遺產物業承繼注意事項
不動產

遺產物業承繼注意事項

過往社會大眾對立遺囑(平安紙)會有所忌諱,然而時移世易,立遺囑不再是禁忌話題,並可預早安排未來遺產的去向,以免日後出現不必要的麻煩與爭執,筆者在此剖析遺產物業的注意事項。   一般來說,遺產在扣除離世者的債務、稅項、葬禮費用及遺產管理費用之後,先要視乎離世者有否在生前訂立遺囑而作出分配。如有遺囑,將根據生前意願分發有關財產。若然沒有,財產會根據香港法例第73章的《無遺囑者遺產條例》,以特定的遺產受益人次序作出分配,分配組合較為繁複以及因人而異,籠統來說次序為配偶>子女>父母>兄弟姊妹。   近期有電影講述一對同性伴侶,多年同居於一單位,其中一位離世後,因未有訂立遺囑,故遺產由離世者的長兄繼承。因此,透過遺囑、持久授權書或信託等方法,才能有效地確保親人得到妥善照顧。   另外,若離世者生前是以聯名方式擁有物業,要留意業權是屬於分權共有(Tenancy in common)還是聯權共有(Joint tenancy)。如屬分權共有,當其中一方身故,離世者的業權將會便成為其遺產的一部分,分配給遺產受益人。如屬聯權共有,離世者的權益將自動轉移至仍在生的聯權共有人中。從遺產得來的物業,受益人可豁免繳付印花稅。   如遺產物業仍有按揭在身,會有不同的處理手法。如離世者生前有購買樓宇按揭壽險,投保銀行會提供身故賠償,協助償還樓宇按揭欠款。如離世者沒有購買相關壽險,因償還按揭的戶口被凍結,根據銀行一般喪親指引,受益人可獲銀行提供約一年酌情權,繼續還款直至遺產承辦處能發出官方證明。   最後,遺產物業受益人緊記須到銀行辦理轉名手續,否則銀行不能賦予任何權力給受益人,當遺產物業完成所有手續及轉名後,就可以按正常按揭程式辦理物業貸款或出售物業。承繼遺產物業的處理手法及程式十分繁複,詳情應尋找律師作專業諮詢。
香港公司審計延期內幕:時間條款全解析+應急計劃大公開
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香港公司審計延期內幕:時間條款全解析+應急計劃大公開

香港作為國際商業樞紐,吸引了眾多企業在此註冊成立公司。作為一家香港公司,審計是一項必要的程式,但有時可能會面臨審計延期的情況。那麼,香港公司審計延期多久?本文將從多個角度詳細解釋。
【簡單上手】一睇就明,2024香港公司報稅全攻略!
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【簡單上手】一睇就明,2024香港公司報稅全攻略!

根據香港稅務法規定﹐無論有限公司或無限公司,每年都需要填寫利得稅報表,進行報稅。公司報稅手續繁複﹐不少創業新手都對公司報稅程序一知半解,造成不必要的罰款。想知道公司報稅流程?有限/無限公司報稅有什麼需要注意?幾時要交公司報稅表?公司報稅表點填?本文逐一講解公司報稅期限、報稅時間、報稅表所需文件!立即了解!   有限公司/無限公司都需要報稅? 在香港以任何形式經營的公司都需要申報利得稅,包括有限公司、無限公司及合夥公司3種。無限公司的獨資企業只要在東主的個人報稅表上報稅便可﹐而有限公司則會收到獨立稅表,需要進行進行審計核數並遞交報稅表。 有限公司報稅 稅務局會於每年4月的第1個工作日,向全港公司批量發出利得稅報表,有限公司需要準備年度審計報告,以作為報稅證明文件。你可以交由內部核數師,或委託第三方審計師處理。 *假如公司在有關課稅年度的營業總額低於 HK$2,000,000,則無須於報稅時遞交核數證明。*如果有限公司在該年度未有賺取任何利潤,或經營出現虧損,亦無須遞交利得稅報稅表。 無限公司報稅 無限公司分為2類:獨資經營和合資經營公司。獨資無限公司的東主可以選擇在個人報稅表中的第5部分代為申報。 香港利得稅採取「兩級制」,而且有限公司和無限公司的利得稅率不同。首HK$200萬盈利,有限公司利得稅率為8.25%, 而無限公司則為7.5%。   新公司報稅首次報稅時間 一般已經在經營的有限公司和無限公司,在報表發出日起計的1個月內,必須將報稅表格準時遞交給稅務局。而新成立的公司(無論是有限公司還是無限公司)則會在公司成立後的18個月內,收到稅務局發出的第一份利得稅報表。首次報稅的公司可以享受額外2個月的時間,即在收到報表後的3個月內填寫並提交利得稅報表,之後則不再允許申請延期。 新成立公司提交報稅表所需文件: -填妥的公司報稅表及報稅表補充表格 -應評稅利潤(或經調整的虧損)的計算表與有關附表 -審計報告 有限公司報稅教學 除了首次報稅時,稅務局會提供3個月的申報限期。但在往後每個報稅年度﹐申報時間將減至1個月。 以下為公司報稅流程: 收到報稅表後﹐公司要先進行財務審計、損益整理及總賬目審核,並填寫報稅表。 在指定時間內將報稅表連同審計報告遞交至稅務局。 稅務局評稅後,會發出應繳稅款金額的繳稅通知單。 公司按單上註明的費用準備稅金,並提交到稅務局,其後便會取得繳納稅金的收據。 有限公司報稅時間及期限 稅務局通常在每年4月首1個工作天發出報稅表,公司報稅期限為1個月。如公司想延期提交,便要先去信稅務局申請﹐延期申請日子如下: 公司報稅延期申請期限 財務年結 延期期限 N Code 4至11月內  5月31日 D Code 12月內 8月16日 M Code 1至3月內 11月15日 屬 M Code和本年度受虧損的個案 1至3月內 1月31日   無限公司報稅時間與有限公司一樣,稅務局會在四月第一個工作日寄出報稅表,公司須在一個月內填妥並遞交。   有限/無限公司利得稅稅率 有限公司利得稅率(公司稅款計算): -首個低於 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 8.25% (只有名下其中一間控股超過 50%的業務享有優惠)  -超過 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 16.5% 無限公司利得稅率(公司稅款計算): -首個低於 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 7.5% -超過 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 15% 公司報稅有什麼需要注意? 公司報稅要處理的手續很多﹐如不小心處理有機會漏報稅或漏報收入而導致不必要的罰款。想避免以上問題發生﹐便要注意以下3個事項! 1. 公司主動申報報稅 上年度虧損的公司可能不會如期收到稅務局的利得稅報稅表,稅務局會根據情況稍後補發。公司需留意此通知,並在收到後一個月內將報稅表交回稅務局。若公司開始獲得應評稅利潤,即使未收到報稅表,也應主動申報。這需要在該課稅年度結束後的4個月內,以書面形式通知稅務局,否則可能會面臨罰款。 2.留意報稅時間 初創公司可能對報稅方法和期限的了解不足,容易導致延遲報稅。新公司需注意,在法定成立日起計的18個月後會收到第一份利得稅報表,並必須在3個月內提交給稅務局,不可申請延期。 3.無營運公司仍需申報 所有公司都需進行申報,即使在財政年度內沒有營運,也可以申請豁免核數。但公司仍需填寫報稅表,在報稅表上可以填寫「零」。零申報的公司需符合以下條件:沒有任何銀行交易記錄、未經營任何業務,以及沒有任何資產或物業。 公司報稅所需文件 公司報稅所需的主要表格: 有限公司的利得稅報稅表(BIR51) 合夥業務的利得稅報稅表(BIR52) 非居住於香港人士的利得稅報稅表(BIR54) 獨資業務的個人報稅表(BIR60),針對利得稅部分 補充文件: 經過簽署確認的公司財務狀況報告或資產負債表 核數師的報告書 綜合收益表或損益表 利得稅計算表及相關附表,用以展示應評稅利潤或調整後的虧損如何計算 其他補充文件和資料 特別注意,年度總收入不超過HK$2,000,000的「小型業務」或「小型法團」在提交報稅表時不需要附上帳目表和文件。但這些公司仍需準備並保存相關資料以填寫報稅表,並且稅務局可能日後要求提供這些資料以供查驗。 公司報稅的法律責任與後果 準時報稅對公司非常重要﹐不按規定繳交費用有機會負上法律責任﹐以下是不同情況下遲交/逃稅後果: 不按時或不正確填報稅表 根據法例第80(2)條,若無合理辯解而未能按時或正確填報稅表,公司可能面臨高達HK$10,000的罰款。法院還可能要求公司在特定期限內提交正確的報稅表,並可能加收最高達少繳稅款三倍的額外罰款。 蓄意逃稅 按照法例第82(1)條,任何故意逃稅或協助他人逃稅的行為,可導致高達HK$50,000的罰款,加上相當於逃避稅款三倍的額外罰款,以及最多三年的監禁。 公司報稅時可扣除的常見支出 一般來說,所有為賺取業務收入所產生的支出通常都可作公司扣稅。但謹記要保存相關的單據和憑證,以證明這些費用是為了獲得應評稅利潤而支出的。索賠不符合香港稅收規定的扣減項目可能會導致高達10,000元的罰款,以及少繳稅款的三倍。 可扣稅支出項目包括: 出售商品的成本 提供服務的成本 租金支出(辦公室、倉庫、商店) 商業相關的水電費、電話費、管理費、冷氣費及差餉費 商業設備、機械或物品的維修和修理費用 交通費用 員工薪資、津貼、獎金、福利、遣散費及長期服務金 僱主的強積金供款 獨資經營者或合夥人的強積金強制性供款(每年最多可扣減18,000元) 房屋福利租金、租金律貼 商標、設計或專利的註冊費 與業務相關的維修費 與業務相關的保險費,例如勞工保險 對公司稅務申報不了解?SMEBro幫到你! 申報公司稅務前先要找會計師幫忙,無論你是個別人士、獨資公司、合資公司﹐又或是物業持有人都需要申報公司所得稅﹐擔心報漏或過期?不如找個可靠的會計師幫手啦!