《銀行業條例》授權的機構。    根據《證券及期貨條例》第五部分,獲發牌從事受規管業務。    經營任何保險業務。    業務包括有利息或溢價償還的貸款。 這些香港公司不獲豁免,以確保他們按照財務報告框架和標準,提供真實和公正的財務交易紀錄。 當簡化財務報告適用時:    公司可根據中小企財務報告框架及準則編製財務報表,不用按照香港財務報告準則。    這意味著中小企業的財務報表是基於歷史成本原則,沒有資產或負債以公允價值或遞延稅項計價。    此外,相比起完整的財務報告,附註中可披露較少公司事務的資訊。
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交稅方法

稅務貸款2024:申請稅貸前需知!

踏入稅季,香港上班族和公司又要為解決「綠色炸彈」而苦惱。與此同時,各大貸款機構推出不同的稅貸產品,到底我們應怎樣比較稅貸,從而找出最適合自己的稅季貸款產品? 比較稅貸產品時,您首先要知道的是,稅貸是不少銀行重點宣傳的產品,鋪天蓋地的廣告教人花多眼亂,當中或有誇張的宣傳內容,阻礙您迅速比較及篩選稅貸產品,因此選擇稅貸產品時,緊記保持理性冷靜,不要被強調低息甚至聲稱「免息」的貸款優惠廣告蒙蔽。   申請稅貸前7大要點   要點1:實際年利率 (APR) 一定要留意稅貸產品的實際年利率 (APR)!無論銀行宣傳其稅貸每月平息有幾低,甚至是「零息」,那都不能反映實際上借錢交稅要付出的借貸成本。要比較不同的稅貸,必須參照其「實際年利率」(APR),因它才真正把基本利率、行政費、手續費等所有借貸成本都許算在內。 要點2:利息優惠有條款 好多銀行在宣傳低息/免息貸款優惠時,然而銀行或財務公司不可能會免息借貸,而低息優惠都有相關條件或條款,並非人人都可以享受到這些優惠。例如有指定的最低借款額,通常要借較高額貸款(如50萬元以上)才可享用這些低息率。不同的貸款機構,對批出最優惠息率設不同條件和限制,記得擦亮雙眼,了解清楚。 另外亦要留意提早還款的罰息,以及是否需要退還/償還相當於回贈和優惠的費用等。 要點3:免息優惠有時限 一般來說,稅貸的所謂免息優惠,都只覆蓋還款期首幾個月,而非整個還款期,所以大家記得看清楚免息期有多長。 又或者是銀行以「手續費」等替代「利息」這個字眼,實際上該些費用就等同利息。在比較稅貸產品時,記得確切地了解那些「免息」、「零息」的真正意義,並計算您在整個還款期內所需支付的利息和全部支出,清清楚楚地比較稅貸的真正借貸成本。 要點4:信貸評級影響優惠 銀行會參考申請者的信貸評級去決定是否批出貸款。批出貸款時,銀行還會根據你的信貸評級狀況,去考慮是否向你提供最低息優惠。如果你的信貸評級不太好,即使能借到貸款,都未必能享受到低息優惠或免息期。所以大家要關注一下自己的信貸評級! 要點5:新客戶/網上申請優惠 一般而言,銀行為吸引新客戶,故新客申請稅務貸款會有特別優惠。另一方面,夫婦二人一同申請稅務貸款,亦有機會獲得更優惠的息率。 而由網上申請稅貸,不論新舊客戶亦不時有著數。故在申請前不妨多作瀏覽,比特哪一間機構的稅貸有更多特別優惠。 要點6:還款期長短 稅務貸款的還款期,一般由6個月至24個月不等,有些可長達48個月或60個月。因此,除了稅貸年利率外,您亦要比較還款期,確保貸款產品能切合您的需要。 要點7:提早清還或有罰則 許多人以為銀行歡迎客戶提早清還稅務貸款(或私人貸款),其實不然。不少稅務貸款的附帶條款都列明提早清還會有罰款或罰息,甚至要退還優惠現金或禮品。 每一間銀行及財務公司對提前還款的罰則都有所不同,比較稅貸時不要忘記這一點。如要避免提前還款支出,鼓勵大家還是按月還款為宜,並看清楚相關條款。   稅貸原意是讓大家能以低息借錢交稅,但事實上銀行並無限制稅貸用途。SMEBro分享6個交稅以外的稅貸用途,等大家善用低息優惠達成目標! 清卡數 投資 買車 裝修 創業 結婚  忠告:借定唔借,還得到先好借!