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雇主稅或預扣稅通常指政府向個人徵收所得稅，而個人通常是收入的取得者。隱含於稅名之中，這稅款通常會在支付給收款人前在源頭扣除或扣繳。 哪些款項需要繳納香港預扣稅？ 當款項符合繳稅人的稅務扣除要求時，支付給非本地人士以在香港使用的知識產權相關的版稅或許可費可能會受到徵稅。 香港居民從非香港人士為在香港演出相關工作所獲得的報酬，將受本地法律管轄。 永久離開香港並離職時的最終薪酬。 非香港籍的表演者或運動員因在香港舉辦的演出而從當局獲得的收入。 代表非香港居民進行銷售。   應該預扣多少稅款？ 付款方式 預扣稅率/金額 版稅/許可證費 4.95% （公司） / 4.5% （非公司企業）* 表演者權益分配金額 應納稅的實際利潤，或根據與香港稅務局協議的利潤百分比。 員工永久離開香港時的薪酬 直至稅務局發出解除函前的全部最終付款金額。 支付給非香港居民的表演者或運動員 若直接從表演者、運動員或未註冊代理商處購買，抽成為10％；若從已註冊的代理商處購買，則抽成為11％。 寄售銷售的收益 銷售收益的1%傭金，盡管實際上稅務局可能會接受更低的金額。 *註：在某些情況下，反避稅規則將使企業稅率提高至16.5%，非公司企業則為15%。 稅務報告和申報有哪些要求？ 除了向非居民支付款項時扣除居民稅外，香港雇主還必須履行與稅務申報和報告相關的義務。 付款方式 需提交的稅務申報/表格/函件 截止期限 版稅/許可證費 非居民人士須提交利得稅報稅表的通知函 在評稅年度結束後的四個月內，以及發行日期後的兩個月內（可允許延期）。 離職員工的薪酬 雇主申報表 IR56G 員工預計離職日期前至少一個月通知。 給非香港表演者或運動員的報酬 IR623 表格 表演者或運動員抵達香港時。 寄售銷售的收益 通知有關寄售貨物銷售盈利稅申報表 BIR52B 的徵稅通知函 根據 BIR52B 規定的截止日期或該年度評稅期結束後的4個月內。     違反規定可能導致罰款或法律後果 根據香港稅務條例，支付給非香港居民的款項應由付款人代為承擔稅負。這意味著香港付款人需完成所有必要的稅務申報程式並支付相應稅款，以代表非居民支付。未遵守此規定可能導致罰款和法律追究，就像自身的稅務責任一樣。 雇主如果未提交雇主申報表 IR56G 或未扣留離港永久員工的最後工資，可能會面臨起訴或罰款。 可以降低預扣稅嗎？ 在某些情況下，非居民應繳納的最終稅款可能會減少。例如： 香港與其他收取版稅或許可費的所得收款方所在司法管轄區簽訂了雙重課稅協定（DTA），並且該協定提供了較低的預扣稅率。 非居民在香港可享有雙層利潤稅制，首200萬港元的應評利潤的稅率為正常稅率的一半。 稅務局可能會確定並同意非居民的最終應評利潤金額，從而降低有效稅率。 非居民的稅務責任可能因提交稅務申報表、額外申報或與稅務局的進一步協商而減少。因此，在支付給非居民的款項時，應保留法定金額或稅務局規定的金額，以因應最終結果的不確定性。

香港公司如何做審計     香港是世界金融中心之一，也是世界上稅基最窄，稅率最低的地區之一。任何人士（包括法團、合夥業務、受託人或團體）在香港經營任何行業、專業或業務而從該行業、專業或業務獲得在香港產生或來自香港的利潤均需繳納利得稅（若屬於售賣資本資產所得的利潤則除外）。如果是並非在香港當地產生的利潤，即使將這筆錢匯回香港，也是不需要交稅的。       根據香港公司法規定，香港有限公司每年必須做核數師報告向股東、董事及稅務局申報公司的財務及狀況。有限公司成立的第一年，政府允許其完成核數師報告的最長時間為18個月。核數師的報告反映公司是否有利潤產生，有利潤的情況下才需要交稅。而如果不做核數報告，當一間公司的運作規模越來越大，越來越有錢，被稅務局一查問，其實就已經沒有辦法交待這間公司的財富來源。甚至連所賺的錢來自哪里都交待不清楚的話，就很可能被人懷疑有洗黑錢的嫌疑。那麼，香港公司應該如何做審計，也就是核數呢？   香港公司審計流程       香港公司審計步驟一：整理公司交易記錄、單據（收據與合同）及銀行對帳單。     每一間香港公司在經營的過程中，均會產生一系列的單據，根據這些單據，我們需要將其整理成為可供審計師審查使用的資料。與此同時在公司經營的初期，妥善保管好銀行對帳單尤為重要。各個銀行對於對帳單的處理均有所不同，審計師將對針對公司所發生的交易與支出，對這些單據逐一的審核盤查，發現問題會與客戶一一核對，因此單據與銀行對帳單都十分重要。       香港公司審計步驟二：出具會計報表。      香港公司審計需要有著規範的會計報表，並是建立在此基礎上的。由於內地與香港會計制度的不一致性，香港公司審計所要求的通常是香港會計制度下的會計報表。香港公司審計所需要的會計報表通常包括：總賬、明細賬、憑證(看情況而定)、資產負債表、損益表、現金流量表、試算平衡表。       香港公司審計步驟三：委託審計師進行審計。     香港會計師公會規定，香港審計師（在香港稱之為核數師）需要特別考取執照，並獲得執業資格證書。目前香港地區的服務行業十分發達，持牌核數師數量達到數千名，服務的品質與速度參差不齊，不要選擇經驗不豐富的核數師為您的香港公司做審計。香港公司審計通常需要的時間根據公司的財務複雜情況與單據齊備情況而定，一般簡單的法定審計是10-20個工作日，複雜點的審計過程甚至長達數個月。   香港公司審計步驟四：完成，出具審計報告。   香港公司年審流程 香港公司註冊署，辦理周年申報檔 1、時間：每週年辦理一次； 2、作用：提交最新的公司資料進行備案，即該公司在上年度內，是否有註冊資金、股東、董事、公司地址等資訊的變更，或其他需要備案的情況等； 3、逾期罰款：註冊處周年申報逾期費用詳細（按遞交日期不同收取不同費用）： 公司成立的周年日翌日起計算，超過42天但不超過3個月罰款870港幣； 公司成立的周年日翌日起計算，超過3個月但不超過6個月罰款1,740港幣； 公司成立的周年日翌日起計算，超過6個月但不超過9個月罰款2,610港幣； 公司成立的周年日翌日起計算，超過9個月以上罰款3,480港幣；   香港稅務局，換領新一年的商業登記證 1、時間：原商業登記證所列的有效時間。（可以提前1個月換領新證）； 2、作用：主要是延續香港公司的合法經營權利，同時銀行也需要這份檔來證實公司可以繼續使用帳戶。 3、逾期罰款：商業登記證失效超過30天，即會產生稅務局登記逾期罰款300港幣； 而香港稅務局會默認該公司持續營業，並依照無證經營情況處理。向香港法院提出相應訴訟。   香港公司報稅流程 依照香港法律規定，所有的香港公司無論是否有盈利，都需要申報上一年度的經營情況，並由香港稅務局依照一定標準，確定該香港公司是否需要繳納稅收。   通常，香港公司報稅可分為三種方式：稅務零申報、實際業務申報、離岸免稅申報。   而具體的報稅操作流程如下： 1、首次註冊的香港公司會在註冊成立後第18個月，首次收到由香港稅務局發出的報稅表。 2、香港公司在收到報稅表後，需要第一時間進行賬務整理、賬務審計、填寫報稅表，並在規定時間內將審計報告連同填寫完畢的報稅表，一同遞交香港稅務局，完成報稅工作。 3、香港稅務局收到香港公司遞交的報稅表後，會依據香港公司提供的審計檔進行評稅。 4、在稅務局評稅工作完成後，稅務局會發出載明應繳稅款金額的繳稅通知單。 5、需要繳稅的香港公司則依據通知單上注明的費用，準備應繳稅金（可採用現金、支票等形式繳納），再次遞交香港稅務局。 6、在交完應繳稅金後，會取得繳納稅金的收據，至此完成整個稅務申報工作。 之後每一年度的報稅工作，也是依照這一流程進行，即收到香港稅務局發出的報稅表後，進行香港公司賬務整理和審計，填報香港公司稅務申報表，並遞交香港稅務局。 在報稅表的填寫中，可根據香港政府當年頒佈的稅收優惠政策，進行應繳納稅金的核算。或是根據各項優惠政策，進行香港公司的稅收籌畫，以達到節省稅務成本的目的。   香港公司的年審和報稅工作是非常重要的，如果不按時完成，將會面臨罰款和其他法律後果。因此，公司應該提前準備好相關檔，委託專業的註冊會計師或審計師進行年審和報稅工作，以確保工作的順利進行。  SMEBro提供專業審計報稅服務。想要了解更多服務詳情，立即WhatsApp(+852-67059572)SMEBro客戶經理，我們將很樂意為您提供幫助。