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即將踏入7月，離一般納稅人電子報稅的限期7月3日剩下不到一星期，若你尚未報稅，是時候要了解報稅七大注意事項，及早辦妥。   稅務局於2024年5月2日已陸續發出約244萬份報稅表，包括約67萬份電子及約177萬份紙本報稅表。兩種報稅形式的遞交安排分別如下： 填寫紙本表格的一般納稅人，須於發出日期的1個月內（6月3日或之前）遞交報稅表； 填寫紙本表格、經營獨資業務的人士，則須於3個月內（8月2日或之前）遞交； 以上兩類人士如果利用「稅務易」網上平台的電子報稅表報稅，限期則自動延長1個月，即由報稅表發出日期起2個月（或4個月）內遞交便可 報稅主要涉及薪俸稅、利得稅及個人入息課税等稅項的申報。本網整合7大報稅應注意事項，各位讀者在著手填寫之前，可以閱讀本文，了解相關細節。   沒有收到報税表？   即使你沒有收入、收入低於免稅額水平、或者計及扣稅項目後不用交稅，你也需要報稅。   如你在過去每年均須報税，但至今仍未收到最新的報税表，可以透過以下3個方法向稅局查詢︰   致電187 8022向稅局查詢是否已向你發出這年度的報税表； 在辦公時間親臨稅局中央詢問組索取報税表複本（地址：九龍啟德協調道5號税務中心地下）； 「税務易」帳戶持有人可在「税務易」帳戶內的「税務狀況」部份，全日24小時查詢你是否尚有未提交的報税表   如你曾被評定「無須繳税」，你可能不會每年收到報税表。但當你須要課税（例如薪金達到須繳稅的水平，即年薪超過$132,000）時，你須於有關課税年度的評税基期結束後4個月內，以書面通知税務局。税務局會發出通知書，以覆核你是否須要課税。   誰要報稅？   因應每位打工仔均有$132,000的基本免稅額，代表只要你在今個課稅年度（即2023年4月1日至2024年3月31日）的年薪超過$132,000（平均月薪超過$11,000）便有可能要交稅。   即使你沒有收入、收入低於免稅額水平、或者計及扣稅項目後不用交稅，你也需要報稅。只要收到報稅表，便要在限期內填妥並交回文件。   同時，不論全職、兼職或是炒散，以銀行過數抑或現金出糧，所有應課稅收入（例如薪金、工資、佣金、津貼、花紅、額外賞賜、僱主提供居所的「租值」及退休人士所收取的退休金等）都需要如實申報。   職場新人需要報稅嗎？   首次全職工作的人士，亦要報稅。一般而言，僱主應在入職後3個月內，通知稅務局開立檔案，以便處理報稅及交稅安排。   如果你首次投身社會工作，可能會較遲才收到報稅表； 這是由於稅務局要為你開立新檔案後才可寄報稅表，所以沒有固定寄發日期，但一般都會在收到僱主填報的文件後5個月內發出報稅表； 如在該課稅年度完結後4個月內（即7月31日或之前），仍未收到報稅表，應知會稅務局作相關查詢   如何計算薪俸稅？   現行有兩種計算薪俸稅的方法，分別是累進稅率（享有扣除額及免稅額）或標準稅率（只享有扣除額，沒有免稅額），將以較低者為準︰   應課税入息實額 = 入息 – 扣除總額 – 免税總額 入息淨額 = 入息 – 扣除總額   投委會指出，對於一般打工仔而言，以累進稅計算的稅款比標準稅低，因此通常都是繳交以累進稅計算的稅款。標準稅率一般只適用於高薪一族。   你也可以利用稅局提供的簡單税款計算機，按照2023/24課稅年度的税率表，幫助計算自己需要繳交的金額。   財政司司長陳茂波於2024至25年度的《財政預算案》公布，2023/24課稅年度的利得税、薪俸税及個人入息課税均可獲100%一次性寬減，上限為$3,000。若需繳稅項不超過$3,000，則可獲全額退稅。   此外，2023/24課稅年度起，薪俸稅及個人入息課稅標準稅率實施兩級制︰   入息淨額500萬元或以下，稅率維持15%不變； 以標準税率計算入息淨額（未有扣除免税額）超過500萬元的納税人的税額時︰   首500萬元，稅率維持15%不變； 其餘部份，則以16%稅率計算   ５. 有何免稅／扣稅項目？   上述的基本免税額以外，現行還有多個免稅或扣稅的項目，包括︰   已婚人士免税額（$264,000）； 子女免税額（每名$130,000計算，適用於養育第1名至9名）； 供養兄弟姊妹免税額（每名$37,500計算）； 供養父母／祖父母／外祖父母（每名計算，免税額因個人情況不同而異，最高為$50,000）； 單親免税額（$132,000）； 傷殘人士免税額（$75,000）； 傷殘受養人免税額（每名$75,000計算）   扣稅項目則包括：   個人進修開支（$100,000）； 長者住宿照顧開支（$100,000）； 居所貸款利息（基本$100,000，與子女同住及滿足特定條件額外加$20,000）； 住宅租金扣除（$100,000，與子女同住及滿足特定條件額外加$20,000）； 強積金強制性供款（$18,000）； 認可慈善捐款（申請扣除認可捐款的總額須不少於$100；扣除額不得超過你在該年度的入息減去可扣除支出及折舊免税額後或應評税利潤的35%）   以及「扣稅三寶」：   合資格延期年金保單（QDAP）； 自願醫保計劃（VHIS）； 可扣稅強積金自願性供款（TVC） 此3種產品可以為每名納稅人每年帶來最多$68,000的稅務扣除額。以現時薪俸稅最高的稅率（即17%）計算，納稅人每年可最多慳稅11,560元。   「扣稅三寶」簡介：退稅減至$3,000？善用「扣稅三寶」減輕負擔　報稅留意3個細節   「居所貸款利息扣除」又稱供樓扣稅，供樓納税人在香港境內持有自住物業，可申請從應課薪俸税入息或個人入息課税入息中，扣除居所貸款利息（供樓按揭）。扣稅上限為每年10萬元，扣稅年期為20個課稅年度，且無須為連續的年度。   最新一份施政報告已提出由2024/25課税年度起，納稅人在報税年度內，在香港與2023年10月25日或之後出生的子女同住為期至少6個月，其居所貸款利息的最高扣除額，由10萬元提高至12萬元，直至子女年滿18歲。此安排亦適用於住宅租金扣稅。   夫婦應該分別單獨報稅，或是合併報稅較好？   不用糾結，無論選擇「分開評稅」或是「合併評稅」，只要你們各自填妥報稅表，稅局將會自動為夫婦納稅人計算更有利的報稅方法。   理論上，如果夫婦其中一方的入息，少於對方應該享有的「免稅額」，「合併評稅」應該較為著數；假設你的配偶沒有無應課薪俸稅入息，則可以選擇「分開評稅」，那麼你就可以獲取「已婚人士免稅額」。更多詳情可參照政府網站。   另外要留意，子女免稅額不能夠由夫婦平分或自由分配。如果你們育有多於一名子女，只可以由其中一方申索所有子女的免稅額。一般來說，賺取較高入息的一方，或是非按照標準税率評税的一方，申請「子女免税額」會較為有利。詳細比較亦可參考政府網站。   報稅、交稅時間表   以下關鍵時間以一般薪俸稅納稅人為準：   2024年 5月至6月：陸續收到報稅表 6月至7月：交回已填妥之報稅表 10月：陸續收到交稅通知書 2025年 1月：繳交第一期稅款 4月：繳交第二期稅款   稅務局提醒，遲交報税表會被罰款，或被檢控。此外，未填交報税表人士亦可能會多繳税款，因為評税主任發出的估計評税，不會給予該納税人他/她可申報扣減的免税額、強積金供款、認可慈善捐款、個人進修開支和居所貸款利息等扣除。   若你漏報免稅或扣稅額，須更正或補充已報税表的資料，共有2種方法如下︰   如果透過互聯網提交，可登入「税務易」帳戶，按政府網站指示進行修改更正； 亦可向税務局局長提交經簽署的文本通知書   如果需要了解更多或尋求幫助，歡迎隨時咨詢我們SMEBro的客戶經理+852 6705 9572

前段時間，和一位有客戶閒聊，客戶開玩笑問：“在香港，是否有可能逃稅而不受懲罰？”面對這樣的問題，答案是明確且堅定的——絕無可能。香港稅務體系以其嚴格而高效著稱，任何試圖逃避稅責的行為都將面臨法律的嚴懲。接下來，我們將深入探討香港逃稅的法律後果以及如何合規經營，避免踏入稅務雷區。   逃稅後果，不可小覷 《稅務條例》（IRO）為香港的公司和個體設定了嚴格的稅法遵循標準，其中包括按時準確報稅、妥善保存財務記錄、執行嚴謹的財務審查程式等。若違反這些要求，稅務專員將依據情況考慮提起訴訟或徵收額外罰款。 逃稅行為在香港被視為嚴重的犯罪，其後果極為嚴峻。一旦被判定為逃稅，個人或企業不僅可能遭遇高達5萬港元的罰款、長達三年的監禁，還需承擔逃稅金額三倍的額外罰款。處罰的具體尺度取決於多個因素，如行為的嚴重性、持續時間、涉稅金額大小、以及當事人是否配合調查等。   法律之外，聲譽受損 除了直接的法律制裁，逃稅行為還會導致聲譽損害，影響與客戶、供應商及合作夥伴的信任關係，進而波及企業的長期發展和市場地位。   遵法之路，明哲保身 既然逃稅不可取，那麼如何確保合規，避免陷入稅務欺詐的泥潭呢？以下是一系列實用的建議，幫助企業及個人提升稅務透明度和合規性： 強化會計監督：確保會計處理的準確性和合法性。 誠信報告：真實報告員工薪酬，避免虛假資訊。 積極求證：鼓勵員工主動核實稅務資訊，減少錯誤。 及時溝通退款：獲得減稅退款後，立即通知稅務機關。 按時報稅：避免延誤，確保稅務申報的時效性。 清晰記錄：保持收入和支出記錄的清晰準確，避免誤會。 長期保存資料：至少保存7年的財務記錄和會計文檔。 專業諮詢：尋求專業稅務規劃建議，合法節稅。 緊跟法規：保持對最新稅務法規的瞭解，確保合規。 內部控制：建立健全的內部制度，防範欺詐行為。 建立良好關係：與稅務機關建立開放透明的溝通管道。   通過以上這些最佳實踐，企業和個人不僅能有效避免逃稅的法律風險，更能維護自身的商業信譽和財務健康，於激烈的市場競爭中立於不敗之地。記住，透明合規，才是企業長久繁榮的基石。

相信好多香港老闆都會擔心收到「綠炸彈」（即是企業利得稅報稅表），因為這就代表著「要搵個香港會計公司執好自己呢一年黎果堆單」。   上市公司厚厚的年報 如果接觸過上市公司年報的朋友都知道這本書是有多厚了，視乎每間上市公司的複雜性，他們的年報一般在100頁到300頁不等。為甚麼需要那麼多頁呢？其實年報內，主要的財務報表（利潤表，資產負債表等）只佔大約十頁八頁。剩餘的內容主要是： 上市公司一本本的年報 董事們報告自己公司狀況； 公司企業管治的描述； 列出年報內所用到的會計準則；及 報表細項的明細及其他按規定的披露。 現今會計作用 上市公司會計是很有用啦，但中小企的會計呢？是否真的只是用來報稅？那就當然不是。首先根據新《公司條例》（第622 章）第373條，公司董事須備存符合規格的會計紀錄。如沒有遵守，即屬犯罪，可處罰款 $300,000 及監禁 12個月。所以會計是董事在法律規定要負的責任。 另外，會計也有其他實際好處的，如果中小企要向銀行借貸；邀請新投資者入股公司；甚至是和其他公司有業務合作，會計帳目絕不可少。一盤好帳目也能增加以上商業行動的成功機會。 有董事會覺得，將會計工作交給會計下屬或外包予外間會計事務所（例如SMEBro）就不用管了。這不是不行，但不是一個好的處理方法。首先如前所述，會計的最終責任都是在董事身上。如果董事連最基本的會計知識也沒有，那下屬或外包公司做出來的帳目如果不合乎董事所了解的實際情況，甚至有任何重大失誤，董事都未能察覺並及時更正了。而且如果懂得分析會計帳目，管理層也可以用作未來財務預測(Forcast)、預算(Budgeting)及分配(Allocation)等。 我們未來會持續推出簡單易學的會計入門資訊文章，如有興趣接觸更多的便要持續關注我們SMEBro了！

香港特別行致區素以簡單、全面及有利的稅務制度而自豪，而與世界其他地區相比，儘管香港的稅款低很多，卻不意味如此優惠的稅項並不存在。香港沒有增值稅、預扣稅或資本利得稅，但作為中小企老闆，仍然需要為經營的業務納稅。而在如此吸引的稅務制度中，希望在香港開辦中小企業的老闆，更可了解三項主要的稅務優惠。   利得稅/所得稅扣除 首先，我們由小企業的稅收減免入手，作為小企業東主，將不得不為利潤而非個人的收入納稅，因此獲取業務利潤時每項的費用，都可以從應課稅收中扣除。其中《稅務局條例》第16條，便涵蓋以下可扣除課稅的支出，包括：   翻新建築的費用 資訊科技硬件、廠房和機械器材的費用 安裝環保機械器材的費用，以及 折舊津貼 翻新建築的費用 此項扣稅適用於營業場所的裝修或翻新之支出，當中包括辦公室裝修、購買新家具、辦公室其他硬件等。這些支出不會直接產生利潤，卻會在員工日常工作職務中使用，費用可被分為五部分，並從產生的年份起計之五年內營收中扣除。   資訊科技硬件、廠房和機械器材的費用 此類別涵蓋所有與資訊科技相關的中小企業支出，包括公司的桌上型電腦、手提電腦、影印機等涉及新生產線而付出的開支，費用可從該年的收入中全額扣除。   安裝環保機械器材的費用 購買節能設備的公司或重建工廠以減少有害氣體排放的公司，可享受此項特定的稅務扣除。全數金額可從支出當年的營收中扣除。另外，環保車輛也包括其中，如果因業務需要而購買有關交通工具，相關成本費用亦可被扣除。   折舊津貼 公司的折舊津貼也可以作稅務扣減，惟東主必須緊記需要遵守以下規定，包括：   如果是建立一個工廠，可在第一年扣除廠房建設20%的成本； 東主亦可在每年營收中扣除4%的處所建設成本開支，直到所有金額支付完成； 另一方面，一旦公司東主決定出售物業，就有特定規則適用，包括：   如獲得的金額高於物業的剩餘價值，將需要就被稱為「結餘課稅」（balancing charge）的差額收益繳納利得稅； 如情況逆轉，賣方所得到的收益少於剩餘價值，相關差額就被稱為「結餘免稅額」（balancing allowance），並可獲扣稅； 此外，如計劃建造商業樓宇，則無論是會產生「結餘課稅」或「結餘免稅額」，企業都可從每年營收中扣除建築成本的4%；   立法會通過減稅措施 最後值得注意是， 根據2024-25年度財政預算案，2023/24年度利得稅稅款的100%可獲寬減，每宗個案以3,000元為上限。（此建議須經立法程序才可實施。）   企業稅 香港有一項特殊的企業稅制，稱為利得稅兩級制。該稅制在2018/19課稅年度正式生效，而作為香港中小企，在利得稅稅率中共有兩種選擇，包括：   單層企業稅制 兩級企業稅制 根據香港的單一企業稅制，公司的應課稅利潤會按16.5%的稅率徵稅，而非法人公司的稅率則為15%。而利得稅兩級制適用於香港的企業及非法團業務，降低了首200萬港元的應課稅利潤的稅率。   利得稅兩級制，其目標是顯著減輕大多數需要納稅的中小企業（SME）之稅務負擔。對企業而言，首200萬港元的利潤將按現行稅率的一半（即8.25%）徵稅，其餘利潤就繼續按現行16.5%的稅率徵稅。另一方面，非法人小業務就跟循不同規則，首200萬港元利潤將按現行稅率的一半（即7.5%）徵稅，其餘利潤則按現時15%稅率徵稅。   必須緊記，一個集團最多只能為一間實體子公司申報減半稅率，因此集團必須確定哪個實體子公司將受益，並做出相應選擇。   以下是適用的小企業的稅率： 應課稅利潤 企業 非法團業務 ≦200萬港元 8.25% 7.5% >200萬港元 16.5% 15%   寬免雙重徵稅 寬免雙重課稅由稅務法例或特定雙重課稅協定/安排規定。   一般而言，香港有四個方法可以寬免雙重課稅：   稅額抵免； 在稅收抵免制度下，納稅人同一收入在海外的課稅可跟本地課稅作抵扣，而在抵免條款下，居住地的稅務管轄區必須對原來的稅務管轄區的應課稅款給予稅收抵免。 免稅； 外國收入可免徵本地稅，相關豁免可能適用於來自海外的全部收入。 降低稅率； 通常適用於利息、股息和版稅。 扣減減免； 在扣除海外課稅後，土地課稅才適用於海外收入。 根據香港所締結的條約和雙重徵稅協定，雙重徵稅可通過稅收抵免來抵銷。   如何減少我的應課稅收入？ 以下四個步驟，可用作減少應課稅收入：   計算應課稅利潤總額 扣除業務支出 扣除未動用的項目（如損失、資本減免及捐贈） 加入結餘課稅 要確定應課稅利潤總額，就必須知道香港採用地域來源徵稅原則，只有在香港產生或源自香港的利潤才須繳納公司稅。然後，你必須驗證利潤的來源，香港稅務局使用一系列方法，來確定利潤來源地，而良好的評估就包括檢查利潤的性質，以及產生有關利潤的交易和營運情況。   必須緊記，在香港生產出利潤時涉及的許多開支，都能獲得扣減的，當中通常包括利息、租金、維修、知識產權、研究開發、員工基金捐款和董事費用等。此外，也請確保扣除未動用的項目。首先，應考慮扣除來自香港開展業務而出現的損失，可從未來利潤中扣除。   在資本免稅額方面，機器和生產廠房的年度折舊免稅額，年度折舊率可達10% 至30%。 每筆捐贈予註冊慈善機構超過港幣100元的捐款亦可扣稅，但總額不得超過應課稅利潤總額的35%。最後，小企業必須確保沒有過多的稅務減免要求。如出售資產的收入，超過該資產遞減的價值，就可能須加入結餘課稅，則增加應課稅利潤的金額。顯然地，為減少應課稅收入，應更多地利用未動用的項目及小業務開支。縱使沒有任何教程提供，但可考慮增加活用以上兩大原則，以幫助減少應課稅收入。   小企業東主可扣減利得稅的項目？ 為產生營業收入而出現的開支都可扣稅，然而，在香港如何定義可扣稅項目方面就留下一些灰色地帶。   此外，有人亦難以理解哪些開支屬個人支出，又或是可被視為跟業務有關，例如一家香港小型企業的董事，出於工作目的外遊，同時碰巧與朋友見面，在此情況下，小企業如何確定有關開支是合法地與業務相關。   總而言之，與業務營運相關的開支都可被認為作出扣稅。   以下表格應更清楚地說明有關問題：     稅收減免如何幫助企業？ 充分利用香港提供的各種稅收優惠，應是每位企業家都最為重視之要務，舉例說，對在港營運合資格境內及離岸基金而言，利得稅豁免就頗具吸引力。   經營者可尋求的其他顯著的稅務優惠包括：   購置用於製造業的機械及工業裝置開支，以及購置電腦硬件及軟件（由最終用戶擁有）開支，可在招致該開支的評稅基期內100%扣除。 工作空間的翻新開支，可分5年作等額扣除。 購置環保機械和環保車輛的開支可100%扣除。 由2013/14課稅年度起，為專屬自保保險人提供稅務優惠，寬減離岸風險保險業務的50%利得稅 與環保裝置有關的開支，如在2018年4月1日或之後開始的課稅年度內產生，可享有100%的利得稅扣減。 從2010/11課稅年度開始，購買環保車輛的開支可在該年度享有100% 的利得稅扣減。 企業購買知識產權（如著作權、專利權、專有技術、註冊商標和設計、植物品種權、表演權等）的開支可從應課利得稅中扣除。   香港抗疫紓困措施 全球目前正面對一場病毒爆發，對一些小企業的阻礙比其他企業更大。然而，香港政府非常照顧本地和外資企業，並針對有關情況，設立《豁免薪俸稅及利得稅（防疫抗疫基金）令》。相關措施在2020年5月發布，透過大量刺激計劃，支援受COVID-19爆發而面對負面影響的小企業和個人。   有關法令於2020年5月29日生效，並自2019/2020課稅年度起適用，為大多數受抗疫基金（AEF）補貼及財政支援的個人和企業提供稅務減免。 希望你現在已完全熟悉香港中小企業的所有重要稅務優惠，中小企業老舊也可以放心，區內的商業環境未來將繼續保持正面和具吸引力。   如果你對此有任何疑問，請隨時與我們的團隊聯繫 ，向SMEBro尋求幫助，SMEBro的專家將全程為你及你的香港中小企業服務。

根據香港稅務法規定﹐無論有限公司或無限公司，每年都需要填寫利得稅報表，進行報稅。公司報稅手續繁複﹐不少創業新手都對公司報稅程序一知半解，造成不必要的罰款。想知道公司報稅流程？有限/無限公司報稅有什麼需要注意？幾時要交公司報稅表？公司報稅表點填？本文逐一講解公司報稅期限、報稅時間、報稅表所需文件！立即了解！   有限公司／無限公司都需要報稅？ 在香港以任何形式經營的公司都需要申報利得稅，包括有限公司、無限公司及合夥公司3種。無限公司的獨資企業只要在東主的個人報稅表上報稅便可﹐而有限公司則會收到獨立稅表，需要進行進行審計核數並遞交報稅表。 有限公司報稅 稅務局會於每年4月的第1個工作日，向全港公司批量發出利得稅報表，有限公司需要準備年度審計報告，以作為報稅證明文件。你可以交由內部核數師，或委託第三方審計師處理。 *假如公司在有關課稅年度的營業總額低於 HK$2,000,000，則無須於報稅時遞交核數證明。*如果有限公司在該年度未有賺取任何利潤，或經營出現虧損，亦無須遞交利得稅報稅表。 無限公司報稅 無限公司分為2類：獨資經營和合資經營公司。獨資無限公司的東主可以選擇在個人報稅表中的第5部分代為申報。 香港利得稅採取「兩級制」，而且有限公司和無限公司的利得稅率不同。首HK$200萬盈利，有限公司利得稅率為8.25%, 而無限公司則為7.5%。   新公司報稅首次報稅時間 一般已經在經營的有限公司和無限公司，在報表發出日起計的1個月內，必須將報稅表格準時遞交給稅務局。而新成立的公司（無論是有限公司還是無限公司）則會在公司成立後的18個月內，收到稅務局發出的第一份利得稅報表。首次報稅的公司可以享受額外2個月的時間，即在收到報表後的3個月內填寫並提交利得稅報表，之後則不再允許申請延期。 新成立公司提交報稅表所需文件： －填妥的公司報稅表及報稅表補充表格 －應評稅利潤（或經調整的虧損）的計算表與有關附表 －審計報告 有限公司報稅教學 除了首次報稅時，稅務局會提供3個月的申報限期。但在往後每個報稅年度﹐申報時間將減至1個月。 以下為公司報稅流程： 收到報稅表後﹐公司要先進行財務審計、損益整理及總賬目審核，並填寫報稅表。 在指定時間內將報稅表連同審計報告遞交至稅務局。 稅務局評稅後，會發出應繳稅款金額的繳稅通知單。 公司按單上註明的費用準備稅金，並提交到稅務局，其後便會取得繳納稅金的收據。 有限公司報稅時間及期限 稅務局通常在每年4月首1個工作天發出報稅表，公司報稅期限為1個月。如公司想延期提交，便要先去信稅務局申請﹐延期申請日子如下： 公司報稅延期申請期限 財務年結 延期期限 N Code 4至11月內  5月31日 D Code 12月內 8月16日 M Code 1至3月內 11月15日 屬 M Code和本年度受虧損的個案 1至3月內 1月31日   無限公司報稅時間與有限公司一樣，稅務局會在四月第一個工作日寄出報稅表，公司須在一個月內填妥並遞交。   有限/無限公司利得稅稅率 有限公司利得稅率（公司稅款計算）： －首個低於 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 8.25% （只有名下其中一間控股超過 50%的業務享有優惠）  －超過 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 16.5％ 無限公司利得稅率（公司稅款計算）： －首個低於 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 7.5% －超過 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 15％ 公司報稅有什麼需要注意？ 公司報稅要處理的手續很多﹐如不小心處理有機會漏報稅或漏報收入而導致不必要的罰款。想避免以上問題發生﹐便要注意以下3個事項！ 1. 公司主動申報報稅 上年度虧損的公司可能不會如期收到稅務局的利得稅報稅表，稅務局會根據情況稍後補發。公司需留意此通知，並在收到後一個月內將報稅表交回稅務局。若公司開始獲得應評稅利潤，即使未收到報稅表，也應主動申報。這需要在該課稅年度結束後的4個月內，以書面形式通知稅務局，否則可能會面臨罰款。 2.留意報稅時間 初創公司可能對報稅方法和期限的了解不足，容易導致延遲報稅。新公司需注意，在法定成立日起計的18個月後會收到第一份利得稅報表，並必須在3個月內提交給稅務局，不可申請延期。 3.無營運公司仍需申報 所有公司都需進行申報，即使在財政年度內沒有營運，也可以申請豁免核數。但公司仍需填寫報稅表，在報稅表上可以填寫「零」。零申報的公司需符合以下條件：沒有任何銀行交易記錄、未經營任何業務，以及沒有任何資產或物業。 公司報稅所需文件 公司報稅所需的主要表格： 有限公司的利得稅報稅表（BIR51） 合夥業務的利得稅報稅表（BIR52） 非居住於香港人士的利得稅報稅表（BIR54） 獨資業務的個人報稅表（BIR60），針對利得稅部分 補充文件： 經過簽署確認的公司財務狀況報告或資產負債表 核數師的報告書 綜合收益表或損益表 利得稅計算表及相關附表，用以展示應評稅利潤或調整後的虧損如何計算 其他補充文件和資料 特別注意，年度總收入不超過HK$2,000,000的「小型業務」或「小型法團」在提交報稅表時不需要附上帳目表和文件。但這些公司仍需準備並保存相關資料以填寫報稅表，並且稅務局可能日後要求提供這些資料以供查驗。 公司報稅的法律責任與後果 準時報稅對公司非常重要﹐不按規定繳交費用有機會負上法律責任﹐以下是不同情況下遲交／逃稅後果： 不按時或不正確填報稅表 根據法例第80(2)條，若無合理辯解而未能按時或正確填報稅表，公司可能面臨高達HK$10,000的罰款。法院還可能要求公司在特定期限內提交正確的報稅表，並可能加收最高達少繳稅款三倍的額外罰款。 蓄意逃稅 按照法例第82(1)條，任何故意逃稅或協助他人逃稅的行為，可導致高達HK$50,000的罰款，加上相當於逃避稅款三倍的額外罰款，以及最多三年的監禁。 公司報稅時可扣除的常見支出 一般來說，所有為賺取業務收入所產生的支出通常都可作公司扣稅。但謹記要保存相關的單據和憑證，以證明這些費用是為了獲得應評稅利潤而支出的。索賠不符合香港稅收規定的扣減項目可能會導致高達10,000元的罰款，以及少繳稅款的三倍。 可扣稅支出項目包括： 出售商品的成本 提供服務的成本 租金支出（辦公室、倉庫、商店） 商業相關的水電費、電話費、管理費、冷氣費及差餉費 商業設備、機械或物品的維修和修理費用 交通費用 員工薪資、津貼、獎金、福利、遣散費及長期服務金 僱主的強積金供款 獨資經營者或合夥人的強積金強制性供款（每年最多可扣減18,000元） 房屋福利租金、租金律貼 商標、設計或專利的註冊費 與業務相關的維修費 與業務相關的保險費，例如勞工保險 對公司稅務申報不了解？SMEBro幫到你！ 申報公司稅務前先要找會計師幫忙，無論你是個別人士、獨資公司、合資公司﹐又或是物業持有人都需要申報公司所得稅﹐擔心報漏或過期？不如找個可靠的會計師幫手啦！