News

許多人好奇，為何眾多企業家選擇在香港設立公司？香港究竟擁有哪些獨特的商業優勢？作為中國東南沿海的一顆璀璨明珠，香港不僅是國際金融中心，更是全球經濟繁榮的象徵。本文將重新梳理香港作為商業天堂的多方面優勢。   香港的商業魅力 香港的商業吸引力不僅僅體現在其迷人的天際線和多元文化融合上，更在於其為企業提供的一系列優勢： 穩定的政治與經濟環境：健全的法律體系和完善的監管框架，為企業提供了一個安全、可預測的商業環境。 低稅率與稅收優惠：企業稅率上限為16.5%，且無資本利得稅、增值稅或銷售稅，為節稅業務提供了理想場所。 戰略地理優勢：作為亞洲的中心，香港為企業提供了一個通往中國內地及其他亞洲市場的門戶。 全球市場接入：自由貿易協定和政策為企業提供進入全球市場網路的機會。 金融中心地位：豐富的金融服務和資本獲取管道，助力企業成長。 靈活的商業結構與有限責任保護：包括獨資企業、合夥企業和有限責任公司在內的多種商業形式。 知識產權的嚴格保護：完善的法律法規，確保企業的創新和品牌資產得到保護。 多元化的人才資源：彙聚了來自世界各地的高技能專業人士。 國際化的商業環境：開放的經濟和多元文化，為全球夥伴關係的發展提供了理想環境。 高效的公司註冊流程：簡化的流程和政府支持，使公司註冊變得簡單快捷。   香港的國際商機 香港的國際商機同樣令人矚目，為企業提供了一系列擴展和發展的平臺。  進入中國大陸市場的便利：作為國際商界與中國之間的橋樑，為企業提供獨特的市場接入優勢。 自由貿易協定帶來的區域互聯互通：消除或減少了關稅和貿易壁壘，拓寬了企業的市場範圍。 物流與貿易服務的高效性：世界一流的物流基礎設施，確保貨物的高效運輸和成本效益。 金融服務與投資機會的豐富性：提供廣泛的金融服務，支持企業的資金需求。 科技創新與研發的支持：作為科技和創新中心，為企業提供研究、投資和合作機會。 亞太地區總部的首選地：商業友好環境和稅收政策，吸引企業設立地區總部。 貿易展覽與會議的頻繁舉辦：為企業提供了展示和建立聯繫的機會。 多語言人才的可獲得性：擁有能夠與不同文化和地區互動的人才庫。   綜合來看，香港不僅提供了一個政治穩定、經濟繁榮的商業環境，更以其低稅率、全球連通性、市場准入和人才資源等優勢，成為企業在全球市場中尋求立足和發展的理想之地。

香港，以其低稅率和簡化的稅務架構，成為了全球企業家、外國投資者以及高淨值人士的優選之地，有力推動了經濟的繁榮發展。然而，這份吸引力同時也伴隨著逃稅問題的挑戰。鑒於逃稅可能導致的法律後果極為嚴重，無論是個人還是企業，深入瞭解逃稅行為及其法律後果，以及如何遵守稅法，顯得尤為關鍵。   逃稅？NO WAY！這不是玩火，是玩命！ 逃稅，本質上是故意逃避或減少應向稅務機關繳納的稅款，屬於非法行為。行為人可能通過多種方式實施逃稅，包括但不限於：未申報所有收入、虛增扣除專案、資產隱匿、利用海外帳戶進行資金操作等。值得注意的是，香港的法律體系中，逃稅與稅務欺詐的概念常被交換使用，這意味著某些在香港被視為逃稅的行為，在其他司法區域可能被定義為稅務欺詐。企業中常見的逃稅行為包括虛報收入、虛假申報開支以減少應稅利潤、隱瞞公司稅務責任、故意忽略報告員工薪資資訊，以及不實誇大公司支出等。   避稅？那是技術活兒，不是歪門邪道！ 儘管日常交流中，“避稅”與“逃稅”時常被混淆，兩者實則有本質區別。避稅指的是利用現有的法律框架和會計準則，合法地減少納稅義務，是合理利用規則的行為。而逃稅，則是通過非法途徑逃避納稅責任。稅務籌畫是合理減輕稅負的有效手段，但過度籌畫可能觸碰法律邊界，被視作逃稅。特別是企業主，由於其稅務籌畫空間較大，往往面臨更嚴格的稅務審查。   逃稅的代價？慘！慘！慘！ 逃稅被抓，那可不是鬧著玩的。罰款、名聲掃地、法律訴訟，甚至還要面臨牢獄之災。 要維護企業在香港市場的競爭力和信譽，首要任務是識別並避免上述逃稅行為。同時，應正確區分避稅與逃稅，確保所有的稅務策略均建立在法律許可的基礎之上。個人和企業應當透明公開財務資訊，避免參與任何隱藏收入、違規會計操作或虛假交易等行為。   專業出手，逃稅拜拜！  面對複雜的稅務環境，尋求專業指導成為關鍵。我們SMEBro提供全面的稅務諮詢服務，幫助您深入瞭解香港的稅務體系，確保您的商業活動完全符合法律規定，有效避免逃稅陷阱。通過合理的稅務規劃，不僅能夠在法律框架內最大化地減輕稅負，還能保障企業長期的穩定發展和良好的社會形象。   總之，理解逃稅的性質、把握避稅與逃稅的界限、採取正確的稅務籌畫策略，是每一位在香港經營的個人或企業必須重視的課題。在我們專業團隊的支持下，您將能夠更加自信地在激烈的市場競爭中保持合規，實現業務的可持續成長。

珠寶首飾巨頭周大福近年來大力拓展內地市場。儘管在截至今年3月底的2024財年內兩度下調開店目標，周大福最終在內地淨增143家門店。周大福董事總經理黃紹基罕見透露，2025財年將不再設立開店數量的KPI（關鍵績效指標），而是注重高質量的經營和核心經營利潤。目前公司在內地擁有超過7403家門店，黃紹基強調，將不再給員工壓力要求開設新店數量，而是要開設有品質、有前景的好店。   業績穩健增長，全年盈利上漲20.7% 在2024財年，周大福實現全年盈利64.99億元，同比增長20.7%，每股盈利0.65元，並派發末期股息每股0.3元，全年股息總額為0.55元，派息率達到84.6%。期內公司營收達到1087億元，增長14.8%，各項財務指標均符合市場預期。 周大福原計畫在2024財年開設600至800家新店，但在中期將目標下調至300至400家，最終實現淨增143家。黃紹基表示，公司在95周年之際獲得的經驗是市場具有波動性，需要根據市場情況靈活調整開店策略。他指出，公司已經制定了包括品牌重塑和提升運營效率在內的五大策略，並將持續優化，以確保業績達標。目前公司在全國的網路和佈局已較為完善，未來將更多關注三四線城市的開店策略，並在市場條件不利時抓住機會優化現有店鋪位置。   同店銷售下滑，謹慎資本管理 受到減少開店和謹慎資本支出管理的影響，周大福在2024財年的資本開支為9.6億元。截至財年末，公司黃金存貨增加至645.93億元，存貨周轉天數減少20天至274天。集團執行董事兼首席財務官鄭炳熙表示，2025財年將進一步縮短存貨周轉天數15至20天，目標降至250至260天，以加強公司的現金流。 最新數據顯示，2024年4至5月，內地同店銷售下跌27.6%，港澳同店銷售下跌32%。內地零售額下降18.8%，港澳零售額下降29%。黃紹基認為，這主要受到外部環境波動及高金價的影響，但他對下半年行業旺季充滿信心。鄭炳熙表示，隨著短期因素的消退，業務將逐步回升，下半年預計將恢復正增長。   黃金融資增長，維持穩健財務 截至2024財年末，周大福的黃金借貸總額達到244.88億元，較上年增加93.94億元。鄭炳熙解釋，這主要是為了支持黃金業務的增長及應對存貨增加和金價上漲的影響。未來將視產品需求情況調整，但目前黃金產品需求仍然強勁，預計黃金借貸將維持現有水準。   95周年未派特別股息，專注品牌與店鋪優化 雖然今年是周大福95周年，公司未派發特別股息。鄭炳熙指出，派發特別股息需要綜合考慮多種因素。2025財年預計將投入10億至12億元用於品牌轉型和店鋪翻新，並無其他大規模投資專案。考慮到市場的不確定性和高利率環境，公司將採取更為穩健的財務管理策略，儘管不派特別股息，但一般派息已兌現對市場的承諾。

相信好多香港老闆都會擔心收到「綠炸彈」（即是企業利得稅報稅表），因為這就代表著「要搵個香港會計公司執好自己呢一年黎果堆單」。   上市公司厚厚的年報 如果接觸過上市公司年報的朋友都知道這本書是有多厚了，視乎每間上市公司的複雜性，他們的年報一般在100頁到300頁不等。為甚麼需要那麼多頁呢？其實年報內，主要的財務報表（利潤表，資產負債表等）只佔大約十頁八頁。剩餘的內容主要是： 上市公司一本本的年報 董事們報告自己公司狀況； 公司企業管治的描述； 列出年報內所用到的會計準則；及 報表細項的明細及其他按規定的披露。 現今會計作用 上市公司會計是很有用啦，但中小企的會計呢？是否真的只是用來報稅？那就當然不是。首先根據新《公司條例》（第622 章）第373條，公司董事須備存符合規格的會計紀錄。如沒有遵守，即屬犯罪，可處罰款 $300,000 及監禁 12個月。所以會計是董事在法律規定要負的責任。 另外，會計也有其他實際好處的，如果中小企要向銀行借貸；邀請新投資者入股公司；甚至是和其他公司有業務合作，會計帳目絕不可少。一盤好帳目也能增加以上商業行動的成功機會。 有董事會覺得，將會計工作交給會計下屬或外包予外間會計事務所（例如SMEBro）就不用管了。這不是不行，但不是一個好的處理方法。首先如前所述，會計的最終責任都是在董事身上。如果董事連最基本的會計知識也沒有，那下屬或外包公司做出來的帳目如果不合乎董事所了解的實際情況，甚至有任何重大失誤，董事都未能察覺並及時更正了。而且如果懂得分析會計帳目，管理層也可以用作未來財務預測(Forcast)、預算(Budgeting)及分配(Allocation)等。 我們未來會持續推出簡單易學的會計入門資訊文章，如有興趣接觸更多的便要持續關注我們SMEBro了！

雇主稅或預扣稅通常指政府向個人徵收所得稅，而個人通常是收入的取得者。隱含於稅名之中，這稅款通常會在支付給收款人前在源頭扣除或扣繳。 哪些款項需要繳納香港預扣稅？ 當款項符合繳稅人的稅務扣除要求時，支付給非本地人士以在香港使用的知識產權相關的版稅或許可費可能會受到徵稅。 香港居民從非香港人士為在香港演出相關工作所獲得的報酬，將受本地法律管轄。 永久離開香港並離職時的最終薪酬。 非香港籍的表演者或運動員因在香港舉辦的演出而從當局獲得的收入。 代表非香港居民進行銷售。   應該預扣多少稅款？ 付款方式 預扣稅率/金額 版稅/許可證費 4.95% （公司） / 4.5% （非公司企業）* 表演者權益分配金額 應納稅的實際利潤，或根據與香港稅務局協議的利潤百分比。 員工永久離開香港時的薪酬 直至稅務局發出解除函前的全部最終付款金額。 支付給非香港居民的表演者或運動員 若直接從表演者、運動員或未註冊代理商處購買，抽成為10％；若從已註冊的代理商處購買，則抽成為11％。 寄售銷售的收益 銷售收益的1%傭金，盡管實際上稅務局可能會接受更低的金額。 *註：在某些情況下，反避稅規則將使企業稅率提高至16.5%，非公司企業則為15%。 稅務報告和申報有哪些要求？ 除了向非居民支付款項時扣除居民稅外，香港雇主還必須履行與稅務申報和報告相關的義務。 付款方式 需提交的稅務申報/表格/函件 截止期限 版稅/許可證費 非居民人士須提交利得稅報稅表的通知函 在評稅年度結束後的四個月內，以及發行日期後的兩個月內（可允許延期）。 離職員工的薪酬 雇主申報表 IR56G 員工預計離職日期前至少一個月通知。 給非香港表演者或運動員的報酬 IR623 表格 表演者或運動員抵達香港時。 寄售銷售的收益 通知有關寄售貨物銷售盈利稅申報表 BIR52B 的徵稅通知函 根據 BIR52B 規定的截止日期或該年度評稅期結束後的4個月內。     違反規定可能導致罰款或法律後果 根據香港稅務條例，支付給非香港居民的款項應由付款人代為承擔稅負。這意味著香港付款人需完成所有必要的稅務申報程式並支付相應稅款，以代表非居民支付。未遵守此規定可能導致罰款和法律追究，就像自身的稅務責任一樣。 雇主如果未提交雇主申報表 IR56G 或未扣留離港永久員工的最後工資，可能會面臨起訴或罰款。 可以降低預扣稅嗎？ 在某些情況下，非居民應繳納的最終稅款可能會減少。例如： 香港與其他收取版稅或許可費的所得收款方所在司法管轄區簽訂了雙重課稅協定（DTA），並且該協定提供了較低的預扣稅率。 非居民在香港可享有雙層利潤稅制，首200萬港元的應評利潤的稅率為正常稅率的一半。 稅務局可能會確定並同意非居民的最終應評利潤金額，從而降低有效稅率。 非居民的稅務責任可能因提交稅務申報表、額外申報或與稅務局的進一步協商而減少。因此，在支付給非居民的款項時，應保留法定金額或稅務局規定的金額，以因應最終結果的不確定性。

在香港成立無限公司是許多海外企業的首選之一，其稅務政策相對寬鬆，稅率相對較低，同時享有許多稅務優惠政策。然而，對於許多公司來說，如何正確進行稅務申報成了一個需要認真對待的問題。本文將從不同方面探討香港無限公司的報稅流程、注意事項以及優化策略，幫助企業更好地應對稅務挑戰。 ## 香港無限公司報稅的基本概念在香港，無限公司也稱為私人有限公司，採用全球所得制度，即公司僅需要申報來自香港境內的收入。公司的年度稅務申報截止日期通常為設立公司後的18個月內的最後一天，通常是每年4月1日。 ## 報稅前的準備工作在進行報稅前，公司應當確保財務記錄清晰完整，準確記錄所有公司的收入、支出以及相關交易細節。此外，確保及時繳納各項稅費也是至關重要的一環。 ## 香港無限公司的稅務申報流程1. 準備財務報表：包括損益表、資產負債表等。2. 填寫稅表：根據公司的實際情況，填寫適用於無限公司的稅表。3. 提交稅務申報：在截止日期前將完成的稅務申報表遞交給香港稅務局。4. 繳付稅款：根據報稅表中計算出的稅額，及時繳納公司應當繳納的稅款 ## 相關注意事項1. 納稅逾期罰款：逾期未提交稅務申報或未繳納稅款將面臨高額罰款。2. 合規性要求：確保稅務申報符合香港稅法要求，避免造成潛在的法律問題。3. 合理稅務規劃：通過合理的稅務籌畫，降低公司稅負，提高效益。 ## 優化報稅策略1. 合理利用稅務優惠政策：深入瞭解香港稅法中的優惠政策，如研究發展資助、研究稅收豁免等，以降低公司的納稅金額。2. 合理的資產配置：通過合理的資產配置，減少公司的資產損耗及相關稅務開支。3. 多元化經營：將業務多元化分佈在全球範圍內，通過跨境業務佈局降低納稅風險，實現稅務優化。 在香港無限公司報稅過程中，企業應當嚴格遵守香港稅務法律法規，確保依法納稅同時進行合理的稅務籌畫。如有需要，也可以尋求專業稅務顧問的幫助，為企業提供更精准的稅務優化建議，幫助公司更好地規避稅務風險，實現企業的長期穩健發展。 在進行稅務申報時，企業要綜合考慮公司的實際情況、香港稅法要求以及未來發展方向，以便為公司的稅務合規提供有力保障，同時最大程度地優化企業的稅務支出，實現經濟效益最大化的目標。

新稅季又要來了! 每年香港財政年度結日(3月31日)後的4月份是香港稅局向香港公司下發利得稅表的高峰期。 大部分的香港公司都會在此段時間收到香港稅務局的報稅通知表，作為公司東主，需要依照香港《稅務條例》合法報稅。   法律規定所有在香港註冊成立的公司每年都必須審計其財務報告。 法定審計報告是由獨立方對公司財務報告進行的審查，以符合香港公司條例的披露要求和稅務條例的納稅義務。 財務報告包括資產負債表、損益表、權益變動表和現金流量表。 審計由第三方審計師進行，以確保財務記錄公平、準確地反映公司聲稱的交易，當中並無偏見。 在香港，審計必須由香港註冊會計師 (CPA) 進行。 CPA 將審核您的財務記錄並將其提交給稅務局 (IRD)。 CPA 需在香港會計師公會 (HKICPA) 註冊，該公會是根據香港專業會計師條例成立的法定法人團體。其主要職責包括註冊會計師、頒發執業證書以及規範會員的專業標準和行為。   香港核數準則：即香港質量控制、審計、鑑證及相關服務準則。   香港質量控制、審計、鑑證及相關服務標準的前言闡述了協會理事會在香港質量控制、審計、鑑證及相關服務標準方面的目標和正當程序。 香港會計師公會會員必須遵守這些審計和會計準則。 一些東主可能想知道他們是否可以自己處理法定審計。鑑於香港的審計標準嚴格，審計必須由保持中立意見並遵守上述審計標準的第三方完成。因此，公司在法律上不能自行進行審計。 公司的會計師或簿記員可以確保所有記錄完整且有序。外部審計師可能需要使用已編制好的記錄，而不是創建自己的記錄。 SMEBro是一個中立方，根據香港本地法律和要求提供審計服務。我們在香港市場擁有豐富的經驗和專業知識，因此可以將您公司的審計放心交給我們處理。   香港審計準則：在香港選擇審計師 在香港，選擇審計師絕非小事，不應輕率對待。合適的審計師將影響審計的成敗，及關係到是否可能面臨嚴重的法律問題。 為了幫助您做出正確的選擇，您需要知道如何挑選一位理想的審計師。理想的審計師應該具備以下一些特質： 對您的業務有深入了解 審計師理解您的業務的十分重要。由於香港的審計標準較為複雜，審計師可能會幫助您應對這一挑戰。一旦您找到了了解您業務的審計師，審計過程將變得更加容易。 了解您業務的審計師也會比對業務不熟悉的審計師更容易溝通。這樣您將獲得一位出色的審計師，使審計過程免於壓力和問題。 在您所處行業經驗豐富 審計師應在您的行業中具有豐富的經驗，能夠察覺您在報告中可能犯的任何錯誤。一位有經驗的審計師還應該對您行業的香港審計標準有深刻的理解。 合適的審計師已經熟悉流程，並了解您可能面臨的所有潛在問題，並協助您避免這些問題。有經驗的審計師將對您的業務產生積極的影響，而新手可能會面臨某些問題。 SMEBro在各種商業行業中擁有豐富的經驗，並能將這些經驗帶給您的企業。 熟悉您的會計軟件 雖然這不是最重要的考慮因素，但找到一位熟悉您所使用的會計軟件的審計師也很重要。熟悉您使用的會計軟件的審計師可以幫助避免一些常見的錯誤。 重要的是要找到一位不需要花時間熟悉軟件就能立即開始工作的審計師。   準備和執行審計及核數並不容易。這是一個漫長的過程，需要花費企業內部和外部核數師的不少時間和精力。以下是香港審計核數程序的簡要概述。 公司準備財務報表和證明文件（如銷售和採購發票、合同、銀行對賬單、支出收據等）供註冊核數師處理。 註冊核數師首先了解公司的營運活動並確定可能影響審計的因素。 然後，核數師檢查財務報表和支持文件的準確性，並識別和評估可能對財務報表產生重大影響的任何錯誤。 核數師師發出審計報告和審計意見，以反映公司年度財務報表的準確性和適當的列報。 公司董事在審計報告和證明文件上簽字。 核數師收到簽署的審計報告，填寫稅收計算表，並將所有必需的文件發送給 IRD。 稅務局可能需要幾週或幾個月的時間來審查審計報告和財務報表，並將應稅利潤的納稅表發送給公司。 雖然一些主要任務是由核數師執行的，但您不應低估所需的準備時間。為了節省您的時間和壓力，建議您提前準備好財務報表和支持文件。   香港的《公司條例》是每間香港企業都必須尊重和遵守的法律。這項條例涵蓋企業營運的會計和簿記要求。作為公司持有人，您有責任合法地執行每項操作。 SMEBro提供會計和審計服務，讓你輕鬆面對稅季。將這部分交給專家，您就能專注在攸關盈利的重點工作上，立即WhatsApp(+852-67059572)SMEBro客戶經理，我們將很樂意為您提供幫助。