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了解你的企業財務狀況是成功的關鍵。資產負債表，就像一張企業的財務快照，能清晰地呈現你的資產、負債和股東權益，讓你一目了然地掌握企業的財務健康狀況。

每年四月，香港稅務局都會向全港僱主發出僱主報稅表 (Employer’s Return，BIR56A 和 IR56B)。然而，許多初創企業往往忽略了填報僱主報稅的責任，導致忘記或遲交員工報稅表，招致罰款。本文將深入探討僱主報稅的必要性，並提供詳細的填表教學和注意事項，協助各位僱主避免不必要的罰款。 僱主報稅的定義與重要性 僱主報稅包含填報兩份表格：「僱主報稅表」 (BIR56A) 和 「僱主填報薪酬及退休金報税表」 (IR56B)。無論是無限公司或有限公司，只要擁有商業登記證，稅務局都會於每年四月發出僱主報稅表，要求僱主於一個月內填報及提交。 為何僱主報稅不可延期？ 稅務局每年四月發出 BIR56A 和 IR56B，並根據收到的資料，於五月發出個人報稅表 (BIR60) 給打工仔。因此，僱主填報薪酬及退休金報稅表 (IR56B) 不可延期，必須於四月內提交，以確保稅務局能準時發出個人報稅表。 僱主報稅的責任與時程 收到僱主報稅表時間：每年四月第一個工作天。 提交僱主報稅表時間：表格上列印的發出日期的一個月內，一般情況下為四月三十日或五月二日之前。 公司幫員工報稅時間：同樣為表格上列印的發出日期的一個月內，一般情況下為四月三十日或五月二日之前。 遲交 Employer’s Return 的後果 遲交僱主報稅表最高罰款為港幣$10,000。根據過往經驗，稅務局會於 ER 限期後十四天左右，陸續發出定額罰款單，至少為港幣$1,200。如忘記申報而收到罰款單，應立即填報僱主報稅表，並依時繳交罰款。 僱主報稅表 BIR56A 及 IR56B 分別 BIR56A 僱主報稅表：涵蓋公司員工數目、交表方法、公司聯絡資料和簽署人資料等。 IR56B 僱主填報薪酬及退休金報税表：包含每名員工的獨立詳細資料，例如姓名、聯絡資料、薪金總數等。 BIR56A 和 IR56B 可視為一組文件，必須同時遞交，除非公司沒有薪金支出。 填報 IR56B 所需資料 員工資料：姓名（中英文）、住址和聯絡地址、身份證號碼（香港居民）或護照發出國家和號碼（非香港居民）。 薪金總額：截至政府財政年度 (三月三十一日) 所收到的人工總數，包括基本薪金、花紅、獎金、佣金、教育資助等。 受僱職位：根據僱傭合約或現有受僱的職位，例如文員、經理、接待員、侍應等。 受僱期間：全年受僱為去年四月一日至今年三月三十一日；離職員工則為四月一日至離職日期。 婚姻狀況和配偶資料：可選未婚或單身，已婚者需提供配偶資料。 其他資料：MPF、退休金、租金支出、其他報酬等。 哪些員工需要填報僱主報稅表？ 根據稅務條例規定，以下員工需要在 2023/24 年度僱主報稅表 (BIR56A 表格及 IR56B 表格) 中填報： 單身人士全年人工 HK$132,000 或以上。 已婚人士、兼職員工、董事 (無論人工多少)。 建議所有老闆即使員工全年薪酬 HK$132,000 以下，也盡可能幫員工報稅，因為僱主報稅表是公司最有力薪金支出的證據之一。 填報 BIR56A 和 IR56B 方法 紙本填寫：公司員工數目不多時，可直接手寫資料。 網上編製/提交僱主報税表和通知書：可選擇在線模式 (獲授權簽署人須登入「稅務易」帳戶) 或混合模式 (無須登入「稅務易」帳戶)。 IR56B 僱員報稅注意事項 保留薪資支付明細：必須保留至少七年的業務薪資支付明細。 核對資料：提交前先與現有員工核對資料和薪金總額。 保留副本：遞交前先留一份副本作公司和公司報稅用途。 發放副本：提交後須將已遞交的表格副本發給員工作紀錄和個人報稅用途。 外判工或佣金支出需要填報僱主報稅表嗎？ 需要。無論是全職員工、兼職僱員、合約制員工，只要有薪金支出，就需要幫公司員工報稅，交 Employer’s Return。而外判工、佣金或酬金薪金支出則填報 IR56M 支付酬金給僱員以外人士的通知書。 沒有員工就不用提交 BIR56A 嗎？ 不是。只要收到稅務局發出的僱主報稅表，僱主就有責任填報及提交僱主報稅表予稅務局。 公司如果沒有員工，只需要填報 BIR56A 公司和董事資料，並剔選「沒有員工」選項。 注意： 無論稅務局發出什麼稅表 (包括公司、個人)，都必須要回覆，因為稅務局不會知道公司有沒有員工或出糧。即使公司沒有員工，如沒有填報僱主報税表，同樣會引致罰款。 總結 僱主和員工都應該保存薪金紀錄至少七年或以上，切勿忽視僱主報稅表的重要性，因為公司的支出就是員工的收入；同樣地，員工薪金就是公司的支出。 安排審計時，執業會計師一定會要求員工報稅表資料，計算和核實薪金支出，所以薪金支出亦會間接影響公司利潤和實繳稅款。 員工亦有責任確保僱主提交的薪金總額與自己的紀錄相符，尤其是正職以外還有兼職、外判工作的個別人士，必須收集僱主提交的薪金總額是否與自己記錄相符，因為稅務局會根據僱主填報的金額去計算個人全年的薪金收入。 SMEBro超過18年會計報稅經驗，提供初步僱主報稅表 (BIR56A和IR56B)免費諮詢。

即將踏入7月，離一般納稅人電子報稅的限期7月3日剩下不到一星期，若你尚未報稅，是時候要了解報稅七大注意事項，及早辦妥。   稅務局於2024年5月2日已陸續發出約244萬份報稅表，包括約67萬份電子及約177萬份紙本報稅表。兩種報稅形式的遞交安排分別如下： 填寫紙本表格的一般納稅人，須於發出日期的1個月內（6月3日或之前）遞交報稅表； 填寫紙本表格、經營獨資業務的人士，則須於3個月內（8月2日或之前）遞交； 以上兩類人士如果利用「稅務易」網上平台的電子報稅表報稅，限期則自動延長1個月，即由報稅表發出日期起2個月（或4個月）內遞交便可 報稅主要涉及薪俸稅、利得稅及個人入息課税等稅項的申報。本網整合7大報稅應注意事項，各位讀者在著手填寫之前，可以閱讀本文，了解相關細節。   沒有收到報税表？   即使你沒有收入、收入低於免稅額水平、或者計及扣稅項目後不用交稅，你也需要報稅。   如你在過去每年均須報税，但至今仍未收到最新的報税表，可以透過以下3個方法向稅局查詢︰   致電187 8022向稅局查詢是否已向你發出這年度的報税表； 在辦公時間親臨稅局中央詢問組索取報税表複本（地址：九龍啟德協調道5號税務中心地下）； 「税務易」帳戶持有人可在「税務易」帳戶內的「税務狀況」部份，全日24小時查詢你是否尚有未提交的報税表   如你曾被評定「無須繳税」，你可能不會每年收到報税表。但當你須要課税（例如薪金達到須繳稅的水平，即年薪超過$132,000）時，你須於有關課税年度的評税基期結束後4個月內，以書面通知税務局。税務局會發出通知書，以覆核你是否須要課税。   誰要報稅？   因應每位打工仔均有$132,000的基本免稅額，代表只要你在今個課稅年度（即2023年4月1日至2024年3月31日）的年薪超過$132,000（平均月薪超過$11,000）便有可能要交稅。   即使你沒有收入、收入低於免稅額水平、或者計及扣稅項目後不用交稅，你也需要報稅。只要收到報稅表，便要在限期內填妥並交回文件。   同時，不論全職、兼職或是炒散，以銀行過數抑或現金出糧，所有應課稅收入（例如薪金、工資、佣金、津貼、花紅、額外賞賜、僱主提供居所的「租值」及退休人士所收取的退休金等）都需要如實申報。   職場新人需要報稅嗎？   首次全職工作的人士，亦要報稅。一般而言，僱主應在入職後3個月內，通知稅務局開立檔案，以便處理報稅及交稅安排。   如果你首次投身社會工作，可能會較遲才收到報稅表； 這是由於稅務局要為你開立新檔案後才可寄報稅表，所以沒有固定寄發日期，但一般都會在收到僱主填報的文件後5個月內發出報稅表； 如在該課稅年度完結後4個月內（即7月31日或之前），仍未收到報稅表，應知會稅務局作相關查詢   如何計算薪俸稅？   現行有兩種計算薪俸稅的方法，分別是累進稅率（享有扣除額及免稅額）或標準稅率（只享有扣除額，沒有免稅額），將以較低者為準︰   應課税入息實額 = 入息 – 扣除總額 – 免税總額 入息淨額 = 入息 – 扣除總額   投委會指出，對於一般打工仔而言，以累進稅計算的稅款比標準稅低，因此通常都是繳交以累進稅計算的稅款。標準稅率一般只適用於高薪一族。   你也可以利用稅局提供的簡單税款計算機，按照2023/24課稅年度的税率表，幫助計算自己需要繳交的金額。   財政司司長陳茂波於2024至25年度的《財政預算案》公布，2023/24課稅年度的利得税、薪俸税及個人入息課税均可獲100%一次性寬減，上限為$3,000。若需繳稅項不超過$3,000，則可獲全額退稅。   此外，2023/24課稅年度起，薪俸稅及個人入息課稅標準稅率實施兩級制︰   入息淨額500萬元或以下，稅率維持15%不變； 以標準税率計算入息淨額（未有扣除免税額）超過500萬元的納税人的税額時︰   首500萬元，稅率維持15%不變； 其餘部份，則以16%稅率計算   ５. 有何免稅／扣稅項目？   上述的基本免税額以外，現行還有多個免稅或扣稅的項目，包括︰   已婚人士免税額（$264,000）； 子女免税額（每名$130,000計算，適用於養育第1名至9名）； 供養兄弟姊妹免税額（每名$37,500計算）； 供養父母／祖父母／外祖父母（每名計算，免税額因個人情況不同而異，最高為$50,000）； 單親免税額（$132,000）； 傷殘人士免税額（$75,000）； 傷殘受養人免税額（每名$75,000計算）   扣稅項目則包括：   個人進修開支（$100,000）； 長者住宿照顧開支（$100,000）； 居所貸款利息（基本$100,000，與子女同住及滿足特定條件額外加$20,000）； 住宅租金扣除（$100,000，與子女同住及滿足特定條件額外加$20,000）； 強積金強制性供款（$18,000）； 認可慈善捐款（申請扣除認可捐款的總額須不少於$100；扣除額不得超過你在該年度的入息減去可扣除支出及折舊免税額後或應評税利潤的35%）   以及「扣稅三寶」：   合資格延期年金保單（QDAP）； 自願醫保計劃（VHIS）； 可扣稅強積金自願性供款（TVC） 此3種產品可以為每名納稅人每年帶來最多$68,000的稅務扣除額。以現時薪俸稅最高的稅率（即17%）計算，納稅人每年可最多慳稅11,560元。   「扣稅三寶」簡介：退稅減至$3,000？善用「扣稅三寶」減輕負擔　報稅留意3個細節   「居所貸款利息扣除」又稱供樓扣稅，供樓納税人在香港境內持有自住物業，可申請從應課薪俸税入息或個人入息課税入息中，扣除居所貸款利息（供樓按揭）。扣稅上限為每年10萬元，扣稅年期為20個課稅年度，且無須為連續的年度。   最新一份施政報告已提出由2024/25課税年度起，納稅人在報税年度內，在香港與2023年10月25日或之後出生的子女同住為期至少6個月，其居所貸款利息的最高扣除額，由10萬元提高至12萬元，直至子女年滿18歲。此安排亦適用於住宅租金扣稅。   夫婦應該分別單獨報稅，或是合併報稅較好？   不用糾結，無論選擇「分開評稅」或是「合併評稅」，只要你們各自填妥報稅表，稅局將會自動為夫婦納稅人計算更有利的報稅方法。   理論上，如果夫婦其中一方的入息，少於對方應該享有的「免稅額」，「合併評稅」應該較為著數；假設你的配偶沒有無應課薪俸稅入息，則可以選擇「分開評稅」，那麼你就可以獲取「已婚人士免稅額」。更多詳情可參照政府網站。   另外要留意，子女免稅額不能夠由夫婦平分或自由分配。如果你們育有多於一名子女，只可以由其中一方申索所有子女的免稅額。一般來說，賺取較高入息的一方，或是非按照標準税率評税的一方，申請「子女免税額」會較為有利。詳細比較亦可參考政府網站。   報稅、交稅時間表   以下關鍵時間以一般薪俸稅納稅人為準：   2024年 5月至6月：陸續收到報稅表 6月至7月：交回已填妥之報稅表 10月：陸續收到交稅通知書 2025年 1月：繳交第一期稅款 4月：繳交第二期稅款   稅務局提醒，遲交報税表會被罰款，或被檢控。此外，未填交報税表人士亦可能會多繳税款，因為評税主任發出的估計評税，不會給予該納税人他/她可申報扣減的免税額、強積金供款、認可慈善捐款、個人進修開支和居所貸款利息等扣除。   若你漏報免稅或扣稅額，須更正或補充已報税表的資料，共有2種方法如下︰   如果透過互聯網提交，可登入「税務易」帳戶，按政府網站指示進行修改更正； 亦可向税務局局長提交經簽署的文本通知書   如果需要了解更多或尋求幫助，歡迎隨時咨詢我們SMEBro的客戶經理+852 6705 9572

有些客戶收到稅表後，由於各種原因，理賬工作一直沒能完成，或是不配合審計工作，導致審計報告不能及時出具，影響了報稅的時間，逾期後就產生了罰款。 那收到罰款單後怎麼處理呢？這篇文章就講一講。 收到罰款單後如何處理 1、罰款金額和繳款截止日期 香港公司收到稅表罰款通知時，首先面臨的挑戰是罰款金額和繳款截止日期的確定。 稅務局會列出具體的罰款金額和繳款截止日期，並由助理局長發出通知，要求責令立馬補充過往公司做賬審計，並追繳公司拖欠稅款，追繳逾期罰款。情況嚴重時由香港最高法庭發出法院傳票，並上庭處理。 解決方案： 公司在收到罰款通知後，應及時核實罰款金額的準確性，並與稅務局溝通，尋求進一步解釋和指導。 如果公司對罰款金額有異議，可以向稅務局提出申訴，並提供相關的證據和解釋。同時，公司應確保在規定的期限內繳納罰款，以避免進一步的法律和財務問題。 2、稅務事項和違規情況 稅表罰款通知通常會列出具體的稅務事項和違規情況，說明公司未按時或未正確申報和繳納稅款的具體問題。 對於一些公司而言，這些稅務事項和違規情況可能較為複雜，具體情況需要具體分析，需要專業的秘書公司做進一步的解釋和理解。 解決方案： 公司應仔細閱讀罰款通知中列出的稅務事項和違規情況，進行詳細的分析和解釋。清楚具體的稅務要求和規定，並正面主動承擔相對應的責任，爭取做到少追繳部分稅款或罰款。 3、遵守稅務規定和申報繳款準確性 對於香港公司來說，遵守稅務規定和準確申報繳款是一項重要事項。錯誤的申報或不申報，可能導致罰款和其他稅務風險，對公司的財務狀況和聲譽造成不利影響。 解決方案： 為了遵守稅務規定和確保申報繳款的準確性，公司一定要選擇一家專業的秘書機構進行維護。 每年由秘書公司通知年審和做賬審計時間，秘書公司可以幫助公司建立有效的稅務管理系統，確保及時申報和繳納稅款。公司還應定期進行內部審計，以確保稅務事項的準確性和合規性。 案例分析 有一間香港公司在2023年6月份收到來自稅局的利得稅罰款通知單，經過全面排查和瞭解後，最後做出了正確處理方法： 1.收到罰款通知書，確認是哪個年度的罰款。 2.確認該年度稅表申報情況： ①是否已經按時申報； ②雖逾期申報，但是在罰款通知下發前已完成； ③罰款下發時還未完成本審計工作,並未申報稅表。 3.如果是第①和第②種情況，需要由會計師寫一份罰款豁免求情信件遞交稅局，說明原因。 如果是第③種情況，需要完成審計後將報告+稅表+求情豁免信件一塊遞交稅局進行處理。 豁免利得稅罰款的成功率：一般情況下第一份罰款信件，有很大可能被豁免。 如果不確定是第幾次罰款信，也可以從罰款金額來進行判斷，一般HKD1200的罰款有很大可能會豁免成功，HKD3000及以上金額的罰款成功概率不大。 如有更多問題，歡迎諮詢SMEBro +852 6705 9572。

香港作為國際商業樞紐，吸引了眾多企業在此註冊成立公司。作為一家香港公司，審計是一項必要的程式，但有時可能會面臨審計延期的情況。那麼，香港公司審計延期多久？本文將從多個角度詳細解釋。

新一課稅年度又快到了，過去一年你有準備交稅嗎？明白香港人生活急速，有時間可能太忙碌忘記繳付稅款，今篇與大家遲交稅後果，當你知道後果時，你就不會忘記了！ 遲交稅後果會罰款 ！

電子報稅是最簡單快捷的報稅方式，申請網上報稅，報稅限期更可獲自動延期1個月。本文為你整合稅務易開戶教學、網上報稅教學、電子報稅常見問題等資訊。甚麼是網上報稅平臺「稅務易（ETAX）」？ 「稅務易」是稅務局電子服務的平臺，為納稅人提供一個方便、安全又環保的途徑，以遵守稅務法例的規定。而「稅務易」帳戶是納稅人在稅務局開立的網上個人帳戶，納稅人可透過此帳戶使用「稅務易」提供的各項服務。納稅人可選擇以電子記錄代替紙張形式收取關於提交報稅表、評稅及繳稅的通知書及檔。你亦會在提交報稅表或繳付稅款的限期前收到電子提示資訊。 遲報稅點算好？用網上報稅獲自動延長限期1個月 另一個用網上報稅平臺「稅務易」的好處是，納稅人的報稅期限會自動延長1個月。然而，大家要留意，申請網上報稅「稅務易」需等待稅務局郵寄啟動密碼，需時最少兩天。因此，大家最好預留足夠時間開戶。稅務易開戶教學4個步驟： 稅務易網上報稅步驟1. 申請「稅務易」通行密碼 納稅人要先在GovHK香港政府一站通點選申請「稅務易」通行密碼。 稅務易網上報稅步驟2. 填寫兩項資料 在網站只須填寫兩項資料，包括香港身分證號碼，以及稅務編號（印在報稅表上的10位數字）。 稅務易網上報稅步驟3. 申請啟動密碼 填好後，便可申請啟動密碼。啟動密碼會在兩天內，以平郵方式寄送到通訊地址。 稅務易網上報稅步驟4. 啟動密碼登記稅務易 收到信後，利用8個字的啟動密碼，便可成功登記eTax。根據指示，在更改密碼後，便可即時使用電子報稅表報稅。提提讀者，由於預計通行密碼要兩至七個工作天才寄到，故建議須提早申請，以避免郵遞延誤   稅務易網上報稅教學   登入「稅務易」後，點擊「稅務狀況」 頁面顯示待填寫的報稅表，點擊「檢視」 頁面會列出「尚未提交的報稅表」，點擊「報稅」即可開始填寫網上報稅表 納稅人在每頁填寫後即可點擊「儲存」或「繼續」下頁部分。 薪俸稅方面，系統亦會自動按僱主所提供之資料自動填寫有關項目。 最後，表格填寫完成後，納稅人需要核對數目內容是否正確，即可完成報稅。

香港特別行致區素以簡單、全面及有利的稅務制度而自豪，而與世界其他地區相比，儘管香港的稅款低很多，卻不意味如此優惠的稅項並不存在。香港沒有增值稅、預扣稅或資本利得稅，但作為中小企老闆，仍然需要為經營的業務納稅。而在如此吸引的稅務制度中，希望在香港開辦中小企業的老闆，更可了解三項主要的稅務優惠。   利得稅/所得稅扣除 首先，我們由小企業的稅收減免入手，作為小企業東主，將不得不為利潤而非個人的收入納稅，因此獲取業務利潤時每項的費用，都可以從應課稅收中扣除。其中《稅務局條例》第16條，便涵蓋以下可扣除課稅的支出，包括：   翻新建築的費用 資訊科技硬件、廠房和機械器材的費用 安裝環保機械器材的費用，以及 折舊津貼 翻新建築的費用 此項扣稅適用於營業場所的裝修或翻新之支出，當中包括辦公室裝修、購買新家具、辦公室其他硬件等。這些支出不會直接產生利潤，卻會在員工日常工作職務中使用，費用可被分為五部分，並從產生的年份起計之五年內營收中扣除。   資訊科技硬件、廠房和機械器材的費用 此類別涵蓋所有與資訊科技相關的中小企業支出，包括公司的桌上型電腦、手提電腦、影印機等涉及新生產線而付出的開支，費用可從該年的收入中全額扣除。   安裝環保機械器材的費用 購買節能設備的公司或重建工廠以減少有害氣體排放的公司，可享受此項特定的稅務扣除。全數金額可從支出當年的營收中扣除。另外，環保車輛也包括其中，如果因業務需要而購買有關交通工具，相關成本費用亦可被扣除。   折舊津貼 公司的折舊津貼也可以作稅務扣減，惟東主必須緊記需要遵守以下規定，包括：   如果是建立一個工廠，可在第一年扣除廠房建設20%的成本； 東主亦可在每年營收中扣除4%的處所建設成本開支，直到所有金額支付完成； 另一方面，一旦公司東主決定出售物業，就有特定規則適用，包括：   如獲得的金額高於物業的剩餘價值，將需要就被稱為「結餘課稅」（balancing charge）的差額收益繳納利得稅； 如情況逆轉，賣方所得到的收益少於剩餘價值，相關差額就被稱為「結餘免稅額」（balancing allowance），並可獲扣稅； 此外，如計劃建造商業樓宇，則無論是會產生「結餘課稅」或「結餘免稅額」，企業都可從每年營收中扣除建築成本的4%；   立法會通過減稅措施 最後值得注意是， 根據2024-25年度財政預算案，2023/24年度利得稅稅款的100%可獲寬減，每宗個案以3,000元為上限。（此建議須經立法程序才可實施。）   企業稅 香港有一項特殊的企業稅制，稱為利得稅兩級制。該稅制在2018/19課稅年度正式生效，而作為香港中小企，在利得稅稅率中共有兩種選擇，包括：   單層企業稅制 兩級企業稅制 根據香港的單一企業稅制，公司的應課稅利潤會按16.5%的稅率徵稅，而非法人公司的稅率則為15%。而利得稅兩級制適用於香港的企業及非法團業務，降低了首200萬港元的應課稅利潤的稅率。   利得稅兩級制，其目標是顯著減輕大多數需要納稅的中小企業（SME）之稅務負擔。對企業而言，首200萬港元的利潤將按現行稅率的一半（即8.25%）徵稅，其餘利潤就繼續按現行16.5%的稅率徵稅。另一方面，非法人小業務就跟循不同規則，首200萬港元利潤將按現行稅率的一半（即7.5%）徵稅，其餘利潤則按現時15%稅率徵稅。   必須緊記，一個集團最多只能為一間實體子公司申報減半稅率，因此集團必須確定哪個實體子公司將受益，並做出相應選擇。   以下是適用的小企業的稅率： 應課稅利潤 企業 非法團業務 ≦200萬港元 8.25% 7.5% >200萬港元 16.5% 15%   寬免雙重徵稅 寬免雙重課稅由稅務法例或特定雙重課稅協定/安排規定。   一般而言，香港有四個方法可以寬免雙重課稅：   稅額抵免； 在稅收抵免制度下，納稅人同一收入在海外的課稅可跟本地課稅作抵扣，而在抵免條款下，居住地的稅務管轄區必須對原來的稅務管轄區的應課稅款給予稅收抵免。 免稅； 外國收入可免徵本地稅，相關豁免可能適用於來自海外的全部收入。 降低稅率； 通常適用於利息、股息和版稅。 扣減減免； 在扣除海外課稅後，土地課稅才適用於海外收入。 根據香港所締結的條約和雙重徵稅協定，雙重徵稅可通過稅收抵免來抵銷。   如何減少我的應課稅收入？ 以下四個步驟，可用作減少應課稅收入：   計算應課稅利潤總額 扣除業務支出 扣除未動用的項目（如損失、資本減免及捐贈） 加入結餘課稅 要確定應課稅利潤總額，就必須知道香港採用地域來源徵稅原則，只有在香港產生或源自香港的利潤才須繳納公司稅。然後，你必須驗證利潤的來源，香港稅務局使用一系列方法，來確定利潤來源地，而良好的評估就包括檢查利潤的性質，以及產生有關利潤的交易和營運情況。   必須緊記，在香港生產出利潤時涉及的許多開支，都能獲得扣減的，當中通常包括利息、租金、維修、知識產權、研究開發、員工基金捐款和董事費用等。此外，也請確保扣除未動用的項目。首先，應考慮扣除來自香港開展業務而出現的損失，可從未來利潤中扣除。   在資本免稅額方面，機器和生產廠房的年度折舊免稅額，年度折舊率可達10% 至30%。 每筆捐贈予註冊慈善機構超過港幣100元的捐款亦可扣稅，但總額不得超過應課稅利潤總額的35%。最後，小企業必須確保沒有過多的稅務減免要求。如出售資產的收入，超過該資產遞減的價值，就可能須加入結餘課稅，則增加應課稅利潤的金額。顯然地，為減少應課稅收入，應更多地利用未動用的項目及小業務開支。縱使沒有任何教程提供，但可考慮增加活用以上兩大原則，以幫助減少應課稅收入。   小企業東主可扣減利得稅的項目？ 為產生營業收入而出現的開支都可扣稅，然而，在香港如何定義可扣稅項目方面就留下一些灰色地帶。   此外，有人亦難以理解哪些開支屬個人支出，又或是可被視為跟業務有關，例如一家香港小型企業的董事，出於工作目的外遊，同時碰巧與朋友見面，在此情況下，小企業如何確定有關開支是合法地與業務相關。   總而言之，與業務營運相關的開支都可被認為作出扣稅。   以下表格應更清楚地說明有關問題：     稅收減免如何幫助企業？ 充分利用香港提供的各種稅收優惠，應是每位企業家都最為重視之要務，舉例說，對在港營運合資格境內及離岸基金而言，利得稅豁免就頗具吸引力。   經營者可尋求的其他顯著的稅務優惠包括：   購置用於製造業的機械及工業裝置開支，以及購置電腦硬件及軟件（由最終用戶擁有）開支，可在招致該開支的評稅基期內100%扣除。 工作空間的翻新開支，可分5年作等額扣除。 購置環保機械和環保車輛的開支可100%扣除。 由2013/14課稅年度起，為專屬自保保險人提供稅務優惠，寬減離岸風險保險業務的50%利得稅 與環保裝置有關的開支，如在2018年4月1日或之後開始的課稅年度內產生，可享有100%的利得稅扣減。 從2010/11課稅年度開始，購買環保車輛的開支可在該年度享有100% 的利得稅扣減。 企業購買知識產權（如著作權、專利權、專有技術、註冊商標和設計、植物品種權、表演權等）的開支可從應課利得稅中扣除。   香港抗疫紓困措施 全球目前正面對一場病毒爆發，對一些小企業的阻礙比其他企業更大。然而，香港政府非常照顧本地和外資企業，並針對有關情況，設立《豁免薪俸稅及利得稅（防疫抗疫基金）令》。相關措施在2020年5月發布，透過大量刺激計劃，支援受COVID-19爆發而面對負面影響的小企業和個人。   有關法令於2020年5月29日生效，並自2019/2020課稅年度起適用，為大多數受抗疫基金（AEF）補貼及財政支援的個人和企業提供稅務減免。 希望你現在已完全熟悉香港中小企業的所有重要稅務優惠，中小企業老舊也可以放心，區內的商業環境未來將繼續保持正面和具吸引力。   如果你對此有任何疑問，請隨時與我們的團隊聯繫 ，向SMEBro尋求幫助，SMEBro的專家將全程為你及你的香港中小企業服務。

年尾稅季，發現評稅通知書上的評稅結果與預期不符？其實，你有權向稅務局申請反對評稅，讓稅務主任重新評估你的應繳稅款。假如申請原因合理（例如報稅時填錯或漏報），稅務局將會作重新評估並調整你的應繳稅款。本文集中講解有關反對評稅的申請步驟以及可接受的申請理由，下次交稅前自然更留意及了解清楚。 反對評稅申請的常見原因 如果你發現應繳稅款與預期有出入，有可能因為以下原因︰ 報稅表填寫錯誤，多報或少報稅項 報稅時漏報免稅額申請，例如供養父母、祖父母、子女等 報稅時漏報扣稅項目，例如強積金供款、個人進修開支、居所貸款利息」或「為獲取物業出租收入而支付的利息」等 已婚納稅人報稅時未有選擇「合併評稅」 以上情況均會影響評稅，進而影響你的應繳稅款。提出反對評稅可助你追回免稅額及扣稅項目，或修訂有關稅款計算。 如何反對評稅？ 決定是否反對評稅前，先要核對評稅通知書內各項評定的收入、利潤、免稅額及扣減項目，再仔細閱讀「評稅主任附註」，了解評稅的準則、免稅額的申報要求，以及扣減項目未獲批准的原因。如果你在詳閱評稅通知書後，仍不同意評稅結果，你可考慮對評稅結果提出反對及上訴。 申請反對評稅時，除了註明你的申請原因之外，亦可附上相關文件作為支持理據。評稅主任亦有機會需要進一步的資料，以審核個案。考慮所有資料後，評稅主任將會作出裁決，反對成立的話將會修訂評稅或發出修訂評稅建議。 如果無法就反對結果達成協議，個案將轉交予稅務局局長。局長將會考慮確認、減少、增加或取消評稅，並在合理時間內以書面形式通知你，並附上相關理由。 反對評稅申請方法 你可透過郵寄、傳真、「稅務易」或電子方式，向稅務局提交反對評稅申請。 郵寄或傳真 書面說明反對評稅的理由，並附上相關證明文件（如有） 未有提交報稅表而反對評稅的納稅人，須在提交反對通知書時一併提交填妥的報稅表及帳目 填妥IR831 表格 中有關反對評稅的部份並簽署 簽署後郵寄至「稅務局局長 香港告士打道 郵政局郵箱28777號」或傳真至2877 1232 稅務易 如果你已有「稅務易」帳戶，可登入帳戶向稅務局提交薪俸稅、物業稅（全權擁有的物業）或獨資業務的利得稅評稅的反對通知書。詳細步驟如下︰ 選擇「要求修訂評稅及/或暫繳稅」 選擇要求修訂的評稅通知書 選擇「提出反對」 填寫反對評稅的理由並附上相關證明文件 電子方式 如果你選擇通過電子方式提交申請，你可選擇填寫 PDF 表格再經電郵傳送，或透過「支援『智方便』/ 電子証書」欄目內的連結，直接填寫及提交電子表格。 電郵提交表格 下載「政府電子表格」IR831 PDF 表格 填妥表格並簽署 電郵至 taxctr1@ird.gov.hk 「支援『智方便』/ 電子証書」電子表格 點擊「IR831 反對 / 申請修訂評稅通知書」列內的「支援『智方便』/ 電子証書」連結 選擇「填寫新表格」 填妥表格，再於下一步簽署 得到確認通知，即申請已傳送至稅務局 申請反對評稅期限及遲交處理 如要申請反對評稅，你必須在評稅通知書發出後的1個月內向稅務局遞交申請。 如果你未能在 1 個月期限內提交反對評稅申請，你只需在填寫反對評稅申請時，於 IR831 表格內的相關欄目填寫原因。 根據稅務局資料，稅務局局長會因應下列情況，考慮是否接納逾期申請︰ 申請人不在香港 申請人患病 其他合理原因，如因搬遷而未能如期收到稅單 甚麼時候會收到稅務局回覆？ 稅務局會於 12 – 18 工作天內向申請人回覆反對通知書，信中有機會告知申請人可暫時無須繳交有問題的稅款。納稅人可依照最新安排交稅，同時等候稅局通知反對評稅的申請結果。 反對評稅個案一般會在 4 個月內處理，並向申請人發出「了結反對個案通知書」或「評稅人員決定通知書」，告知申請結果。 了結反對個案通知書 有關申請已被接納，申請人會隨通知書收到有關確認信件，包括： 修訂評稅通知書 退稅通知書 了結反對個案通知 評稅人員決定通知書 有關申請仍未完成，需向申請人作進一步跟進，例如： 要求納稅人提供額外補充資料 向納稅人提出建議解決方案（如建議如何修改評稅或取消反對評稅） 通知納稅人有關個案已交由局長做出決定 反對評稅程序 反對評稅申請的處理流程如下︰ 稅務局向納稅人發出評稅通知書 ↓ 納稅人在評稅通知書發出日期 1 個月内提出反對 ↓ 稅局在 12 – 18 工作天内回覆反對通知書 ↓ 納稅人依照最新應繳稅款依時繳稅 ↓ 稅局繼續跟進納稅人的反對通知書，並有機會要求納稅人提供更多補充資料 ↓ 稅局收到補充資料後，會進一步考慮是否修改評稅或要求撤銷反對 ↓ 稅局會於 4 個月内通知結果，並發出「了結反對個案通知書」或「評稅人員決定通知書」 如果我的反對評稅申請被駁回，可以提出上訴嗎？ 如果你不同意稅務局局長的決定，可在稅務局局長發出書面決定後的1個月內，以書面形式向稅務上訴委員會書記提出上訴。上訴通知書內必須附有以下所有資料︰ 局長的書面決定副本︰決定所依據的理由、事實陳述書和所有附錄 上訴理由陳述書 同時，你須向稅務局局長送達一份上訴通知書及上訴理由陳述書的副本。 所有上訴個案均會以閉門聆訊方式進行，公佈聆訊結果時，亦會保密上訴人身份。上訴人須履行舉證責任，在上訴聆訊期間提供證據及補充文件。 聆訊後，上訴委員會將確認、減少、增加或取消有關評稅額，亦可能就上訴個案提出意見後，發回給稅務局局長處理。如果上訴人最終未獲減少或取消評稅，委員會有機會要求上訴人繳付一筆不超過 $25,000 的訟費。 大家收到稅單，或想盡快清還稅款，以免日後忘記而導致被罰交額外稅款。但稅務事項繁瑣，未有留意的話，隨時忽略自己應有權益，提前了解將有助你在遇到類似情況時做出正確的決策。