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香港公司和大陸公司的記賬報稅有哪些區別?

記賬報稅有哪些區別

香港是最自由的經濟體之一,很多人沖著香港的稅制簡單、稅率低的優勢前往香港註冊公司。香港公司註冊數量逐年增加,說到稅制,那就不得不說香港的做賬報稅與大陸的區別了。  

首先,國內公司做賬采用的是複式記賬法的原理,香港公司也大致采用這種原理。但是,香港和大陸在報稅方面的區別還是挺大的,接下來離岸通小編帶大家一起了解吧!

 

一、周期不同 

1)大陸公司:每個月要報稅,有利潤了要交所得稅,還有增值稅和營業稅。

2)香港公司:沒有增值稅和營業稅,只有利得稅相當於國內所得稅,本身稅率比較低,是16.5%,不盈利無需交稅。香港的報稅周期很長,每一次報稅是公司成立後18個月來報,以後是一年報一次。

 

二、大致流程不同 

1)香港公司做賬,報稅辦理的大致流程:

1、提供財務單據,進行評估、報價和付款;

2、根據財務單據進行做帳;做賬完成後,由香港執牌會計師進行審計;

3、審計完畢後,由股東簽署審計報告,會計師持簽署的審計報告給到政府報稅;

4、審計會計師將相關文件返還給到客戶保留。

2)國內公司做賬流程大致流程:

1、審核各種原始憑證,審核無誤後,編制記賬憑證;

2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬;

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證,對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據記賬憑證匯總表登記總帳;

4、結賬、對賬;

5、編制準確完整的會計報表,並進行分析說明;

6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。

 

三、需要的資料不同

香港公司做帳時需要的資料:

1、銀行月結單及水單;

2、銷售票據:發票、合同;與中國內地相比,香港政府承認所有有公司簽章的發票(可自制)、收據以及便條;

3、成本票據:發票、合同;

4、費用票據:工資、租金(須提供租賃合同或協議)、運費等;

5、其它相關文件:章程正本兩份、周年申報表、商證、首任秘書及董事通知書D1表複印件各一份、所有公司變更資料(若有)、固定資產票據、投資相關文件、做帳次年度的頭3~5筆購銷發票及相應的收付款單據等。

 

國內公司做帳時需要的資料:

1、銷售發票:開給客戶的發票,附帶送貨單、合同;

2、進項發票:(從供應商那邊采購原材料、商品索取的發票)附帶供應商送貨單、合同;

3、費用發票:廠房或辦公室房租、水電費、物業管理等,購買辦公用品、固定資產、設備等發票,交際過程中的吃飯、住宿的發票,過路票、送貨、加油票、打的、坐公交的發票和企業註冊過程中所產生的投資款單、工本費及銀行費用等以及其他與企業發生業務有關聯的發票等;

4、銀行資料:基本戶每個月的銀行對賬單和基本戶每個月的明細回單及扣國地稅的回單;

5、員工姓名及身份證號碼。

 

當然,還有最重要的一點,一般國內的會計若是沒有香港會計執照,是不能給香港公司報稅的,並且香港公司報稅都是要在香港進行的。再加上很多香港公司都是掛牌經營的,所以就一定要找一個好的秘書公司,委托辦理報稅審計。這樣才能省時省力。SME Bro,全港最快最專業辦理審計,值得信賴!

資訊|會計師與核數師有什麼分別?審計師有什麼工作?

審計師有什麼工作

會計師和審計師(又稱核數師 Auditor)都會處理企業的財務報表,確保其符合標準,讓投資者及政府參考。不過,千萬別把會計與審計混淆,兩者名字雖然相似,但會計與審計所處理的職責不盡相同,如果你外包這部分工作,公司核數收費和會計收費也不同。

工作內容

開宗明義,會計師工作是準備財務文件,監控公司日常運營的簿記及準備稅單。因此,會計的工作較常在日常出現,如開支報銷。

審計師是什麼?

審計師工作: 審計工作內容主要負責核實財務和稅務的準確性,亦會尋嘗試解釋或質疑一些數字上表達不清晰的地方,所以通常一年只會見到他們幾次。

核數師會計師分別 / 會計審計分別

「會計」:記帳、編制財報

會計(英文:Accounting,一般作為首席財務官(CFO)或公司的財務部門,需要清楚地、明細地處理公司所有帳目記錄,並且編制財務報表。

企業中的活動開支都會計逐一整理和對帳,包括所有現金交易、支票往來、轉帳往來、銀行事務、利息款項、單據及繳稅、甚至與人事部有關的資薪項目,都要整理零碎。

受過會計專業培訓的會計師,會讓公司財政狀況一目了然,按未來趨勢計劃接下來的商業活動。

「審計」:審核、驗證財報

審計英文:Auditing,顧名思義。

核數師是什麼?

核數工作就是跟進會計師的財務紀錄,更要審核、驗證它們的財務狀況,以確保資料準確無誤,持平公允。

企業一般會每季或每年審計一次,透過審計師搜集所需資料,分析、審視會計部門所做的財務報表,查核當中有多合理、有多可信。

如果是上市公司的財務報表,更被要求每年都要讓審計師,以公認會計準則(GAAP)來進行評估,確保公司的財務狀況準確。

審計工作不一定要由內部職位處理,亦可以指定其他公司或第三方代勞。

另外,如果要細分審計類型,大致可分為:

一、財務報表審計(英文:Financial statement audit)

依香港《公司條例》規定,不論公司規模大小,有限公司每年的財務報表均需作行審計,並將之作為報稅的佐證文件,於報稅表上列明。

二、審計與內部控(英文:Audit and internal review)

主要建構一個檢查制度,以預防違法行為,例如舞弊。該制度亦需提供方案以保障公司的資產完整、真實及合法,付合管理效益。

三、特殊目的業務審計(英文:Audit report on special purpose engageme)

因應特別原因,如上市計劃、首次公開募股(IPO)等,對公司的財務作出審查及預測。

專業資格

會計專業資格

會計師和審計師都是對公司的財政極為重要的職務,即使是剛入職的會計師,也要通過公認、統一的註冊會計師(CPA)考試,以獲取專業資格和職銜,替企業進行會計工作。

審計師資格

審計師也要具備會計專業知識,也要通過註冊會計師(CPA)考試,成為執業會計師。因此,也要進行約150小時、幾近碩士程度的專上教育,一般執業要求較會計師高。

香港的法例列明,只有執業單位才可委任審計師,SMEBRO 執業審計師為你專業核數,賬目多麼混亂,都能為你的企業作最全面的會計核數報告。

內地來香港創業必看!香港公司怎麽做賬?全面解析!

香港公司怎麽做賬

①新成立的香港公司第一次報稅時間為:自成立日的18個月內,可任意選取時間;收到利得稅表後,必須在3個月內完成報稅事宜。 

②非新成立的香港公司的報稅時間為:以第一次做賬時間起,隨後的12個月後。收到利得稅表後,一個月內需完成報稅工作。

註意:有時,由於各種原因,導致香港公司在報稅期內沒有收到香港稅務局發來的利得稅表,這並不意味著香港公司不用做賬報稅。在這種情況下,香港公司應該在報稅期限內,自覺完成報稅工作。

申報香港做賬前的準備:

①雖然香港政府要求按年度報稅,企業一般不能等到年底才開始處理賬務,一般應在有經營業務發生時就要開始準備帳務資料. 

②票據的分類和整理:把銷售發票、成本發票和費用發票按時間順序進行分類、整理、擺放。如票據比較多,可以在票據的右上角用鉛筆加上編號。並註意所有提供的單據日期與做帳期間的日期相符

③承認的票據:與中國內地相比,香港政府承認所有有公司簽章的發票(可自制)、收據以及便條。 

香港公司做帳需要提交的資料:

①銀行月結單及水單; 

②銷售票據,發票、合同;

③成本票據,發票、合同;

④費用票據,工資、租金(須提供租賃合同或協議)、運費等;

⑤其它相關文件,章程正本一份、周年申報表、所有公司變更資料(若有)、固定資產票據。

香港公司兩種做賬報稅方案(針對香港有限公司)

  一、零申報

(1)要求:沒有在香港購買任何物業;沒有開香港銀行賬戶或者賬戶沒有資金進出;沒有經營任何業務。

(2)做賬報稅:無需做賬,只需填寫利得稅表,但必須保存公司的所以票據及合約。

  二、離岸免稅申報(申請海外利得豁免)

(1)要求:貨物沒有經過香港海關;沒有任何香港客戶;在香港沒有實際經營場所;沒有香港物業;沒有雇傭香港人;沒有香港業務。 

(2)做賬報稅:需要做賬、核數、報稅。其中核數必須由香港持證核數師來做核數(審計),必須保存以往7年內的所有票據和合同,以便查賬。

香港公司報稅流程:

一、香港公司正常流程: 

簽訂做帳報稅協議→預交款項→整理單據、帳務處理→做帳完畢→付尾款→交由核數師審計→審計完畢→報告交股東簽署→會計師持簽署的審計報告去政府報稅→相關文件返還客戶。

二、零申報流程:

收到香港稅局的利得稅表→股東確認簽署→交付報稅費用→到稅局辦理報稅→辦理完畢、回饋客戶。

三、離岸免稅流程:

收到稅表→做賬→核數→以離岸方式報稅→答政府問→政府發出離岸免稅通知